Многие компании в процессе своей деятельности готовят целый пакет документации. Одним из таких обязательных документов становятся счета-фактуры. Их заполнение строго регламентируется на законодательном уровне. Потому стоит подробнее рассмотреть ведение счетов данного типа.
Что такое счет-фактура и в чем его основная функция?
[stextbox id=”black”]Счет-фактура – основной документ для принятия покупателем сумм НДС к вычету. Последние выставляются продавцом. К процессу составления счетов требуется подходить очень тщательно. Ведь из-за него у многих до сих пор возникают вопросы.[/stextbox]
Вам не выплачивают или задерживают заработную плату, перейдите по ссылке и вы узнаете, что нужно делать.
Кто и когда выставляет такой счет?
Сумма налога рассчитывается в момент, когда товар уже оплачен, полностью или частично.
В ФНС РФ отдельно устанавливают срок, за который необходимо выставить фактуру. Он равен 5 дням с момента осуществления оплаты. Не важно, была она полной или частичной.
Дни считаются календарными, а не рабочими.
Выставляют фактуру несколько ответственных лиц:
- Посредники покупателям, когда они действуют от лица поставщиков.
- Покупателями поставщикам. Это случается, если необходимо внести корректировки.
- Подрядчиками или исполнителями, когда они оказывают услугу.
- Продавцами покупателям, когда осуществляется поставка товаров.
Какие используют бланки?
Главными типами счетов-фактур признают:
- Исходящие документы. Составляются на предприятии, в момент совершения сделок.
- Входящие. Выписываются поставщиками.
Составляете карточку учета средств защиты? Тогда прочтите эту статью, она вам точно поможет заполнить этот документ правильно.
Именно такие документы служат основанием для заполнения книг закупок. И специальных книг по продажам. По их итогам заполняют декларацию, связанную с расчётом НДС. Так же фактуры выписывают, когда получают аванс в связи с товарами или услугами.
В этом случае так же установлен максимальный срок выписки в пять дней. Но из правила есть исключения. Отдельные авансовые счета-фактуры не выписываются, если за это время происходит отгрузка товаров. Достаточно воспользоваться обобщёнными наименованиями.
[stextbox id=”alert”]Есть так называемые корректировочные счета-фактуры. Их оформляют, если изменилась стоимость товаров. И когда уточняется цена материальных ценностей вместе с их количеством. Важно указать не только новые характеристики, но и старые.[/stextbox]
Вместе со строками отклонения, учитывая увеличение или уменьшение.
Когда заполнение не требуется?
Есть множество организаций, сделавших выбор в пользу упрощённой системы налогообложения. Именно им и разрешают отказаться от выставления счетов-фактур. Но встречаются ситуации, когда партнёры просят выставить документ, учитывающий наличие НДС.
[stextbox id=”info”]Тогда предприятие обязано составить декларацию, а так же уплатить соответствующие суммы в бюджет. При упрощённой системе налогообложения от документа можно отказаться, а можно составлять его на добровольной основе.[/stextbox]
Хотите поменять деятельность ООО? Тогда здесь вы найдете все, что вам нужно для этого.
Как правильно заполнить документ?
Что должно быть указано в счетах-фактурах?
- Номер таможенной декларации со страной происхождения для товаров, выпущенных за пределами РФ.
- Стоимость всего количества товаров, поставляемых по договору и самому счету-фактуре. И переданных имущественных прав. Отдельно учитывают суммы налогов.
- Сумма налога, предъявляемая покупателю. Рассчитывается на основе ставок, определённых на уровне законодательства.
- Налоговые ставки.
- Стоимость акциза по товарам, которые подходят под его действие.
- Общая стоимость за все переданные объекты, без учёта налоговых сборов.
- Цена единицы измерения.
- Количество товаров или объектов, исходя из единиц измерения.
- Наименование поставляемых товаров.
- Номер платёжно-расчётного документа.
- Наименование и адрес грузоотправителя вместе с грузополучателем.
- Данные по налогоплательщику и покупателю: ИНН, адреса и наименования.
- Порядковые номера, даты выписки.
Где можно скачать образец в формате word?
Допустима ситуация, когда частично документ заполняется вручную, а частично – с использованием специальных компьютерных программ.
Скачать образец бланка счета-фактуры в формате word можно тут.
[stextbox id=”warning”]Важно обратить внимание на адрес – можно указать только один. Но, если в учредительных документах присутствуют юридический вместе с фактическим – написание обоих не станет нарушением действующих правил.[/stextbox]
Подписи на документах ставят не только руководитель с главным бухгалтером. Но и другие лица, наделённые соответствующими полномочиями. Нарушением положений законодательства будет только наличие так называемой факсимильной печати.
Как правильно составить договор комиссии на реализацию товара – узнайте, перейдя по ссылке.
Каждая подпись обязательно требует расшифровки.
Как относятся к исправлениям в этих документах?
Есть два основных способа внесения исправлений в документ.
Первый предполагает оформление отдельного счета, выполняющего корректирующую функцию. Его выставляют лишь в нескольких ситуациях:
- Уточнение характеристик товаров, которые уже были отгружены.
- Принятие решения об изменениях в цене.
Как получить ИНН? Пошаговую инструкцию вы найдете тут.
[stextbox id=”black”]Вычет проводится либо поставщиками, либо покупателями. Корректировочные счета запрещается использовать, если нет никакого подтверждения того, что вторая сторона получила уведомление относительно изменений. Регулируются документы статьями 171 и 172 в Налоговом Кодексе РФ.[/stextbox]
Можно ещё подготовить исправленный счёт-фактуру. Это необходимо, если в начальном документе выявляются серьёзные ошибки. Подписи ответственных лиц должны подтвердить, что корректировки внесены правильно.
Обязательно надо написать дату, когда вносились изменения. Такие правки оформляются отдельным документом.
Счет-фактура без НДС
Налоговый Кодекс предусматривает единственный случай, когда такое становится возможным. Этот случай определяется в 145 статье НК РФ.
[stextbox id=”alert”]Некоторые категории юридических лиц, соответствующие определённым критериям законодательства, теряют обязанность платить НДС и писать о нём в своих документах. Но обязанность по выставлению счетов фактур остаётся. Просто пишется фраза «без НДС».[/stextbox]
Продавцом НДС не начисляется при выполнении следующих условий:
- За определённый период не реализованы товары, для которых действуют акцизы.
- Выручка за 3 предыдущих месяца не превысила двух миллионов рублей.
Но освобождение от НДС не распространяется на операции, предполагающие ввоз ценностей в РФ.
Заключение
[stextbox id=”black”]Если осуществляется поставка в один из филиалов, то структурное подразделение называется в графе «Грузополучатель». Головная организация – «Покупатель». Только расчётную налоговую ставку можно использовать в авансовых счетах-фактурах. Главное – не проставлять количественные показатели.[/stextbox]
Юридическое лицо может выступать налоговым агентом по НДС. Это происходит при заключении договоров аренды на муниципальное и государственное имущество. Или при приобретении товаров у иностранных партнёров, которые находятся на территории РФ, состоят на учёте.
Каждый из налоговых агентов тогда составляет декларации от своего имени.
Использование электронных форм позволяет избежать множества опечаток. В этом случае легче понять, какие именно графы требуют заполнения, а какие- нет. На специализированных сайтах легко найти подсказки по заполнению.
Хотите открыть бизнес с нуля? Статья Как открыть успешную сауну с нуля: 5 основных этапов вам расскажет.
Но все выписанные счета в онлайн режиме сохранять нельзя. Это стало существенным недостатком для многих современных предприятий. Ведь законодательство с недавних пор разрешило вносить дополнительную информацию.
О заполнении счета-фактуры в программе 1С вы узнаете в этом видео:
