Как правильно составить счет-фактуру: 13 основных требований

Как правильно составить счет-фактуру: 13 основных требований

Зачем нужен счет-фактура?

Многие компании в процессе своей деятельности готовят целый пакет документации. Одним из таких обязательных документов становятся счета-фактуры. Их заполнение строго регламентируется на законодательном уровне. Потому стоит подробнее рассмотреть ведение счетов данного типа.

Что такое счет-фактура и в чем его основная функция?

Счет-фактура – основной документ для принятия покупателем сумм НДС к вычету. Последние выставляются продавцом. К процессу составления счетов требуется подходить очень тщательно. Ведь из-за него у многих до сих пор возникают вопросы.

Вам не выплачивают или задерживают заработную плату, перейдите по ссылке и вы узнаете, что нужно делать.

Кто и когда выставляет такой счет?

Сумма налога рассчитывается в момент, когда товар уже оплачен, полностью или частично.

В каких случаях используют счет-фактуру?
В каких случаях используют счет-фактуру?

В ФНС РФ отдельно устанавливают срок, за который необходимо выставить фактуру. Он равен 5 дням с момента осуществления оплаты. Не важно, была она полной или частичной.

Дни считаются календарными, а не рабочими.

Выставляют фактуру несколько ответственных лиц:

  1. Посредники покупателям, когда они действуют от лица поставщиков.
  2. Покупателями поставщикам. Это случается, если необходимо внести корректировки.
  3. Подрядчиками или исполнителями, когда они оказывают услугу.
  4. Продавцами покупателям, когда осуществляется поставка товаров.

Какие используют бланки?

Главными типами счетов-фактур признают:

  • Исходящие документы. Составляются на предприятии, в момент совершения сделок.
  • Входящие. Выписываются поставщиками.

Составляете карточку учета средств защиты? Тогда прочтите эту статью, она вам точно поможет заполнить этот документ правильно.

Именно такие документы служат основанием для заполнения книг закупок. И специальных книг по продажам. По их итогам заполняют декларацию, связанную с расчётом НДС. Так же фактуры выписывают, когда получают аванс в связи с товарами или услугами.

Пример заполненной счет-фактуры.
Пример заполненной счет-фактуры.

В этом случае так же установлен максимальный срок выписки в пять дней. Но из правила есть исключения. Отдельные авансовые счета-фактуры не выписываются, если за это время происходит отгрузка товаров. Достаточно воспользоваться обобщёнными наименованиями.

Есть так называемые корректировочные счета-фактуры. Их оформляют, если изменилась стоимость товаров. И когда уточняется цена материальных ценностей вместе с их количеством. Важно указать не только новые характеристики, но и старые.

Вместе со строками отклонения, учитывая увеличение или уменьшение.

Когда заполнение не требуется?

Есть множество организаций, сделавших выбор в пользу упрощённой системы налогообложения. Именно им и разрешают отказаться от выставления счетов-фактур. Но встречаются ситуации, когда партнёры просят выставить документ, учитывающий наличие НДС.

Тогда предприятие обязано составить декларацию, а так же уплатить соответствующие суммы в бюджет. При упрощённой системе налогообложения от документа можно отказаться, а можно составлять его на добровольной основе.

Хотите поменять деятельность ООО? Тогда здесь вы найдете все, что вам нужно для этого.

Как правильно заполнить документ?

Что должно быть указано в счетах-фактурах?

  • Номер таможенной декларации со страной происхождения для товаров, выпущенных за пределами РФ.
  • Стоимость всего количества товаров, поставляемых по договору и самому счету-фактуре. И переданных имущественных прав. Отдельно учитывают суммы налогов.
  • Сумма налога, предъявляемая покупателю. Рассчитывается на основе ставок, определённых на уровне законодательства.
  • Налоговые ставки.
  • Стоимость акциза по товарам, которые подходят под его действие.
  • Общая стоимость за все переданные объекты, без учёта налоговых сборов.
  • Цена единицы измерения.
  • Количество товаров или объектов, исходя из единиц измерения.
  • Наименование поставляемых товаров.
  • Номер платёжно-расчётного документа.
  • Наименование и адрес грузоотправителя вместе с грузополучателем.
  • Данные по налогоплательщику и покупателю: ИНН, адреса и наименования.
  • Порядковые номера, даты выписки.

Где можно скачать образец в формате word?

Допустима ситуация, когда частично документ заполняется вручную, а частично – с использованием специальных компьютерных программ.

Скачать образец бланка счета-фактуры в формате word можно тут.

Важно обратить внимание на адрес – можно указать только один. Но, если в учредительных документах присутствуют юридический вместе с фактическим – написание обоих не станет нарушением действующих правил.

Подписи на документах ставят не только руководитель с главным бухгалтером. Но и другие лица, наделённые соответствующими полномочиями. Нарушением положений законодательства будет только наличие так называемой факсимильной печати.

Как правильно составить договор комиссии на реализацию товара — узнайте, перейдя по ссылке.

Каждая подпись обязательно требует расшифровки.

Как относятся к исправлениям в этих документах?

Есть два основных способа внесения исправлений в документ.

Первый предполагает оформление отдельного счета, выполняющего корректирующую функцию. Его выставляют лишь в нескольких ситуациях:

  1. Уточнение характеристик товаров, которые уже были отгружены.
  2. Принятие решения об изменениях в цене.

Как получить ИНН? Пошаговую инструкцию вы найдете тут.

Вычет проводится либо поставщиками, либо покупателями. Корректировочные счета запрещается использовать, если нет никакого подтверждения того, что вторая сторона получила уведомление относительно изменений. Регулируются документы статьями 171 и 172 в Налоговом Кодексе РФ.

Можно ещё подготовить исправленный счёт-фактуру. Это необходимо, если в начальном документе выявляются серьёзные ошибки. Подписи ответственных лиц должны подтвердить, что корректировки внесены правильно.

Обязательно надо написать дату, когда вносились изменения. Такие правки оформляются отдельным документом.

Счет-фактура без НДС

Налоговый Кодекс предусматривает единственный случай, когда такое становится возможным. Этот случай определяется в 145 статье НК РФ.

Некоторые категории юридических лиц, соответствующие определённым критериям законодательства, теряют обязанность платить НДС и писать о нём в своих документах. Но обязанность по выставлению счетов фактур остаётся. Просто пишется фраза «без НДС».

Продавцом НДС не начисляется при выполнении следующих условий:

  1. За определённый период не реализованы товары, для которых действуют акцизы.
  2. Выручка за 3 предыдущих месяца не превысила двух миллионов рублей.
Какие отклонения не приводят к отказу вычета НДС.
Какие отклонения не приводят к отказу вычета НДС?

Но освобождение от НДС не распространяется на операции, предполагающие ввоз ценностей в РФ.

Заключение

Если осуществляется поставка в один из филиалов, то структурное подразделение называется в графе «Грузополучатель». Головная организация – «Покупатель». Только расчётную налоговую ставку можно использовать в авансовых счетах-фактурах. Главное – не проставлять количественные показатели.

Юридическое лицо может выступать налоговым агентом по НДС. Это происходит при заключении договоров аренды на муниципальное и государственное имущество. Или при приобретении товаров у иностранных партнёров, которые находятся на территории РФ, состоят на учёте.

Каждый из налоговых агентов тогда составляет декларации от своего имени.

Использование электронных форм позволяет избежать множества опечаток. В этом случае легче понять, какие именно графы требуют заполнения, а какие- нет. На специализированных сайтах легко найти подсказки по заполнению.

Хотите открыть бизнес с нуля? Статья Как открыть успешную сауну с нуля: 5 основных этапов вам расскажет.

Но все выписанные счета в онлайн режиме сохранять нельзя. Это стало существенным недостатком для многих современных предприятий. Ведь законодательство с недавних пор разрешило вносить дополнительную информацию.

О заполнении счета-фактуры в программе 1С вы узнаете в этом видео: 

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Нет комментариев

Оставить комментарий