Структура и правила создания книги учета доходов и расходов

0
268
Как правильно заполнить КУДИР?

Каждая компания и ИП обязаны уплачивать разные налоги и отчитываться перед налоговыми органами с помощью разнообразных документов и отчетов. Начинающие предприниматели и небольшие компании предпочитают пользоваться УСН или патентной системой, так как данные режимы считаются простыми и упрощенными.

По ним уплачивается один налог, заменяющий все остальные платежи. Однако непременно должна на предприятии заполняться, грамотно оформляться и храниться книга учета доходов и расходов (КУДИР).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68 Это быстро и бесплатно!

Что такое КУДИР

Данный документ является обязательным при использовании предпринимателями УСН или патента. Именно он позволяет учитывать все поступления или расходы организации или ИП.

Важно! КУДИР представляет собой журнал, составленный по определенной форме и отпечатанный типографским методом, причем он может покупаться или распечатываться, а при этом вести его допускается от руки или в электронной форме.

Каждый субъект малого бизнеса обязан вести данный документ. Книга представлена в трех формах, причем выбор зависит от выбранного налогового режима:

  • для УСН;
  • для патентной системы;
  • для с/х производителей.

Ежегодно предприниматели сдают данный документ в налоговую инспекцию, причем сразу после того, как закончится налоговый период по используемой системе.

Важно! ИП передают КУДИР в инспекцию до 30 апреля, а компании до 31 марта.

Как заполнить КУДиР в 1С вы можете посмотреть в этом видео-уроке:

Содержание и особенности заполнения КУДИР

Вести данный документ обязаны все предприниматели или организации, принимающие в процессе работы УСН, ЕСХН или патентную систему. Заполняется он практически одинаково в разных случаях, поэтому нет никаких специфических отличий при использовании КУДИР ИП или ООО. Отличием будет объект налогообложения.

К особенностям ведения КУДИР относится:

  • документ составляется и содержится в компании обязательно, прием даже в случае, если организация или ИП не занимались предпринимательской деятельностью в течение всего года, а в этом случае будет иметься нулевая КУДИР;
  • все операции вносятся в хронологическом порядке;
  • для одной операции назначается одна строка;
  • оформляются записи исключительно на русском языке;
  • допускается исправлять ошибки, но они должны заверяться подписью предпринимателя.

Важно! Большинство ИП, выбирающих упрощенные системы, самостоятельно занимаются составлением декларации и уплатой налога, а поскольку заполнять КУДИР очень просто, то эта процедура так же может реализоваться ими без необходимости пользоваться услугами бухгалтеров.

Какие требования предъявляются к внесению записей в книгу

В процессе заполнения данного документа налогоплательщики должны учитывать определенные требования:

  • все вносимые сведения должны быть достоверными и полными;
  • учет должен быть непрерывным, поэтому не допускается пропускать внесение каких-либо операций;
  • все записи вносятся исключительно на русском языке;
  • если имеются первичные документы, которые непременно заносятся в КУДИР, а при этом они составлены на иностранном языке, то они предварительно переводятся на русский язык;
  • в качестве основания для любой записи являются первичные документы;
  • если работа предпринимателя связана с предоставлением услуг населению, то в КУДИР вносятся данные об их фамилиях и адресах.
Если не удовлетворяются какие-либо требования, то при налоговой проверке существует вероятность, что налоговая инспекция применит к предпринимателю значительные по размеру штрафы.
Правила заполнения книги учета.

Правила ведения книги учета доходов и расходов

Ведение данного документа обладает определенными особенностями, о которых должен знать каждый предприниматель или бухгалтер, выполняющий данную работу. К ним относится:

  • независимо от количества операций, все они вносятся в документ систематически;
  • нередко предприниматели за один квартал совершают больше 10 операций, а все они непременно вносятся в КУДИР в правильной последовательности;
  • если ведется книга в электронной форме, после окончания налогового периода ее надо распечатать, после чего она сшивается и нумеруется. Как правильно сшивать документы на предприятии вы можете прочесть здесь.
  • хранить предприниматель данный документ должен 4 года, так как в это время работники налоговой инспекции имеют право потребовать его при проведении налоговой проверки.
Таким образом, зная правила ведения и оформления такой книги, каждый предприниматель может быть уверен в отсутствии проблем с налоговыми органами.

Инструкция грамотного заполнения КУДИР

Для заполнения данного документа важно знать, из каких частей он состоит. Каждый элемент должен содержать оптимальную информацию, вносимую в процессе совершения различных операций предпринимателем:

  • Титульный лист, содержащий основные сведения о предпринимателе и выбранном виде работы.
  • 1 раздел. В него вносятся доходы и расходы, возникающие в процессе работы ИП. В нем имеется 4 таблицы, в которые вписываются данные за каждый квартал.
  • 2 раздел. В нем производится расчет расходов, которые были понесены предпринимателем в процессе покупки ОС или активов, представленных в нематериальной форме. Что такое нематериальные активы — узнайте тут.
  • 3 раздел. Здесь рассчитывается убыток, который применяется для уменьшения налоговой базы.
  • 4 раздел. Указываются авансовые платежи.

Таким образом, если разобраться в структуре КУДИР, то ее заполнение будет простым процессом для каждого предпринимателя, поэтому ему даже не придется пользоваться услугами бухгалтера.

Образец заполнения КУДИР.

Специфика заполнения книги при УСН

Все фирмы или ИП, которые выбирают в качестве налогового режима УСН, должны вести КУДИР. Именно в этом документе отражаются все затраты, которые включаются в расходы при расчете налога, подлежащего к уплате.

Важно! Планируется в 2018 году внести существенные изменения в форму книги, а также изменить значительно порядок внесения в нее разных записей.

К особенностям составления этого документа предпринимателями на УСН относится:

  • книга непременно должна быть в бумажном виде, хотя вести ее можно в электронной форме;
  • не требуется сдавать ее вместе с декларацией в налоговую инспекцию;
  • если осуществляется проверка предпринимателя, то книга непременно передается проверяющим лицам в течение 10 дней после предъявления ими соответствующего требования;
  • если КУДИР отсутствует или в нее внесены ложные сведения, то это непременно приводит к начислению штрафа, равного 20% от сумы налога, не уплаченного по этой причине в бюджет.

Таким образом, все предприниматели, работающие по УСН, обязаны вести КУДИР в соответствии с многочисленными требованиями налоговых органов.

Скачать образец книги учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН.

Структура КУДИР.

Тонкости ведения книги

Налогоплательщики в процессе ведения КУДИР должны учитывать некоторые тонкости. К ним относится:

  • не требуется заверять данный документ в налоговой инспекции, однако опытные предприниматели и бухгалтеры все равно продолжают заверять книгу, чтобы быть уверенными в отсутствии нарушений;
  • новая форма данного документа содержит 4-ый раздел, предназначенный для указания суммы, которая уменьшает сумму налога, причем сюда вписываются стандартные страховые взносы или средства, уплачиваемые за добровольное страхование налогоплательщика;
  • не требуется отражать в КУДИР разницу в курсах, если операции совершаются в иностранной валюте.

Важно! В четвертом разделе не указываются больничные пособия.

Таким образом, ведение КУДИР – это простой и понятный процесс, которым может заниматься сам предприниматель. Для этого должны учитываться определенные требования и правила, чтобы не было ошибок и нарушений, ведущих к начислению штрафов.

Почему расходы не попадают в КУДиР при УСН вы можете узнать в этом видео:

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

14 + двенадцать =