Работодатель обязан ежемесячно отчислять в бюджет государства подоходный налог за свой персонал, при этом ему необходимо отчитываться по начисленным и уплаченным суммам. Кроме этого справка в некоторых случаях, необходима к выдаче на руки работникам, например, при увольнении.
Что такое справка НДФЛ
[stextbox id=’alert’]Исходя из названия налога на доходы физических лиц, это официальный документ, содержащий информацию о доходах физического лица и сумме налога перечисленного, согласно объему заработка.[/stextbox]
Предоставляют такой документ не только в налоговую в качестве отчета, но и по запросу сотрудника ему на руки, при этом работодатель не вправе отказывать в выдаче.
Необходима она работнику в различных ситуациях, когда требуется подтверждение доходов, например, кредитование или для предоставления в различные государственные ведомства.
Порядок заполнения 2-НДФЛ – в этом видео-уроке:
Законодательная база
Приказ ФНС России от 2015 года № ММВ-7-11/485@, утвердил новую форму справки, которая актуальна на сегодняшний день.
Абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ указывает на необходимость отчитываться по данной форме за прошедший год каждому налоговому агенту по доходам физических лиц не позже 1 апреля.
[stextbox id=’black’]П. 5 ст. 226 НК РФ указывает на необходимость отчитываться с привлечением этой же формы в случае невозможности удержания налога.[/stextbox]
П. 3 ст. 230 НК РФ является основанием для выдачи справки на руки заявителю работнику, а ст. 62 ТК РФ ограничивает работодателя в сроках по выдаче документа не позже 3 дней с момента требования.
Статья 62. Выдача документов, связанных с работой, и их копий
По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику трудовую книжку в целях его обязательного социального страхования (обеспечения), копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.
Работник обязан не позднее трех рабочих дней со дня получения трудовой книжки в органе, осуществляющем обязательное социальное страхование (обеспечение), вернуть ее работодателю.
Ст. 84.1 в абз. 4 ТК РФ указывает на срок выдачи в процессе увольнения справки не позже дня с момента увольнения.
Цели запроса
По большей части работник обращается к работодателю по поводу выдачи справки в случае:
- Для получения налогового вычета, предоставляемого согласно законодательству, например, при наличии обучающегося ребенка, в процессе приобретения недвижимости и прочее;
- Для оформления попечительства/усыновления;
- Для некоторых случаев трудоустройства;
- В процессе кредитования, в том числе и ипотечного;
- С целью расчета больничных или отпускных;
- В процессе подготовки выезда за границу;
- С целью подачи документа в ПФР при постановке на учет в качестве пенсионера;
- Чтобы оформить алименты;
- В процессе судебных спорных разбирательств относительно выплат или имущественных вопросов.
[stextbox id=’info’]Важно: такой запрос работник может выполнить в бухгалтерии. Для работодателя обязательна сдача ежегодно документа в налоговую инстанцию согласно срокам.[/stextbox]
Ситуации, избавляющие работодателя от сдачи документа в ФНС
Налоги не вычитаются с определенных доходов, а значит, и отчитываться по ним согласно форме 2-НДФЛ нет необходимости.
К таким доходам относятся:
- Все выплаты от государства предусмотренные законодательством – пенсии, пособия, компенсации;
- Вознаграждения донорам, гранты на поддержку образовательных, научных и культурных учреждений и лиц, при этом выдавать такие средства должны официально зарегистрированные предприятия;
- Алименты, стипендии;
- Премии по отдельным видам деятельности;
- Одноразовая материальная помощь;
- Доходы от продажи товаров личного производства.
Заполнение 2-НДФЛ
Структура документа складывается из следующих разделов:
- Информация о работодателя;
- Информация о сотруднике;
- Доход, согласно которому вычитаются 13%;
- Разного рода вычеты, коды;
- Сумма в итоге всех вычетов, налогов и доходов.
Более подробно:
- В заголовке необходимо указать дату составления и период, за который формируется справка, номер документа, основания и код ФНС.
- В 1 разделе следует указать все о налоговом агенте:
- Необходимо указать ИНН и КПП, если вопрос касается сотрудника, то КПП подразделения, где он трудится;
- Наименование организации или ФИО ИП;
- Код ОКАТО;
[stextbox id=’warning’]Важно: формировать справку необходимо только по одному подразделению, где трудиться работник, если он постоянно переводиться необходимо, формировать отдельные бланки по каждому подразделению.[/stextbox]
- Контактные данные предприятия.
- Раздел 2 содержит информацию о работнике:
- ИНН. Как восстановить ИНН и что для этого нужно – узнайте здесь;
- ФИО без сокращений;
- Статус налогоплательщика:1 – гражданин РФ, 2 – официально пребывающий на территории РФ, 3 – специалист из-за границы по вызову;
- Дата рождения;
- Гражданство с обозначением кода страны;
- Код удостоверяющего документа из справочника;
- Серия и номер документа;
- Адрес проживания и места жительства согласно документу;
- Адрес ПМЖ.
- Доходы в разделе 3, в заголовке данного раздела необходимо указать ставку в процентах:
- Номер месяца, по которому фиксируется в документе доход;
- Код дохода;
- Сумма дохода;
- Сумма вычета. Тут вы узнаете, как правильно указать коды вычета по НДФЛ.
- Раздел 4 – вычеты, заполняется в случае выполнения вычетов с данного лица:
- Сумма предоставляемых вычетов;
- Необходимо указать реквизиты уведомления в ФНС, согласно которому формировались вычеты.
Важно: код вычетов и его сумма указывается согласно справочнику.
- Раздел 5 сумма доходов и налогов, если было несколько налоговых ставок, то необходимо раздел заполнить по каждой отдельно:
- Общая сумма доходов;
- Налоговая база;
- Сумма налогов вычтенных;
- Сумма налогов не удержанных.
[stextbox id=’download’]Образец заполнения справки 2-НДФЛ.[/stextbox]
Чем отличается новая форма
Важно: новую форму допустимо применять с 10 февраля 2018 года для отчета относительно 2017 года.
В самом документе появились следующие изменения:
- В 1 разделе появился пункт о форме реорганизации/ликвидации;
- Во 2 разделе появился пункт для адреса и места жительства работника;
- В 4 разделе убрали инвестиционные вычеты;
- Кроме этого бланк теперь отмечен другим штрих-кодом – «3090 9015».
Как наемному работнику получить документ
[stextbox id=’alert’]Необходимо написать заявление на имя руководителя точно таким же образом, как и при обращении за справкой на предприятии, при этом работодатель не вправе отказывать работнику и справку должен выдать с соблюдением сроков – 3 дня с момента заявления, а при увольнении день.[/stextbox]
Подается заявление обычно в бухгалтерию.
Справка от ИП самому себе
Относительно предоставления себе справки предпринимателем нет указаний в законодательстве. Обычно для подтверждения доходов достаточно копии заверенной декларации, выписки из книг учетов доходов/расходов или кассового журнала. Кроме этого можно использовать справку по форме 3-НДФЛ.
Важно: для предпринимателей на ЕНВД или патентной системе налогообложения такой вариант не подойдет.
Заключение
Справка 2-НДФЛ является важным документом для налогоплательщика, она несет информацию о доходах, важную для их подтверждения во многих случаях и инстанциях.
[stextbox id=’black’]Но ответственность за ее правильное заполнение и своевременное предоставление по запросу лица или в контролирующие органы несет налоговый агент, который занимается всеми расчетами дохода и отчислениями.[/stextbox]
Как заполнить справку 2-НДФЛ вы можете посмотреть тут:
