Руководство по заполнению и подаче налоговой декларации по УСН

0
99
Как заполнить декларацию по УСН?

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – особый документ о доходах юридических лиц, который предоставляют в налоговую инспекцию в обязательном порядке. Подается ежегодно.

В форме установленного образца должны быть отражены сведения о прибыли юридического лица, полученной за истекший налоговый период. Вносится полная информация о налогоплательщике, а также о его доходах, расходах, страховых отчислениях и налоговых льготах.

Упрощенную систему налогообложения (УСН) выбирают представители малого и среднего бизнеса (ООО и ИП) в качестве особого более легкого порядка уплаты налогов и подачи отчетности. УСН различается по двум видам: “доходы” и “доходы минус расходы”.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68 Это быстро и бесплатно!

Какие юридические лица имеют право на применение УСН

Для того, чтобы иметь возможность выбрать упрощенную систему налогообложения, крайне важно соблюсти ряд условий: годовой доход должен быть менее 150 млн. рублей, штат работников предприятия не может составлять более 100 человек, недопустимо наличие филиалов. Доля участия других предприятий не должна составлять более четверти.

При выборе УСН юридические лица могут не платить некоторые налоги, имеющихся в общей системе налогообложения. К примеру, ИП могут не платить налог на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности.

Важно помнить, что применение УСН не освобождает от обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Авансовые платежи по налогу необходимо перечислять в налоговый орган за каждый квартал. Итоговый расчет производится осуществляется на основании декларации по УСН.

Видео-инструкция заполнения налоговой декларации по УСН объект налогообложения «Доходы»:

Нулевая декларация: кто и в каких случаях должен подавать

При отсутствии прибыли за отчетный период юридические лица обязаны сдать в налоговый орган нулевую декларацию. Такая же ситуация в том случае, если юридическое лицо только было зарегистрировано, но не успело начать непосредственную деятельность.

В нулевой налоговой декларации необходимо отразить, что за указанный налоговый период движения средств по счетам не производилось.

Важно помнить, что даже при отсутствии прибыли индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы в установленном режиме за истекший период. С 2017 года страховые взносы перечисляются не в Пенсионный фонд, в Налоговую. Изменились и КБК платежей.

Ответственность за не сданную в срок декларацию

Если декларация не была сдана в срок, применяются меры административного воздействия. Согласно 119 статье Налогового кодекса РФ, за не сданную своевременно нулевую декларацию положен штраф в 1 тысячу рублей. За не сданную в срок декларацию за расчетный период, в который имелась прибыль, штраф может быть существенно больше.

Сроки подачи

Согласно местному законодательству нулевая декларация должна быть передана в инспекцию ООО — до 31 марта, ИП — до 30 апреля. Индивидуальным предпринимателям стоит помнить, что даже при отсутствии деятельности они обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское и обязательное пенсионное страхование.

Больше информации о сроках подачи разных видов налоговых деклараций содержится тут.

Некоторые обязанности плательщиков, с которыми вы можете столкнуться:

  • необходимость предоставления подтверждающих правильность расчетов по страховым взносам и их уплату;
  • обязанность хранить документы 6 лет.
Страховые взносы указываются в декларации по налогу УСН. На сумму уплаченных взносов ИП могут уменьшить налог, выплачиваемый по УСН.

Как можно сдать налоговую декларацию:

  • Вариант 1. Отправить Почтой России. Декларация направляется ценным письмом с описанием вложений. Позволяет сократить время пребывания в налоговой инспекции, где бывают большие очереди. Как правильно заполнить опись вложения на почте — читайте в этой статье.
  • Вариант 2. Лично. Отнести документы самостоятельно в налоговую инспекцию или отправить представителя налогоплательщика, на которого есть оформленная доверенность.
  • Вариант 3. Электронно, но для этого необходимо пройти специальную регистрацию.
Общие условия применения УСН.

Заполнение налоговой декларации

Общие требования, предъявляемые к заполнению формы:

  • Декларация налогоплательщика заполняется либо на компьютере, либо чернилами черного цвета от руки, но только печатными буквами.
  • У каждой страницы декларации есть свой номер.
  • Листы, в которых не содержатся данные, не нужно включать в декларацию. Например, в схеме “доходы” заполняется только 3 листа, включая титульный. Они и сдаются в качестве декларации.
  • Все строки должны быть заполнены. Если вписать в них нечего или значение равно нулю, но проставляется прочерк на всю строку. Пустых мест быть не должно.
  • Каждый лист подписывается с проставлением даты внизу страницы.

Скачать образец заполнения налоговой декларации по УСН новой формы.

Разница в заполнении в зависимости от объекта налогообложения

  • Титульный лист заполняется в обоих случаях.
  • При выборе “Доходов”, помимо первого листа, требуется заполнить только разделы 1.1 и 2.1.1. Легче заполнять с конца — сначала раздел 2.1.1, потом раздел 1.1.

Как самостоятельно заполнить налоговую декларацию УСН

Год назад была утвержден новый бланк для заполнения, который актуален и в настоящий момент. Бланк для предоставления отчетности доступен на главном портале Федеральной налоговой службы.
  1. Титульный лист
  2. Наверху заполняем свой ИНН.
  3. КПП — только для ООО. ИП ставят в этой строке прочерки.
  4. Номер корректировки — О, если сдаете за этот год первую версию без исправлений.
  5. В графе «Налоговый период » указываем код 34.
  6. Отчетный период (год) указываете тот, за который сдается декларация.
  7. Далее код вашего налогового органа — цифровой код, определяющий конкретную налоговую инспекцию.
  8. Свои ФИО.
  9. Код вида экономической деятельности необходимо посмотреть в имеющихся у вас документах.
  10. Следующие три пункты прочерки.
  11. Свой контактный номер, можно мобильный. Налоговая инспекция все равно предпочитает посылать письма по почте России.
  12. Указываете количество страниц, на которых заполнена ваша декларация. Напоминаем, что в декларации считают только страницы,содержащие информацию, остальные не прикладываются.
  13. Указываете 1, если подавать декларацию будете самостоятельно. 2 — если подавать будет доверенное лицо, на которое составлена нотариальная доверенность. Во втором случае потребуется заполнить левый столбик. Проставляется дата и подпись.
  14. Правая часть не заполняется самостоятельно.
Образец декларации по УСН новой формы.

Основная составляющая декларации на примере объекта «Доходы»

  1. Каждый лист последовательно нумеруется.
  2. В самых верхних полях проставляются номера ИНН и КПП. Если декларация заполняется ИП, то в графе КПП проставляем прочерки.
  3. Сначала потребуется ввести свои данные в раздел 2.1.1
  4. Строка 102. Выбор варианта зависит от формы вашей деятельности.
  5. Строки 110-113. Указываете полученный доход за определенный период по нарастающей.
  6. Строки 120-123. Ваша ставка по налогу.
  7. Ставка налога составляет 6% — «Доходы» и 15% — «Доходы минус расходы». Записывается как «6.0» и «15.0». В особых случаях может быть применена иная ставка.
    К примеру, зарегистрированные в научной сфере индивидуальные предприниматели могут первые два года пользоваться ставкой 0. Во все четыре строки ставка налога проставляется одинаково, если она на протяжении года не менялась.
  8. Строки 130-133. Указывается исчисленный налог за соответствующий период. Вычисляется по формуле: ставка налога умножается на налоговую базу. В каждой строке подписано, какие строки декларации необходимо перемножить между собой.
  9. Строки 140-143 — значения уплаченных вами обязательных страховых взносов.
  10. Переходим к листу 1.1
  11. Вносим в поле 010 свой код ОКТМО. Если он не менялся на протяжении года, иными словами вы никуда не переезжали, то в последующих трёх строках для ОКТМО ставим прочерки.
  12. Остальные строки на данной странице считаем по формулам, указанным рядом с ними, со значениями, которые мы уже заполнили в прошлом разделе.
  13. Расписываемся на нижней строчке страницы 1.1
  14. Декларация по объекту налогообложения «Доходы» готова.

Похожим образом выполняется заполнение и декларация при объекте налогообложения “Доходы минус расходы”.

Подведем итог. Для того, чтобы без проблем сдать декларацию, необходимо: своевременно уплатить необходимые страховые взносы, правильно заполнить декларацию, подать ее в срок в налоговую инспекцию и быть готовым предоставить подтверждающие документы, если по декларации возникнут вопросы у инспектора.

Пример заполнения декларации по УСН можно посмотреть в этом видео:

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

1 + 11 =