Запросить финплан
Подписывайтесь на нас в Яндекс.Дзен

Важные правила заполнения единой упрощенной декларации

К применению упрощенного варианта отчетности для налоговой прибегают, когда нет объекта для обложения налогами, при отсутствии причины для возникновения налоговых обязательств из-за отсутствия активности предприятия в отчетное время. Ее применение обусловлено определенными ограничениями и имеет нюансы заполнения.

Определение понятия

Единая налоговая декларация – это одна из многочисленных видов отчетной налоговой формы, сдаваемой сразу по определенному количеству налоговых режимов, не применяющимся в актуальном периоде.

Ее применение и сдача осуществляется юридическими лицами и предпринимателями, у которых совершенно не возникало перемещения средств и объектов налогообложения.

Документ должен стать носителем данных при отсутствии следующих операций:

  • движения денежных средств по кассе или счетам в банке;
  • любое зачисление средств лишает налогоплательщика возможности применить данный вариант отчетности, даже если операция произошла ошибочно;
  • объектов налогообложения.

Важно: данная документация является индивидуальным документом и не имеет ничего общего с декларацией по УСН. Она индивидуальный нулевой отчет сразу по нескольким налогам применяемым субъектом.

Согласно общепринятым правилам декларация должна сдаваться не позже чем через 20 дней с момента окончания отчетного периода – квартала, полугодия, 9 месяцев или года. Для отдельных представителей бизнеса она предназначена для сдачи только ежегодно, например, по налогу на прибыль или имущества на УСН.

Когда сдача должна выполняться ежеквартально тогда следует соблюдать законодательно обусловленные сроки, до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца:

  • до 20 апреля;
  • до 20 июля;
  • до 20 октября;
  • до 20 января.

Кто и куда может подать единую упрощенную декларацию вы узнаете в этом видео:

Определение значения по Налоговому Кодексу

Все основания для применения и определение самого понятия обозначены в ст. 23 НК РФ. П. 7 ст. 80 НК РФ указывает на применение электронного формата, утвержденного ФНС России.

Ст. 80 Налогового Кодекса определяет сроки сдачи документа, а в п. 7 ст. 6.1 НК РФ обозначено, что сдача документа переносится на следующий после выходного день, если 20 число попало в праздник или субботу – воскресенье.  

Кроме этого Налоговым Кодексом обозначены статьи, на основании которых приемлемо сдавать подобный документ по конкретному виду налога:

  • ст. 146 НК РФ относительно НДС;
  • ст. 247 НК РФ налог на прибыль;
  • ст. 346.14 НК РФ по УСН;
  • ст. 346.4 налог по ЕСХН.

Важно: Налоговый Кодекс обозначает следующее обстоятельство, что сдача отчетной документации – это право, а обязанность бизнесмена.

Документальное оформление декларации

Форма налоговой декларации утверждена Приказом Минфина РФ № 62н от 2007 года. Заполнение декларации необходимо осуществлять на основании п. 7 ст. 10 ФЗ № 229 от 2010 года.

Единая упрощенная декларация изначально формировалась как нулевая налоговая декларация, то есть такая которая не имеет физических показателей по деятельности, поэтому в образце документа полностью отсутствуют графы для прочерков при отсутствии данных.

Следующая ее особенность – это поля для указания данных сразу по нескольким налоговым видам.

Общее количество листов

Документ складывается всего из 2-х листов, каждый из них предназначен для заполнителя с определенным статусом:

  • первый для юридических лиц;
  • второй для физических лиц не ИП.
Отсюда следует, что предприятия вправе заполнить только лист 1, а физические лица заполняют документ в полном объеме, при этом идентификационный код можно не обозначать на первом листе, так как его вносят в следующий лист.

Единая нулевая декларация

По своей сути упрощенный вариант декларации является нулевым, а также заменой для отчетности по отдельным налогам. Возможность такой замены появляется в следствии отсутствия возможности вносить данные по показателям, так как документ полностью лишен граф для внесения числовых значений отличительных от нуля.

При этом следует понимать, что ее вместо нулевки не всегда можно применить, например, по ЕНВД ее использовать вместо декларации нельзя, в силу того, что в нее за отсутствием граф для внесения числовых значений невозможно вписать таковые.

А налоговая декларация по ЕНВД без числовых значений невозможна к заполнению, так как при использовании вмененки даже без движений по кассе или отсутствии объекта налогообложения, чего не может быть на данном режиме должны быть усчитаны предполагаемые доходы.

Схема подачи единой декларации.

Когда применение декларации недопустимо

Сдавать декларацию имеют право не все участники экономического рынка, например, при ЕНВД отстреляться подобным документом не получится, так как на данном налоге не может быть отсутствие объекта налогообложения.

Кроме этого невозможно подать декларацию по налогу на прибыль физических лиц, так что субъекты на общей системе лишены этой возможности, так как они должны подавать отчетность по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему. Тут вы узнаете, как указать код вычета в справке НДФЛ.

При этом очень важно учитывать основные пункты, допускающие заполнение формы – отсутствие движения денег, это очень сложный к исполнению этап. Например, нет работы у предприятия, оно не перечисляет средств и не получает их, но при наличии работников исполнить данный пункт невозможно.

Так как должна выдаваться при любых обстоятельствах зарплата, в противном случае будет нарушено трудовое законодательство и даже если его нарушить по причине отсутствие денег, для рабочих все равно следует совершить начисление зарплаты, а значит и перечислить отчисления во внебюджетные фонды, в противном случае нарушается Налоговый Кодекс.

Кроме этого существует перечень налогов, для которых в качестве налогового периода выступает месяц, это:

  • Акциз;
  • НДПИ. Правила, сроки и порядок уплаты НДПИ детально рассмотрены здесь;
  • Налог на игорный бизнес.

Не применим этот вариант и при декларировании 3-НДФЛ. В отношении транспортного, земельного, водного или имущественного налога запрета не существует, но есть особенность – при отсутствии объекта налогообложения отпадает и обязанность отчитываться в принципе.

Если налогоплательщик спецрежимник

Субъекты, находящиеся на УСН и ЕСХН вправе применять данный вариант отчетности, однако используют они ее в своей отчетности крайне редко.

Например, для УСН отчетность обязательна один раз в год, по его итогам следует отчитаться при отсутствии доходов по нулевой отчетности или по единой упрощенной декларации.

При этом если используется первый вариант, тогда это обычная отчетная форма с прочерками, но во втором случае намного меньше труда, так как заполнить следует меньше листов, но при этом следует соблюсти все правила, обусловленные ст. 80 НК РФ.

Пример заполнения Листа 1 в декларации.

Если хоть один из пунктов был не соблюден за столь длительный период как год, тогда налоговики могут прийти к вполне логическому выводу:

  • у налогоплательщика отсутствовало право применять декларацию;
  • действия субъекта незаконные и он обязан внести штраф.

Это указывает на то, что упрощенцу чтобы не подвергать себя лишним расходам проще сдать привычную для себя форму с прочерками.

Существуют особенности и для субъектов на ЕНВД, у них налоговый период значительно короче – квартал, однако даже при соблюдении всех условий сдача нулевой отчетности по причине указания прогнозируемых доходов и обязательного наличия объекта налогообложения невозможна. 

Пошаговая инструкция по заполнению

Общие требования применяемые к заполнению формы, следующие:

  • использование письменного или печатного формата, в случае заполнения от руки необходимо применить пасту нейтрального цвета;
  • недопустимо применение корректоров для исправления опечаток или ошибок.

Правила внесения информации нужно использовать такие:

  1. Заполнение полей для указания индивидуальных данных ИНН и КПП, если заполняет предприниматель тогда только ИНН.
  2. В окне вид документа следует обозначить цифру, соответствующую случаю:
  • 1 – декларация первичная;
  • 3, через дробь 2, 1, 3, при сдаче декларации корректирующей.
  1. В поле отчетный год нужно указать тот, за который происходит сдача отчетности.
  2. Также необходимо обозначить название и код налоговой инспекции по предоставлению данных в соответствующих графах.
  3. В поле ОКАТО нужно указать ОКТМО.
  4. Также следует обозначить ОКВЭД предприятия.

После заполнения шапки идет таблица формы:

Строка 010 используется для фиксирования видов налогов, необходимых к отчетности, при этом важно указать наименование налога и основание к применению, налоговый период и номер квартала – для всех данных существуют отдельные строки.

Важно: налоговый период обозначается 01, 02 и прочее, а при указании в качестве налогового периода года, номер квартала не указывается, вносится в строку налоговый период 0 – год.

В итоге листа следует указать:

  • контактные данные налогоплательщика;
  • количество заполненных листов;
  • обозначить лицо, ответственное за сдачу отчетной формы;
  • подпись и поставить штамп, при его наличии.

Важно: правую часть итога формы не используют, ее заполняет сотрудник службы.

Заключение

Итак, данная отчетность для налоговой используется по усмотрению налогоплательщика, она не является обязательством. При этом применить ее можно только при наличии соответствующих признаков.

Если же хоть один из признаков отсутствует тогда для лица, воспользовавшегося декларацией наступает ответственность в виде штрафа.

Как заполняется и подается единая декларация за 9 месяцев вы можете посмотреть тут:

Понравилась статья?
Лайк автору
Загрузка...
Подписывайтесь на нас в Яндекс.Дзен