Как и когда выплачиваются дивиденды?

0
148
Порядок оплаты дивидендов.

Дивиденды являются доходом, который получает владелец ценных бумаг. Выплата производится исключительно после того, как организация уплатит налог на прибыль. Размер такой выплаты полностью зависит от доли акционера в уставном капитале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68 Это быстро и бесплатно!

Назначение и специфика дивидендов

Они выплачиваются только акционерам разных акционерных обществ. В процессе формирования уставного капитала принимают участие разные инвесторы, приобретающие ценные бумаги, выпускающиеся компанией для привлечения капитала.

ООО выплачивает данные средства не чаще, чем ежеквартально, причем решение о сроках принимается непосредственно на акционерном собрании, в котором должны принимать участие все учредители.

Важно! Часто принимается решение аукционерами о том, чтобы дивиденды выплачивались в конце года, так как в этом случае гарантируется получение действительно значительной суммы.

В законодательстве четко указывается, что общества не могут проводить акционерное собрание в течение 60 дней после начала года.

Дивиденды представлены некоторой долей прибыли общества, которая делится между всеми держателями акций. Данная прибыль рассчитывается в соответствии с информацией, содержащейся в учете фирмы. Каждая организация обязана вести бухучет, причем не имеет значения, какая система выбирается для расчета налогов.

В Уставе общества непременно указывается срок их выплаты, причем непременно он должен наступать в течение двух месяцев после проведения собрания и принятия соответствующего решения о выплате денежных средств.

Когда ООО не может выплачивать

Существуют определенные правила, на основании которых общество не обладает правом уплачивать дивиденды своим учредителям. К ним относится:

  • до оплаты УК;
  • когда компания признается в соответствии с судебным решением несостоятельной;
  • уставный капитал фирмы обладает меньшим размером по сравнению с чистыми активами, принадлежащими ей.

Дивиденды от ООО: как начислить, выплатить и удержать с них налоги? Ответы в этом видео-уроке:

Также сами получатели средств должны учитывать определенные требования. К ним относится:

  • Если получателем выступают физические лица, то они обязаны полностью уплатить НДФЛ. Если гражданин является резидентом РФ, то размер налога для него равен 13%, а вот для нерезидентов он устанавливается в размере 15%. Налог удерживается непосредственно в момент перечисления денег, причем они не должны облагаться страховыми выплатами.
  • Если получателем выступает юрлицо, то фирма обязана полностью уплатить налог на прибыль перед получением дивидендов. Для отечественных компаний, которые имеют больше 50% акций, данный налог равен 0%, а если российские фирмы имеют меньше 50% акций, то облагается их прибыль налогом в размере 13%. Для иностранных организаций данный налог равен 15%.

Таким образом, перед выплатой дивидендов каждое общество должно удостовериться в том, что соблюдаются определенные условия, а также нет препятствий для осуществления данного процесса.

Правила выплаты дивидендов учредителям ООО, работающим по УСН

Нередкими являются ситуации, когда ООО в качестве налогового режима выбирают УСН. Данная система налогообложения считается достаточно простой и выгодной для применения.

При этом учитываются определенные правила:

  • Если компании используют в процессе работы упрощенные режимы налогообложения, то прибыль будет равна разнице между доходом фирмы, указанным в отчетах, и уплаченным единым налогом. Данные берутся из отчета о прибылях и убытках и из бухбаланса.
  • Во время выплаты дивидендов учредителям компании, применяющим УСН, не требуется уплачивать налог на прибыль, так как сама фирма не выступает в качестве агента данного налога, поэтому уплачивает исключительно налог по УСН.
  • Перечисление дивидендов никаким образом не может уменьшить налоговую базу при использовании упрощенного режима.

Процедура начисления дивидендов при такой работе компании делится на этапы:

  • рассчитывается чистая прибыль, полученная предприятием за конкретный промежуток времени, для чего надо пользоваться сведениями из бухгалтерской документации организации;
  • проводится собрание акционеров;
  • создается и утверждает приказ;
  • для каждого участника собрания рассчитывается нужное количество средств в соответствии с их долей в уставном капитале;
  • начисление дивидендов отражается в бухбалансе, после чего участники в назначенный срок получают средства.

Важно! В процессе расчета запрещается пользоваться прибылью, полученной и нераспределенной за прошлые годы.

Что представляют собой дивиденды?

Когда выплачиваются дивиденды

Допускается распределять чистую прибыль раз в квартал, а также раз или два раза в год. После принятия решения о начислении дивидендов, дается 60 дней для их непосредственного перечисления акционерам.

Участники на собрании самостоятельно решают, каков срок выплаты, а он непременно прописывается в Уставе компании. Если не закрепляется информация о сроках документально, то дается 60 дней на перечисление средств.

Как рассчитывается размер дивидендов

Распределяется прибыль от работы организации пропорционально долям всех участников, которые внесли свои средства в процессе создания уставного капитала.

Важно! Допускается, чтобы в Уставе указывалась другая информация относительно порядка распределения дивидендов, который не зависит от доли каждого акционера.

Участники общества могут получать дивиденды не только в виде денег, но и в натуральной форме, причем нередко данный момент указывается в Уставе. Как составить Устав ООО — узнайте здесь.

Решение о распределении прибыли должно приниматься голосованием, проводимым на собрании акционеров, причем для его принятия учитывается количество голосов. Оформляется оно специальным решением или протоколом. В этом документе содержится информация:

  • как распределяется прибыль, полученная компанией за определенный период;
  • какова сумма этой прибыли;
  • пропорции, в соответствии с которыми распределяются средства между всеми держателями ценных бумаг компании;
  • срок, в течение которого должны быть выплачены средства;
  • форма, в которой они выдаются акционерам.
Важно! Допускается прописывать в документе и другую информацию, которая позволит избежать недовольства учредителей или противоречий между ними.

Специфика уплаты налогов с полученных средств

Дивиденды представляют собой доход каждого акционера, поэтому с него непременно должен уплачиваться налог. Налогообложение обладает определенными особенностями, о которых должен знать бухгалтер, работающий в компании. Какую ответственность несет главный бухгалтер ООО — узнайте в этой статье.

По каким правилам производятся выплаты?

Важно! От состава и количества участников фирмы, которые получают дивиденды, зависят налоги, уплачиваемые организацией.

Во время определения налога учитываются, являются ли владельцы акций физическими или юридическими лицами:

  • если участники – это физические лица, то для резидентов РФ налоговая ставка равна 13%, а для нерезидентов – 15%:
  • если получают выплаты юридические лица, то для российских компаний устанавливается ставка 0%, если соблюдаются определенные условия, а именно фирма имеет больше половины акций в собственности, причем этой долей организация должна владеть больше года, а в других случаях устанавливается ставка 13%, причем если дивиденды получаются иностранными компаниями, то уплачивается налог, равный 15% от полученного дохода.
Таким образом, каждое акционерное общество должно знать, как правильно рассчитывать дивиденды, когда они выплачиваются, а также каким налогом облагаются. От этого зависит грамотность распределения прибыли компании и отсутствие разных недовольств со стороны акционеров и налоговых органов.

Больше информации об УСН и порядке выплаты дивидендов на УСН — в этом видео:

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

одиннадцать + десять =