Характеристика и особенности проведения налоговых проверок

Характеристика и особенности проведения налоговых проверок

Какие виды налоговых проверок существуют?

Проверки из налоговой службы – это большой стресс для руководителей ИП. Даже если предприниматель исправно платит все налоги, налоговая проверка его вряд ли обрадует. Для того чтобы не возникало недоразумений с налоговыми инспекторами желательно изучить данный вопрос заранее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68 Это быстро и бесплатно!

Общая характеристика налоговых проверок ИП

Налоговая проверка индивидуальных предпринимателей – это осуществление контроля над предприятиями со стороны государства. Налоговые ревизии проводят с целью контроля над финансовой отчетностью ИП.

 Проверки из налоговой службы подразделяются на два основных типа:

  • Плановые;
  • Внеплановые.
Время проведения плановых проверок согласуются с руководством ИП заранее и проводятся каждый год. Внеплановые проверки могут проводиться в любое время, их основная цель – исправление ошибок предыдущей проверки.

На официальном сайте Федеральной Налоговой Службы можно найти даты все проверок для индивидуальных предпринимателей.

Если предприниматель не имеет возможности в назначенный день присутствовать на проверке, то он может перенести ее на удобный для него день.

По способу проведения налоговые ревизии подразделяются на два подтипа:

  • Камеральная;
  • Выездная.

При камеральной проверке в ИФНС проверяется все отчетность. Выездная проверка проводится непосредственно на месте организации.

Процедура проведения камерального контроля.

Порядок проведения проверки ИП

При налоговой ревизии проводятся такие операции:

  • Истребование документации;
  • Выемка (процесс сбора необходимой информации для доказательства обнаруженных нарушений законодательства);
  • Осмотр (проведение осмотра складских и иных помещений для того, чтобы определить порядка работы предприятия);
  • Инвентаризация (проводится с целью доказательства достоверности фактических данных);
  • Экспертиза и заключение (осуществляется в исключительных случаях при необходимости сбора доказательств нарушения законодательства).
Важно помнить о том, что проверяемый период ИП не может превышать трех лет ведения хозяйственной деятельности. Также желательно помнить о таком важном моменте, что один и тот же вид налог может проверяться единожды в год.

Выездная налоговая проверка проводится налоговым инспектором ИФНС. Камеральная налоговая ревизия производится должностными  лицами налогового органа.

Камеральная налоговая проверка: кто проводит, где и в какой срок? Ответ в этом видео:

Основания и причины для проведения проверки

Причинами для осуществления процесса плановых проверок становятся:

  • Выписка, которая выдается специальным уполномоченным органам или его территориальными подразделениями. Данная выписка должна обязательно быть заверена.
  • На основании составленного приказа органа налоговой службы. В нем указываются основные цели проводимой проверки, а также состав должностных лиц, ответственных за проверку.  Помимо этого указаны период и время осуществления плановых проверок.

Основания для проведения внеплановых налоговых проверок:

  • На основании разрешения специального уполномоченного органа. В разрешения указано наименования ИП, цели проверки и период, а также причины проверки.
  • Приказ органа налоговой службы.

Сходства и различия камеральной и выездной проверок

Различия  камеральной налоговой проверки от выездной:

Предмет проверки Камеральная проверка Выездная проверка
Что именно проверяют Декларации, а также все документы, которые были предоставлены в налоговую службу Правильность исчисления налогов, своевременность уплаты налогов предприятия
Основание проверки Подача налоговой декларации и других финансовых документов Выездные проверки проводятся на основании плана 
Разрешение Осуществляется без специальных разрешений Только с указанием руководителя налоговой службы (либо его заместителя)
Период проведения В течение 3 календарных месяцев, начиная со дня получения документации В течение двух месяцев
Дополнительные сроки Дополнительные сроки не предусмотрены Проверка может быть продлена от 4 до 6 месяцев в том случае, если:

·        существует нарушение налогообложения;

·        наличие более 4 филиалов;

·        большой объем предоставленной документации.

Возможность приостановления Такая возможность не предусмотрена Проверка может быть приостановлена в соответствии с п.9 статьи 89 налогового кодекса

Особенности проведения выездной налоговой проверки

Данный тип  проверки проводится на месте предприятия. В том случае, если у бизнесмена не имеет возможности предоставить налоговому инспектору место для осуществления проверки, она может проходить на территории налоговой службы.

Проверка осуществляется в следующих случаях:

  • если бизнесмен осуществляет хозяйственную деятельность в нескольких филиалов;
  • при наличии серьезных нарушений, которые были выявлены в процессе проводимой ревизии;
  • предприниматель нарушает сроки предоставления необходимой документации.
Чем отличаются камеральная и выездная проверки? Фото: en.ppt-online.org

Процесс проведения проверки

  • за 24 часа/3 дня предпринимателю приходит уведомление о проверке;
  • предоставление оригинала или копии о проведении проверки;
  • ознакомление проверяющего с соответствующим регламентом;
  • необходимо предоставление пакета документов, если перед выездной проверкой не проводилась документарная ревизия;
  • далее нужно обеспечить доступ на территорию предприятия;
  • непосредственно проведения ревизии;
  • подведение итогов, анализ полученной информации и составление отчета.

Проверяемые документы

  • подтверждение регистрации индивидуального предпринимателя. Какие документы нужны для регистрации ИП — узнайте здесь.
  • отчетность из бухгалтерии за определенный период;
  • налоговая отчетность за определенный период;
  • кассовые документы (например, приходный кассовый ордер);
  • лицензия при осуществлении определенных видов хозяйственной деятельности;
  • банковские реквизиты;
  • если существуют льготы необходимо их подтверждение.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Главное отличие камеральной от выездной проверки заключается в том, что камеральная ревизия проводится непосредственно на территории Федеральной налоговой службы. Камеральная ревизия проводится регулярно. В том случае, если у организации не выявлено никаких нарушений налогового кодека, то ее даже не информируют о проведенной проверке.

Порядок проведения камеральной проверки:

  • занесения всех данных в информационную систему;
  • осуществление камерального контроля с помощью контрольных соотношений;
  • Если контрольные соотношения не являются нормой автоматической проверки, проводится глубокая проверка с использованием дополнительной документации организации.

Проверка ИП на сайте налоговой службы

Для проверки ИП на сайте налоговой службы нужно зайти на официальный сайт ИФНС и открыть на вкладку «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, ИП, крестьянских хозяйств».

После этого откроется вкладка «Критерии поиска», затем нужно выбрать «Индивидуальный предприниматель/КФХ». После выбрать поиск по ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства.

Налоговая проверка это важный момент в деятельности любого предпринимателя. Проверки могут быть двух видов – камеральная и выездная. Оба вида проверок осуществляются в обязательном порядке.

Выездная и камеральная проверка — в чем разница? Ответ в следующем видео:

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Нет комментариев

Оставить комментарий

два × три =