Пошаговая инструкция по оформлению налоговых каникул


С 2017 года для предпринимателей введены в действие новые законодательные акты, дающие определенные послабления и привилегии с целью обеспечения развития предприятия и увеличения его мощностей. Но в силу отсутствия знаний не каждый новоиспеченный бизнесмен знает о своих преимуществах в качестве налоговых каникул.

Что такое налоговые каникулы

[stextbox id=’alert’]Это временное освобождение от взноса налоговых платежей в бюджет государства. Благодаря такой возможности самозанятые граждане вправе делать вложения в собственное производство.[/stextbox]

Предназначены они только для бизнесменов, начавших недавно деятельность или для предприятий которые нуждаются в дотациях, например, пострадавшие от природных явлений.

Какие ИП могут получить налоговые каникулы вы узнаете в этом видео:

Законодательная база

Введены налоговые каникулы ФЗ № 477 от 2014 года, согласно которому предприятия вправе использовать данное послабление с 2015 года до 2020 года.

Согласно данному законодательному проекту все новые предприятия могут обратиться в течение 2 лет с момента формирования с заявлением в налоговые органы, о получении налоговых каникул, благодаря которым они будут применять ставку по налоговой базе 0%.

[stextbox id=’black’]Важно: применить такую ставку смогут не все новые предприятия, для ее использования необходимо отвечать соответствующим требованиям.[/stextbox]

Кроме этого к каникулам по налогам имеет отношение закон о самозанятых гражданах ФЗ № 401 от 2016 года, так как данные послабления предназначены именно для них, именно благодаря данному акту проявились многие поправки и новые акты в НК РФ, и налоговые каникулы один из таких изменений.

Какие налоги следует платить

Для применения налоговых каникул необходимо избрать налогообложение – УСН или Патентная система, только при использовании данных налоговых режимов можно не платить налоги в течение 2 лет.

Важно: при этом необходимо получать на данной системе 70% доходов от деятельности предпринимателя, например, если бизнесмен имеет два налоговых режима, один из которых является льготным, но при этом он заработал менее 70% доходов по этому режиму, то весь доход облагается налогом по ставке 6%.

[stextbox id=’info’]Кроме этого закон не освобождает предпринимателей от обязательных выплат – подоходный налог за себя и работников, страховые взносы и прочие обязательные согласно законодательству.[/stextbox]

Критерии и условия предоставления каникул

Налоговые каникулы распространяются только на социальную, производственную и научную сферы деятельности, только при  условии наличия подобных вариантов деятельности ИП сможет воспользоваться льготой. При этом ИП должен использовать налоговый режим по УСН или ПСН.

Важно: предназначены каникулы только для предпринимателей, которые только что открылись. Тут содержится подробная инструкция по самостоятельному открытию ИП.

Недопустимо закрыться и открыться с тем, чтобы получить льготу. В законе четко указано для вновь открывшихся ИП, при этом открытие должно произойти в 2015 году с начала действия закона.

Пошаговая инструкция по оформлению налоговых каникул
Основные системы налогообложения.

Получить льготу можно в течение 2 лет, с момента открытия подав соответствующее заявление:

  • Если на УСН, то в течение месяца с момента открытия;
  • На патентном режиме, за 10 дней до окончания действия патента.

[stextbox id=’warning’]Кроме этих условий необходимо, чтобы региональные власти отдельным законодательным актом утвердили виды деятельности, для которых допустима льгота.[/stextbox]

Кроме этого региональные власти могут ввести собственные критерии:

  • Количество работников;
  • Максимум дохода;
  • Ограничения по кодам ОКВЭД.

Кроме этого на налоговые каникулы вправе рассчитывать предприятия, пострадавшие от природных и техногенных катастроф, а также находящиеся на грани банкротства.

Пошаговая инструкция по оформлению налоговых каникул
Кому положены такие каникулы?

Регионы и виды деятельности по налоговым каникулам

Чтобы использовать данную особенность по регионам необходимо, чтобы местные власти приняли на региональном уровне соответствующий закон. На сегодня налоговые режимы действуют в таких регионах:

Москва и область УСН

ПСН

Полный перечень услуг приведен в законе от 2009 года № 9/2009-ОЗ

Производство медицинских товаров, музыкальных инструментов и спортивных товаров, электротехники, мебели, обслуживание в сфере образования и спорта.

Ремонт бытового оборудования и обуви, химчистка, парикмахерская и косметические услуги

Амурская область УСН

ПСН

Закон от 2015 года № 528-ОЗ

Производство цемента, строительных материалов, изделий из дерева, строительство, научные исследования, исследования, ветеринария
Архангельская область № 262-15-ОЗ от 2015 года Сельское хозяйство, обрабатывающее производство, рыболовство, образование, здравоохранение, туризм
Воронежская область УСН

ПСН

Закон от 2012 года № 127-ОЗ

Пошив верхней одежды и головных уборов из натуральных тканей, ограничения по численности работников, ремонт обуви, парикмахерская ,химчистка, ремонт мебели и электроприборов, перевозка
Кемеровская область Закон от 2015 года № 32-ОЗ Производство древесины, сельского хозяйства, мяса, лесоводство и рыбоводство, обработка вторичного сырья, одежда, обувь ремонт и производство
Костромская область От 2015 года № 676-5-ЗКО Социальная, научная и производственные сферы
Краснодарский край От 2015 года № 3169-КЗ Овощеводство, рыбоводство, животноводство, производство мяса, морепродуктов, рыбных консервов, соков
Ненецкий автономный округ От 2015 года № 55-оз Образование, турагентства, гостинично-ресторанный бизнес, культура, социальная сфера
Новгородская область От 2015 года № 757-ОЗ
Оренбургская область От 2015 года № 3105/843-V-ОЗ Образование, производство, выпуск продуктов питания, пошив и ремонт одежды и обуви
Омская область От 2015 года N 1768-ОЗ Ремонт жилья, мебели, монтаж, электромонтаж, сантехника
Орловская область От 2015 года № 1749-ОЗ
Пензенская область От 2015 года № 2684-ЗПО Ремонт, обучение и прочие виды услуг
Пермская область От 2015 года № 466-ПК
Башкортостан От 2015 года № 221-3 Туризм, сельское хозяйство, народные изделия, ремонт мебели, обуви, одежды ,ковров
Республика Калмыкия От 2015 года № 116-V-3 Производство музыкальных инструментов, игрушек, мебели, обработка отходов бумаги, картона, пластмасса
Республика Коми От 2015 года № 9-РЗ Производство целлюлозы

, древесины, изделий из кожи, металлургия, химическое производство

Ставропольский край От 2015 года № 9-РЗ Спорт, сбыт товаров, туризм
Тульская область От 2015 года № 2293-ЗТО Металлургия, производство готовых изделий, машин и оборудования
Томская область От 2009 года № 51-ОЗ Производство мебели .игрушек ,спортивных товаров ,музыкальных инструментов, одежды, обуви, строительство, перевозки пассажиров
Ульяновская область От 2012 года № 129-ЗО Ремонт ,парикмахерская ,химчистка, перевозка ,ветеринария
Хабаровский край От 2015 года № 40 Производство древесины, пластмассы, оборудования, металлических изделий
Ямало-Ненецкий АО От 2015 года № 29-ЗАО Спорт, обрядовые и ритуальные услуги, уход за детьми и блюда на дому
Челябинская область От 2015 года № 101-ЗО Сельское, лесное, рыбное хозяйство, рыболовство, охота
Саратовская область От 2015 года № 57-ЗСО Животноводство, птицеводство, растениеводство, производство мяса, охота

ОКВЭД

Правительство предусмотрело освобождение от налогообложения только по нескольким видам деятельности:

  • Научная;
  • Социальная;
  • Производство.

[stextbox id=’alert’]Важно: уточнять какие именно виды деятельности должны попадать под налоговые каникулы, уполномочены местные власти, именно они в нормативных документах обозначают, кода ОКВЭД согласно которым будут предоставляться льготы.[/stextbox]

Заполнение документов

Предоставление льгот не означает, что не надо сдавать отчетность, предприниматель на УСН должен заполнять книгу доходов и расходов, в которой он обязан надлежащим образом отображать все хозяйственные операции. Здесь вы узнаете, как правильно оформить КУДиР индивидуальному предпринимателю.

Кроме этого необходимо вносить все сведения относительно первичной документации в КУДиР частного предприятия.

Заключение

Налоговые каникулы отличная помощь малому бизнесу, однако, в данном проекте смогут участвовать бизнесмены только со статусом ИП.

Когда налоговые каникулы предоставляются субъектам малого бизнеса – смотрите тут:

Подписка на FBM.RU в Telegram - удобный способ быть в курсе важных экономических новостей! Подписывайтесь и будьте в центре событий. Подписаться.

Добавьте FBM.ru в избранные новости Добавьте FBM в избранные новости

Оценить новость
( Пока оценок нет )
redactor2/ автор статьи
FBM.ru - Финансы  Бизнес Маркетинг