Пошаговая инструкция по оформлению налоговых каникул

0
325
Что такое налоговые каникулы?

С 2017 года для предпринимателей введены в действие новые законодательные акты, дающие определенные послабления и привилегии с целью обеспечения развития предприятия и увеличения его мощностей. Но в силу отсутствия знаний не каждый новоиспеченный бизнесмен знает о своих преимуществах в качестве налоговых каникул.

Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и полезные материалы на наш интернет-журнал по бизнесу и финансам, подписывайтесь на наш канал в Яндекс-Дзен!

Что такое налоговые каникулы

Это временное освобождение от взноса налоговых платежей в бюджет государства. Благодаря такой возможности самозанятые граждане вправе делать вложения в собственное производство.

Предназначены они только для бизнесменов, начавших недавно деятельность или для предприятий которые нуждаются в дотациях, например, пострадавшие от природных явлений.

Какие ИП могут получить налоговые каникулы вы узнаете в этом видео:

Законодательная база

Введены налоговые каникулы ФЗ № 477 от 2014 года, согласно которому предприятия вправе использовать данное послабление с 2015 года до 2020 года.

Согласно данному законодательному проекту все новые предприятия могут обратиться в течение 2 лет с момента формирования с заявлением в налоговые органы, о получении налоговых каникул, благодаря которым они будут применять ставку по налоговой базе 0%.

Важно: применить такую ставку смогут не все новые предприятия, для ее использования необходимо отвечать соответствующим требованиям.

Кроме этого к каникулам по налогам имеет отношение закон о самозанятых гражданах ФЗ № 401 от 2016 года, так как данные послабления предназначены именно для них, именно благодаря данному акту проявились многие поправки и новые акты в НК РФ, и налоговые каникулы один из таких изменений.

Какие налоги следует платить

Для применения налоговых каникул необходимо избрать налогообложение – УСН или Патентная система, только при использовании данных налоговых режимов можно не платить налоги в течение 2 лет.

Важно: при этом необходимо получать на данной системе 70% доходов от деятельности предпринимателя, например, если бизнесмен имеет два налоговых режима, один из которых является льготным, но при этом он заработал менее 70% доходов по этому режиму, то весь доход облагается налогом по ставке 6%.

Кроме этого закон не освобождает предпринимателей от обязательных выплат – подоходный налог за себя и работников, страховые взносы и прочие обязательные согласно законодательству.

Критерии и условия предоставления каникул

Налоговые каникулы распространяются только на социальную, производственную и научную сферы деятельности, только при  условии наличия подобных вариантов деятельности ИП сможет воспользоваться льготой. При этом ИП должен использовать налоговый режим по УСН или ПСН.

Важно: предназначены каникулы только для предпринимателей, которые только что открылись. Тут содержится подробная инструкция по самостоятельному открытию ИП.

Недопустимо закрыться и открыться с тем, чтобы получить льготу. В законе четко указано для вновь открывшихся ИП, при этом открытие должно произойти в 2015 году с начала действия закона.

Основные системы налогообложения.

Получить льготу можно в течение 2 лет, с момента открытия подав соответствующее заявление:

  • Если на УСН, то в течение месяца с момента открытия;
  • На патентном режиме, за 10 дней до окончания действия патента.
Кроме этих условий необходимо, чтобы региональные власти отдельным законодательным актом утвердили виды деятельности, для которых допустима льгота.

Кроме этого региональные власти могут ввести собственные критерии:

  • Количество работников;
  • Максимум дохода;
  • Ограничения по кодам ОКВЭД.

Кроме этого на налоговые каникулы вправе рассчитывать предприятия, пострадавшие от природных и техногенных катастроф, а также находящиеся на грани банкротства.

Кому положены такие каникулы?

Регионы и виды деятельности по налоговым каникулам

Чтобы использовать данную особенность по регионам необходимо, чтобы местные власти приняли на региональном уровне соответствующий закон. На сегодня налоговые режимы действуют в таких регионах:

Москва и областьУСН

ПСН

Полный перечень услуг приведен в законе от 2009 года № 9/2009-ОЗ

Производство медицинских товаров, музыкальных инструментов и спортивных товаров, электротехники, мебели, обслуживание в сфере образования и спорта.

Ремонт бытового оборудования и обуви, химчистка, парикмахерская и косметические услуги

Амурская областьУСН

ПСН

Закон от 2015 года № 528-ОЗ

Производство цемента, строительных материалов, изделий из дерева, строительство, научные исследования, исследования, ветеринария
Архангельская область№ 262-15-ОЗ от 2015 годаСельское хозяйство, обрабатывающее производство, рыболовство, образование, здравоохранение, туризм
Воронежская областьУСН

ПСН

Закон от 2012 года № 127-ОЗ

Пошив верхней одежды и головных уборов из натуральных тканей, ограничения по численности работников, ремонт обуви, парикмахерская ,химчистка, ремонт мебели и электроприборов, перевозка
Кемеровская областьЗакон от 2015 года № 32-ОЗПроизводство древесины, сельского хозяйства, мяса, лесоводство и рыбоводство, обработка вторичного сырья, одежда, обувь ремонт и производство
Костромская областьОт 2015 года № 676-5-ЗКОСоциальная, научная и производственные сферы
Краснодарский крайОт 2015 года № 3169-КЗОвощеводство, рыбоводство, животноводство, производство мяса, морепродуктов, рыбных консервов, соков
Ненецкий автономный округОт 2015 года № 55-озОбразование, турагентства, гостинично-ресторанный бизнес, культура, социальная сфера
Новгородская областьОт 2015 года № 757-ОЗ
Оренбургская областьОт 2015 года № 3105/843-V-ОЗОбразование, производство, выпуск продуктов питания, пошив и ремонт одежды и обуви
Омская областьОт 2015 года N 1768-ОЗРемонт жилья, мебели, монтаж, электромонтаж, сантехника
Орловская областьОт 2015 года № 1749-ОЗ
Пензенская областьОт 2015 года № 2684-ЗПОРемонт, обучение и прочие виды услуг
Пермская областьОт 2015 года № 466-ПК
БашкортостанОт 2015 года № 221-3Туризм, сельское хозяйство, народные изделия, ремонт мебели, обуви, одежды ,ковров
Республика КалмыкияОт 2015 года № 116-V-3Производство музыкальных инструментов, игрушек, мебели, обработка отходов бумаги, картона, пластмасса
Республика КомиОт 2015 года № 9-РЗПроизводство целлюлозы

, древесины, изделий из кожи, металлургия, химическое производство

Ставропольский крайОт 2015 года № 9-РЗСпорт, сбыт товаров, туризм
Тульская областьОт 2015 года № 2293-ЗТОМеталлургия, производство готовых изделий, машин и оборудования
Томская областьОт 2009 года № 51-ОЗПроизводство мебели .игрушек ,спортивных товаров ,музыкальных инструментов, одежды, обуви, строительство, перевозки пассажиров
Ульяновская областьОт 2012 года № 129-ЗОРемонт ,парикмахерская ,химчистка, перевозка ,ветеринария
Хабаровский крайОт 2015 года № 40Производство древесины, пластмассы, оборудования, металлических изделий
Ямало-Ненецкий АООт 2015 года № 29-ЗАОСпорт, обрядовые и ритуальные услуги, уход за детьми и блюда на дому
Челябинская областьОт 2015 года № 101-ЗОСельское, лесное, рыбное хозяйство, рыболовство, охота
Саратовская областьОт 2015 года № 57-ЗСОЖивотноводство, птицеводство, растениеводство, производство мяса, охота

ОКВЭД

Правительство предусмотрело освобождение от налогообложения только по нескольким видам деятельности:

  • Научная;
  • Социальная;
  • Производство.
Важно: уточнять какие именно виды деятельности должны попадать под налоговые каникулы, уполномочены местные власти, именно они в нормативных документах обозначают, кода ОКВЭД согласно которым будут предоставляться льготы.

Заполнение документов

Предоставление льгот не означает, что не надо сдавать отчетность, предприниматель на УСН должен заполнять книгу доходов и расходов, в которой он обязан надлежащим образом отображать все хозяйственные операции. Здесь вы узнаете, как правильно оформить КУДиР индивидуальному предпринимателю.

Кроме этого необходимо вносить все сведения относительно первичной документации в КУДиР частного предприятия.

Заключение

Налоговые каникулы отличная помощь малому бизнесу, однако, в данном проекте смогут участвовать бизнесмены только со статусом ИП.

Когда налоговые каникулы предоставляются субъектам малого бизнеса — смотрите тут:

Позвоните по телефону +7 (499) 288-03-12 или задайте вопрос и получите ответ юриста через 5 минут. Консультация бесплатная!

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

три × четыре =