УСН для ООО: особенности перехода и применения

0
62
Что представляет собой УСН?

Компании, как и ИП, обладают правом пользоваться не только ОСНО, но и разными упрощенными системами в процессе расчета налога, подлежащего к уплате. Сюда относится и УСН. Данный режим считается достаточно востребованным среди компаний и ИП, работающих в различных направлениях деятельности. Это обусловлено наличием многочисленных плюсов и легкостью применения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68 Это быстро и бесплатно!

Что такое УСН

УСН представляет собой упрощенную систему, применяемую для определения налогов, подлежащих к уплате. Наиболее часто выбирается она для малого бизнеса.

Важно! За счет использования УСН не только упрощается процесс подсчета налогов, но и процедура подготовки отчетности, поэтому сам предприниматель может заниматься этим процессом, что снижает расходы на оплату труда профессионального бухгалтера.

В процессе перехода на этот режим предприниматель самостоятельно решает, какой вариант подсчета налога будет применяться:

  • 6 процентов со всех полученных доходов компании;
  • 15% с правильно рассчитанной чистой прибыли.

Выбор зависит от наценки, так как если она высокая, то оптимально пользоваться первым вариантом, а если низкая, то подходит вторая схема расчета.

Характеристики упрощенной системы налогообложения

Многие компании и ИП предпочитают пользоваться именно УСН, так как система является гибкой и удобной для использования. Однако допускается применять УСН исключительно при удовлетворении определенных требований:

  • отсутствуют филиалы;
  • не осуществляется производство подакцизных товаров;
  • применяемый вид деятельности не входит в специальный список видов бизнеса, которые должны осуществляться исключительно по ОСНО;
  • ОС компании не превышают 150 млн. руб.;
  • количество людей, официально трудоустроенных в компании, не превышает 100 человек;
  • другие фирмы обладают долей в уставном капитале, которая не превышает 25%;
  • доход компании за год не больше 150 млн. руб.
Важно! В процессе подсчета работников учитываются не только специалисты, числящиеся в штате, но и работающие по ГПХ или вне штата.

Если ИП или компания полностью соответствуют вышеуказанным требованиям, то можно переходить на УСН. При регистрации ИП или ООО сразу подается заявление на переход на этот режим, а если предприниматель уже работает по другой системе, то перейти на УСН он может только с начала года.

Как правильно заполнить КУДИР на УСН — смотрите в этом видео:

Плюсы и минусы УСН

К положительным параметрам данного налогового режима относится:

  • экономия денежных средств на налогах, так как вместо большого количества платежей уплачивается только один налог, размер которого намного меньше суммы, уплачиваемой компаниями на ОСНО;
  • ИП не требуется вести бухучет;
  • в налоговую инспекцию сдается исключительно одна декларация, которая проста в составлении, поэтому сам предприниматель имеет возможность заниматься данным процессом.

Использование УСН не лишено некоторых минусов:

  • если не будут удовлетворяться все требования к ИП или компании, то организация теряет право применять УСН, а если это обнаруживается в результате проверки, то могут применяться штрафы к фирме;
  • компании не применяют в процессе работы НДС, поэтому может существенно снизиться количество их покупателей, представленных фирмами;
  • юрлица не могут отражать многие траты в статьях расходов;
  • фирмы не могут открывать разные филиалы или отделы, а также продавать определенные виды товаров.
Важно! Большинство минусов не являются значимыми для начинающих предпринимателей, поэтому УСН все равно выбирается компаниями довольно часто.

Может ли ООО использовать УСН

Компании могут пользоваться данным режимом так же, как и ОСНО. Фирмы имеют право самостоятельно выбирать, какая система будет применяться в процессе их работы. Во время осуществления деятельности они могут менять режим.

При переходе на УСН компании не должны уплачивать НДС, налог на прибыль или имущество, поэтому они вносят в бюджет только один платеж.

Важно! Если фирма специализируется на ввозе товаров из-за границы, то она даже при использовании УСН должна будет уплачивать НДС.

Ограничения для юрлиц

Допускается пользоваться УСН не только ИП, но и юрлицам, однако для компаний имеются определенные ограничения. Не допускается применять данный режим организациям:

  • разные фонды, которые могут быть инвестиционными или пенсионными;
  • банковские компании;
  • страховые организации;
  • люди, занимающиеся частной практикой, а к ним относятся юристы, адвокаты, нотариусы и люди, работающие по другим аналогичным специальностям;
  • компании, занимающиеся изготовления сельскохозяйственных товаров, так как они обязаны применять ЕСХН;
  • ломбарды;
  • фирмы, деятельность которых связана с ценными бумагами;
  • компании, производящие подакцизные товары;
  • организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых;
  • фирмы, работающие в сфере игорного бизнеса;
  • предприятия, в штате которых за один период официально работало больше 100 человек;
  • бюджетные учреждения;
  • МФО;
  • иностранные компании.
Важно! Полный список организаций, которые не имеют право пользоваться данным режимом, указывается в соответствующем законе.

Особенности применения УСН компаниями

ООО имеет право применять данный режим сразу с момента регистрации, а если производится переход с другой системы, то это допускается осуществлять исключительно с нового календарного года.

Общие условия применения УСН.

Важно! Для перехода на эту систему непременно уведомляется об это налоговая инспекция. Как правильно составить уведомление о переходе на УСН — читайте здесь.

Каждая компания самостоятельно определяет, какой способ расчета налога будет применяться, так как можно выбрать из двух вариантов:

  • доходы, при которых учитываются все поступления в компанию, с которых взимается 6%;
  • доходы минус расходы, в результате чего остается чистая прибыль, с которой взимается 15%.

Выбор зависит от наценки и иных параметров деятельности организации. К другим особенностям УСН для ООО относится:

  • налоговый период составляет один год;
  • сдается декларация ежегодно до 31 марта;
  • ежеквартально необходимо начислять специальные ежеквартальные платежи, а уплачиваются они до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.
Таким образом, разобравшись в специфике применения данного режима, каждая компания может пользоваться ее многочисленными преимуществами, так как существенно упрощается учет и снижается налоговая нагрузка на ООО.

Специфика ООО на УСН без работников

Нередко даже в компании в штате отсутствуют оформленные работники, причем в таком случае сдача декларации – это простой процесс. Предприниматель обязан готовить документы исключительно за себя, а также разные платежи вносятся только за одного человека.

Какая отчетность сдается, если не ведется деятельность

Частыми бывают ситуации, когда компания не ведет деятельность, а также в ней отсутствуют оформленные работники. В этом случае даже директор не получает заработную плату, а при этом компания все равно не освобождается от необходимости подавать отчеты в инспекцию.

Для этого выполняются действия:

  • до 31 марта необходимо сдать нулевую декларацию УСН, причем к ней непременно прикладывается специальный документ, в котором указывается на отсутствие деятельности;
  • до 20 января подаются сведения о численности работников, выступающие доказательством отсутствие трудоустроенных граждан в компании;
  • каждый квартал в ПФР передается нулевая форма РСВ-1;
  • в ФСС ежеквартально направляется нулевая форма 4-ФСС.
Таким образом, даже при отсутствии деятельности компания должна заботиться о передаче разных документов в соответствующие государственные учреждения.

Что такое КУДИР

КУДИР – это книга учета доходов и расходов, причем все компании на УСН должны заниматься ее заполнением.

Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе.

Важно! Допускается этот документ вести в бумажном виде или в электронной форме.

К правилам ведения КУДИР относится:

  • используется специальный бланк;
  • новая книга открывается для каждого налогового периода;
  • электронный документ непременно распечатывается в конце периода;
  • книга нумеруется и сшивается;
  • в конце ставится подпись директора и печать;
  • исправляются ошибки с непременным использованием подписи директора.

Не требуется регистрировать КУДИР в налоговой.

Образец заполнения КУДИР на УСН.

Ответственность за неправильное оформление КУДИР

Если в результате проверки выясняется, что КУДИР сделана и оформлена неправильно, то это ведет к начислению штрафа, причем его минимальный размер равен 10 тыс. руб.

К нарушениям можно отнести неправильное отражение разных операций, внесение данных позже нужного срока и др. Поэтому каждая организация должна тщательно подходить к процессу заполнения данного документа.

УСН для ООО – доходы и расходы

Каждая компания самостоятельно решает, какой вариант уплаты налога будет применяться:

  • Ставка 15%. Для определения данного налога необходимо правильно определить расходы, которые вычитываются из полученных доходов. Из рассчитанного результата взимается 15% в качестве налога.
  • Ставка 6%. Здесь применяются все поступления в компанию. Расходы никаким образом не учитываются, однако они все равно непременно отражаются в КУДИР.

Таим образом, разобраться в особенностях уплаты налога УСН достаточно просто, поэтому данным процессом может заниматься сам предприниматель.

Правила перехода ООО на упрощенку

Переход на данный режим может выполняться двумя способами:

  • сразу при регистрации компании подается уведомление в инспекцию о переходе на УСН;
  • с нового календарного года организация переходит на УСН с другого режима, для чего так же передается соответствующее уведомление.

Важно! Переход на данную систему допускается только в случае, если компания полностью соответствует всем требованиям.

Таким образом, каждое ООО имеет право переходить на УСН, если удовлетворяются определенные условия.

Данный режим имеет много положительных параметров, а также прост в применении, поэтому многие компании стремятся работать по нему. Это позволяет снизить налоговую нагрузку и уменьшить количество сложной документации, которая обязана составляться и подаваться в налоговую инспекцию.

В чем сложности упрощенной системы вы узнаете в следующем видео:

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

6 − один =