Налогообложение индивидуального предпринимателя, актуальное с 2015 года

Налогообложение индивидуального предпринимателя, актуальное с 2015 года

Налоги индивидуального предпринимателя

Налогообложение индивидуального предпринимателя. Обзор нововведений 2015 года.

Самым популярным типом налогообложения для индивидуального предпринимателя, как известно, упрощенная система налогообложения (УСН).

Она ориентирована исключительно на малый бизнес и является одним из пяти функционирующих в РФ специализированных налоговых режимов, главной задачей которого является упрощение расчета и процедуры уплаты налога.

Основные особенности режима:

  • Добровольность применения и возможность ежегодного выбора метода налогообложения. (пункт 2 статьи 346.14 НК РФ);
  • Избавление от уплаты некоторых прочих налогов (пункты 2, 3 статьи 346.11 НК РФ), это может быть НДС или налог на прибыль;
  • Необходимость применения лишь одного налогового регистра для отображения показателей деятельности: Книги учета доходов и расходов (статья 346.24 НК РФ);
  • Отсутствие обязательства ведения бухгалтерского учета, но существует порядок учета кассовых операций, хотя и упрощенный;
  • Отсутствие необходимости уплаты имущественного налога для физических лиц, если такое используется для предпринимательских целей.

В настоящий момент в налоговое законодательство внесены определенные корректировки, главным образом пересматривающие расчет налогов индивидуального предпринимателя в 2015 году. Подробнее о таких изменениях будет рассказано в данной статье.

 

12 (Custom)Оплата налогов индивидуальными предпринимателями на УСН в 2015-2016 годах — здесь содержится актуальная информация.

Правильное заполнение декларации для ИП и ООО на УСН и основные правила ведения документации, узнайте в материалах новой публикации.

Как зарегистрировать ИП во внебюджетных фондах и Росстате вы можете узнать в нашей новой статье с рекомендациями профессионального адвоката.

Налоговые каникулы для ИП

В Федеральном законе № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 г. Содержится предписание, дающее Субъектам РФ следующие права на период с 2015 по 2021 годы:

  • Устанавливать нулевую ставку налога для ИП, зарегистрированных впервые. (Распространяется на определенные виды деятельности с использованием УСН или ПСН и применяется только в течение 2-х налоговых периодов с момента регистрации);
  • Водить ограничения на использование льготы, зависящие от среднесписочной численности работников, размера доходов и т.д.;
  • Задавать перечень видов предпринимательской деятельности, по отношению к которым может быть использована льготная ставка;
  • Но действует такое распоряжения лишь до нарушения предпринимателем заявленных условий, после чего налог будет рассчитан уже по основной схеме.

Налог на имущество физических лиц

Начиная с 1 января 2015 года снимается освобождение от уплаты данного налога согласно перечню из п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Теперь придется платить налог за следующее имущество:

Деловые и торговые центры, находящиеся в них помещения, а также используемые для расположения офиса нежилые помещения;

Объекты недвижимости, которые были сформированы посредством раздела или иного действия в течение налогового года.

Расчет налога производится на основании его кадастровой стоимости.

Упрощенная система налогообложения

В части данного типа налогообложения появились следующие изменения:

Изменение формы подачи декларации за 2014 год;

Изменены коэффициенты-дефляторы для перехода на данный тип налогообложения с 2015 и с 2016 годов;

Предприниматели, специализирующиеся на продаже товара через объекты торговли, обязаны будут уплачивать торговый сбор в случае его возникновения на территории административного округа. Сумма УСН будет уменьшена на величину данного сбора.

13 (Custom)На сегодняшний день для индивидуальных предпринимателей актуальным является вопрос о том, как ИП снять деньги с расчетного счета, ответ на который содержится по ссылке.

Ведение бухгалтерии ИП может осуществляться, как самостоятельно, так и с помощью профессиональных специалистов — больше информации вы можете получить тут.

Единый налог на вмененный доход

Указанный тип налогообложения также претерпел некоторые изменения в разрезе его расчета и представляемых в налоговую инспекцию отчетных документов.

  • Вступление в силу новой формы налоговой декларации. Отчетность за 1 квартал 2015 года уже придется сдавать по новой форме;
  • Многие регионы изменили коэффициент-дефлятор и корректирующий коэффициент базовой доходности;
  • Предприниматели, реализующие свой товар через объекты торговли, будут обязаны уплачивать торговый сбор вместо ЕНВД в том случае, если такой сбор начнет применяться в зоне их ответственности;

Патентная система налогообложения

  • Некоторые субъекты РФ изменили размер предполагаемого годового дохода, а также для регионов выделено право на самостоятельную установку данного показателя;
  • Разработана обновленная форма заявления, необходимого для получения патента;
  • Утвержден новый коэффициент-дефлятор;
  • Сдвинуты сроки для оплаты патента.

Единый сельскохозяйственный налог

  • Измененная форма подачи декларации.

В методике расчета следующих налогов и сборов никаких изменений не произошло:

  • Взносы в пенсионный фонд;;
  • Взносы в ФОМС;
  • Страховые взносы;
  • НДФЛ работников;
  • Транспортный налог

Изменению также подвергнутся сроки сдачи следующих отчетностей:

  • НДС (Срок увеличен с 20 до 25 числа следующего за отчетным месяца);
  • Расчет по пенсионным отчислениям (Также продлен на 5 дней: с 15 до 20 числа, то только для электронной подачи данных);
  • Расчеты для ФСС (До 25 числа месяца для электронного способа подачи и до 20 – для предоставления данных в бумажной форме. Ранее сроки сдачи были ограничены 20 и 15 числом соответственно).

К сожалению, и в этом году налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей не было ослаблено.

Возможно, что негативные для ИП корректировки в законодательстве обусловлены лишь необходимостью наполнения государственного бюджета.

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

2 Комментрии

  1. У меня такая ситуация: живем в поселке, есть свое КФХ — оформлено как ИП. На протяжении 5 лет постоянно помогаем местной школе, при чем за год материальную помощь и помощь продуктами оказываем примерно на сумму 500 тысяч рублей. Исправно отчисляем налоги. Можем ли мы рассчитывать на перерасчет налогов? В связи с тем, что оказываем материальную помощь, может стоить оформить это как благотворительность?

  2. Здравствуйте Елена, вы имеете право на перерасчет налога на доходы. Для этого в вашей бухгалтерской отчетности (справка 3-НДФЛ) должны быть прописаны виды расходов на благотворительность и сумма. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогооблагаемая база уменьшается на сумму благотворительных взносов. Однако она не может превышать 25% от общей налогооблагаемой базы.
    Кроме того согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ безвозмездная передача продукции дает право на льготы при расчете НДС. Для получения данных льгот в налоговую необходимо предоставить договор безвозмездного оказания услуг либо безвозмездной передачи товаров, материальной помощи, документ подтверждающий принятие на учет пожертвованных средств и документ, подтверждающий целевое использование данных средств.

Оставить комментарий