Налогообложение индивидуального предпринимателя, актуальное с 2015 года

Налогообложение индивидуального предпринимателя, актуальное с 2015 года

Налоги индивидуального предпринимателя

Налогообложение индивидуального предпринимателя. Обзор нововведений 2015 года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68 Это быстро и бесплатно!

Самым популярным типом налогообложения для индивидуального предпринимателя, как известно, упрощенная система налогообложения (УСН).

Она ориентирована исключительно на малый бизнес и является одним из пяти функционирующих в РФ специализированных налоговых режимов, главной задачей которого является упрощение расчета и процедуры уплаты налога.

Основные особенности режима:

  • Добровольность применения и возможность ежегодного выбора метода налогообложения. (пункт 2 статьи 346.14 НК РФ);
  • Избавление от уплаты некоторых прочих налогов (пункты 2, 3 статьи 346.11 НК РФ), это может быть НДС или налог на прибыль;
  • Необходимость применения лишь одного налогового регистра для отображения показателей деятельности: Книги учета доходов и расходов (статья 346.24 НК РФ);
  • Отсутствие обязательства ведения бухгалтерского учета, но существует порядок учета кассовых операций, хотя и упрощенный;
  • Отсутствие необходимости уплаты имущественного налога для физических лиц, если такое используется для предпринимательских целей.

В настоящий момент в налоговое законодательство внесены определенные корректировки, главным образом пересматривающие расчет налогов индивидуального предпринимателя в 2015 году. Подробнее о таких изменениях будет рассказано в данной статье.

 

12 (Custom)Оплата налогов индивидуальными предпринимателями на УСН в 2015-2016 годах — здесь содержится актуальная информация.

Правильное заполнение декларации для ИП и ООО на УСН и основные правила ведения документации, узнайте в материалах новой публикации.

Как зарегистрировать ИП во внебюджетных фондах и Росстате вы можете узнать в нашей новой статье с рекомендациями профессионального адвоката.

Налоговые каникулы для ИП

В Федеральном законе № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 г. Содержится предписание, дающее Субъектам РФ следующие права на период с 2015 по 2021 годы:

  • Устанавливать нулевую ставку налога для ИП, зарегистрированных впервые. (Распространяется на определенные виды деятельности с использованием УСН или ПСН и применяется только в течение 2-х налоговых периодов с момента регистрации);
  • Водить ограничения на использование льготы, зависящие от среднесписочной численности работников, размера доходов и т.д.;
  • Задавать перечень видов предпринимательской деятельности, по отношению к которым может быть использована льготная ставка;
  • Но действует такое распоряжения лишь до нарушения предпринимателем заявленных условий, после чего налог будет рассчитан уже по основной схеме.

Налог на имущество физических лиц

Начиная с 1 января 2015 года снимается освобождение от уплаты данного налога согласно перечню из п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Теперь придется платить налог за следующее имущество:

Деловые и торговые центры, находящиеся в них помещения, а также используемые для расположения офиса нежилые помещения;

Объекты недвижимости, которые были сформированы посредством раздела или иного действия в течение налогового года.

Расчет налога производится на основании его кадастровой стоимости.

Упрощенная система налогообложения

В части данного типа налогообложения появились следующие изменения:

Изменение формы подачи декларации за 2014 год;

Изменены коэффициенты-дефляторы для перехода на данный тип налогообложения с 2015 и с 2016 годов;

Предприниматели, специализирующиеся на продаже товара через объекты торговли, обязаны будут уплачивать торговый сбор в случае его возникновения на территории административного округа. Сумма УСН будет уменьшена на величину данного сбора.

13 (Custom)На сегодняшний день для индивидуальных предпринимателей актуальным является вопрос о том, как ИП снять деньги с расчетного счета, ответ на который содержится по ссылке.

Ведение бухгалтерии ИП может осуществляться, как самостоятельно, так и с помощью профессиональных специалистов — больше информации вы можете получить тут.

Единый налог на вмененный доход

Указанный тип налогообложения также претерпел некоторые изменения в разрезе его расчета и представляемых в налоговую инспекцию отчетных документов.

  • Вступление в силу новой формы налоговой декларации. Отчетность за 1 квартал 2015 года уже придется сдавать по новой форме;
  • Многие регионы изменили коэффициент-дефлятор и корректирующий коэффициент базовой доходности;
  • Предприниматели, реализующие свой товар через объекты торговли, будут обязаны уплачивать торговый сбор вместо ЕНВД в том случае, если такой сбор начнет применяться в зоне их ответственности;

Патентная система налогообложения

  • Некоторые субъекты РФ изменили размер предполагаемого годового дохода, а также для регионов выделено право на самостоятельную установку данного показателя;
  • Разработана обновленная форма заявления, необходимого для получения патента;
  • Утвержден новый коэффициент-дефлятор;
  • Сдвинуты сроки для оплаты патента.

Единый сельскохозяйственный налог

  • Измененная форма подачи декларации.

В методике расчета следующих налогов и сборов никаких изменений не произошло:

  • Взносы в пенсионный фонд;;
  • Взносы в ФОМС;
  • Страховые взносы;
  • НДФЛ работников;
  • Транспортный налог

Изменению также подвергнутся сроки сдачи следующих отчетностей:

  • НДС (Срок увеличен с 20 до 25 числа следующего за отчетным месяца);
  • Расчет по пенсионным отчислениям (Также продлен на 5 дней: с 15 до 20 числа, то только для электронной подачи данных);
  • Расчеты для ФСС (До 25 числа месяца для электронного способа подачи и до 20 – для предоставления данных в бумажной форме. Ранее сроки сдачи были ограничены 20 и 15 числом соответственно).

К сожалению, и в этом году налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей не было ослаблено.

Возможно, что негативные для ИП корректировки в законодательстве обусловлены лишь необходимостью наполнения государственного бюджета.

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

2 Комментрии

  1. У меня такая ситуация: живем в поселке, есть свое КФХ — оформлено как ИП. На протяжении 5 лет постоянно помогаем местной школе, при чем за год материальную помощь и помощь продуктами оказываем примерно на сумму 500 тысяч рублей. Исправно отчисляем налоги. Можем ли мы рассчитывать на перерасчет налогов? В связи с тем, что оказываем материальную помощь, может стоить оформить это как благотворительность?

  2. Здравствуйте Елена, вы имеете право на перерасчет налога на доходы. Для этого в вашей бухгалтерской отчетности (справка 3-НДФЛ) должны быть прописаны виды расходов на благотворительность и сумма. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогооблагаемая база уменьшается на сумму благотворительных взносов. Однако она не может превышать 25% от общей налогооблагаемой базы.
    Кроме того согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ безвозмездная передача продукции дает право на льготы при расчете НДС. Для получения данных льгот в налоговую необходимо предоставить договор безвозмездного оказания услуг либо безвозмездной передачи товаров, материальной помощи, документ подтверждающий принятие на учет пожертвованных средств и документ, подтверждающий целевое использование данных средств.

Оставить комментарий