Налогообложение индивидуального предпринимателя. Обзор нововведений 2015 года.
Самым популярным типом налогообложения для индивидуального предпринимателя, как известно, упрощенная система налогообложения (УСН).
[stextbox id=”info”]Она ориентирована исключительно на малый бизнес и является одним из пяти функционирующих в РФ специализированных налоговых режимов, главной задачей которого является упрощение расчета и процедуры уплаты налога.[/stextbox]
Основные особенности режима:
- Добровольность применения и возможность ежегодного выбора метода налогообложения. (пункт 2 статьи 346.14 НК РФ);
- Избавление от уплаты некоторых прочих налогов (пункты 2, 3 статьи 346.11 НК РФ), это может быть НДС или налог на прибыль;
- Необходимость применения лишь одного налогового регистра для отображения показателей деятельности: Книги учета доходов и расходов (статья 346.24 НК РФ);
- Отсутствие обязательства ведения бухгалтерского учета, но существует порядок учета кассовых операций, хотя и упрощенный;
- Отсутствие необходимости уплаты имущественного налога для физических лиц, если такое используется для предпринимательских целей.
В настоящий момент в налоговое законодательство внесены определенные корректировки, главным образом пересматривающие расчет налогов индивидуального предпринимателя в 2015 году. Подробнее о таких изменениях будет рассказано в данной статье.
[stextbox id=”custom”]
Оплата налогов индивидуальными предпринимателями на УСН в 2015-2016 годах – здесь содержится актуальная информация.
Правильное заполнение декларации для ИП и ООО на УСН и основные правила ведения документации, узнайте в материалах новой публикации.
Как зарегистрировать ИП во внебюджетных фондах и Росстате вы можете узнать в нашей новой статье с рекомендациями профессионального адвоката.
[/stextbox]
Налоговые каникулы для ИП
В Федеральном законе № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 г. Содержится предписание, дающее Субъектам РФ следующие права на период с 2015 по 2021 годы:
- Устанавливать нулевую ставку налога для ИП, зарегистрированных впервые. (Распространяется на определенные виды деятельности с использованием УСН или ПСН и применяется только в течение 2-х налоговых периодов с момента регистрации);
- Водить ограничения на использование льготы, зависящие от среднесписочной численности работников, размера доходов и т.д.;
- Задавать перечень видов предпринимательской деятельности, по отношению к которым может быть использована льготная ставка;
- Но действует такое распоряжения лишь до нарушения предпринимателем заявленных условий, после чего налог будет рассчитан уже по основной схеме.
Налог на имущество физических лиц
Начиная с 1 января 2015 года снимается освобождение от уплаты данного налога согласно перечню из п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Теперь придется платить налог за следующее имущество:
Деловые и торговые центры, находящиеся в них помещения, а также используемые для расположения офиса нежилые помещения;
Объекты недвижимости, которые были сформированы посредством раздела или иного действия в течение налогового года.
[stextbox id=”alert”]Расчет налога производится на основании его кадастровой стоимости.[/stextbox]
Упрощенная система налогообложения
В части данного типа налогообложения появились следующие изменения:
Изменение формы подачи декларации за 2014 год;
Изменены коэффициенты-дефляторы для перехода на данный тип налогообложения с 2015 и с 2016 годов;
Предприниматели, специализирующиеся на продаже товара через объекты торговли, обязаны будут уплачивать торговый сбор в случае его возникновения на территории административного округа. Сумма УСН будет уменьшена на величину данного сбора.
[stextbox id=”custom”]
На сегодняшний день для индивидуальных предпринимателей актуальным является вопрос о том, как ИП снять деньги с расчетного счета, ответ на который содержится по ссылке.
Ведение бухгалтерии ИП может осуществляться, как самостоятельно, так и с помощью профессиональных специалистов – больше информации вы можете получить тут.
[/stextbox]
Единый налог на вмененный доход
Указанный тип налогообложения также претерпел некоторые изменения в разрезе его расчета и представляемых в налоговую инспекцию отчетных документов.
- Вступление в силу новой формы налоговой декларации. Отчетность за 1 квартал 2015 года уже придется сдавать по новой форме;
- Многие регионы изменили коэффициент-дефлятор и корректирующий коэффициент базовой доходности;
- Предприниматели, реализующие свой товар через объекты торговли, будут обязаны уплачивать торговый сбор вместо ЕНВД в том случае, если такой сбор начнет применяться в зоне их ответственности;
Патентная система налогообложения
- Некоторые субъекты РФ изменили размер предполагаемого годового дохода, а также для регионов выделено право на самостоятельную установку данного показателя;
- Разработана обновленная форма заявления, необходимого для получения патента;
- Утвержден новый коэффициент-дефлятор;
- Сдвинуты сроки для оплаты патента.
Единый сельскохозяйственный налог
- Измененная форма подачи декларации.
В методике расчета следующих налогов и сборов никаких изменений не произошло:
- Взносы в пенсионный фонд;;
- Взносы в ФОМС;
- Страховые взносы;
- НДФЛ работников;
- Транспортный налог
Изменению также подвергнутся сроки сдачи следующих отчетностей:
- НДС (Срок увеличен с 20 до 25 числа следующего за отчетным месяца);
- Расчет по пенсионным отчислениям (Также продлен на 5 дней: с 15 до 20 числа, то только для электронной подачи данных);
- Расчеты для ФСС (До 25 числа месяца для электронного способа подачи и до 20 – для предоставления данных в бумажной форме. Ранее сроки сдачи были ограничены 20 и 15 числом соответственно).
К сожалению, и в этом году налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей не было ослаблено.
Возможно, что негативные для ИП корректировки в законодательстве обусловлены лишь необходимостью наполнения государственного бюджета.
