Выбираем систему налогообложения ООО: плюсы и минусы

Выбираем систему налогообложения ООО: плюсы и минусы

Выбираем систему налогообложения ООО

Открывая новое предприятие, его основатели уже представляют себе основные виды деятельности, планируют обороты компании, количество занятых в ней работников.

Одним из принципиальных моментов является выбор системы налогообложения, оптимальной для ООО в одно-двухлетней перспективе в плане трудозатрат на ведение учета и максимальной легитимной оптимизации налоговых отчислений в бюджет.

Рассмотрим достоинства и недостатки различных систем.

Ограничения в выборе

Существуют ограничения в выборе системы налогообложения. В первую очередь рассмотрим причины, по которым та или иная фирма не может выбрать УСН. Их несколько:

  • Если при формировании уставного капитала более четверти его принадлежит юридическому лицу (есть некоторые исключения)
  • Если у ООО есть представительства или филиалы
  • Если стоимость амортизируемого имущества более 100 тысяч рублей
  • Если среднегодовая численность сотрудников от 100 человек
  • Если сумма дохода за год превышает 60 миллионов 20 тысяч рублей (для 2015 года)

Если в планы учредителей входит хотя бы один из перечисленных пунктов, например, один из них — юридическое лицо, применять УСН не получится.

6 (Custom)Актуальный налоговый календарь 2015 и размеры авансовых платежей — по ссылке.

Какой существует срок для регистрации ООО в налоговой вы можете узнать в материалах новой статьи.

Выписку из ЕГРИП заинтересованные лица могут получить в налоговой или онлайн через интернет. Здесь вы можете прочесть о том, как это сделать.

Допустим, вам по приведенным критериям доступны и основной режим налогообложения, и «упрощенка». На чем остановить выбор?

ОСНО

При регистрации ООО эта система принимается по умолчанию. Если не написано заявление о применении УСН, то налоговики регистрируют вас на основной системе.

Плюсы

Являясь плательщиком НДС, вы будете более привлекательны в качестве партнеров для заказчиков, применяющих ОСНО, чем упрощенцы. Это связано с тем, что у ваших контрагентов будет возможность получить вычет по НДС с перечисленных вам платежей за товары или услуги.

У вас не будет ограничений по доходам, штату работающих, имуществу и так далее.

При получении убытка, его можно учесть в будущих периодах, уменьшив на него сумму налога на прибыль.

Минусы

К сложностям системы можно отнести:

Большое количество налогов: НДС, налог на прибыль, на имущество, НДФЛ, платежи в фонды с заработной платы, возможные местные налоги.

Трудоемкость бухгалтерского и налогового учета, сдача полного объема отчетности в налоговые органы и фонды ежеквартально.

УСН

Количество налогов при УСН невелико. Сам налог при УСН, кроме того, вы должны заплатить отчисления с зарплаты сотрудников и НДФЛ. С 2015 года платится налог на имущество с некоторых видов основных средств.

С 2013 года у упрощенцам вменено в обязанность ведение бухгалтерского учета и ежегодное предоставлению баланса в упрощенной форме в фискальные органы и управления статистики.

При выборе этой системы нужно определиться с объектом налогообложения. Есть два варианта — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим каждый вариант.

7 (Custom)Основная информация о налоговой декларации для ИП и ООО на УСН в новой публикации.

Налоги для ИП 2015: сумма и порядок выплаты, актуальная информация по налоговым платежам в 2016 году.

Доходы

Налог выплачивается в размере 6% от доходов. Эту сумму можно уменьшить на взносы, перечисленные во внебюджетные фонды, но только на половину или менее от суммы налога.

Налоговый учет ведется в Книге учета доходов и расходов.

Плюсы:

  • Низкая налоговая ставка
  • Несложная система учета, минимальная отчетность
  • Отсутствие НДС
  • Выгоден для фирм с небольшими расходами (работы, услуги)

Минусы:

  • Невыгоден для предприятий, занятых торговлей и производством

Доходы минус расходы

Налог 15% с разницы между доходами и расходами. Перечень расходов закрытый, то есть четко ограниченный. Расходы, не входящие в этот перечень, учесть для уменьшения налога нельзя.

В сравнении с «доходами» ведение учета сложнее.

Плюсы:

  • Удобен для торговых организаций розничной и мелкооптовой торговли
  • Налоговое бремя невелико по сравнению с ОСНО

Минусы:

  • Даже при отсутствии прибыли или убытке придется заплатить минимальный налог — 1% от суммы дохода

Существует такое правило при выборе вида УСН: анализируется соотношение доходов и расходов (плановое для нового предприятия). Если расходы составят 80% и более от доходов, то выгоден метод «доходы минус расходы», при 60% и менее — «доходы».

Предприятиям, занимающимся ВЭД, упрощенка, как правило, невыгодна, ибо она не дает возможности принять к вычету НДС, заплаченный на таможне.

При выборе системы исходят из принципа экономической целесообразности ее применения. Учитывают не только предстоящие налоги, но и расходы на зарплату счетных работников при более сложном или простом учете, на компьютерные программы и системы отправки электронной отчетности.

У предприятий есть возможность при изменении ситуации перейти с одной системы на другую, уведомив об этом налоговую инспекцию до конца года.

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

6 Комментрии

  1. Доброго времени суток. Нас трое. Хотим зарегистрировать свой автосервис, и никак не можем определиться, ка крегистрировать — как ИП или ООО. Не могли бы вы в общих чертах описать основные принципиальные различия? Спасибо.

    • Добрый день!
      Если вы хотите, чтобы все трое имели одинаковые доли в бизнесе и несли ответственность, то вам подойдёт только ООО. Дело в том, что ИП регистрируется на одного человека, далее он может взять остальных на работу, но всё бремя ответственности, в том числе материальной, будет нести один человек.
      В свою очередь при регистрации ООО вы можете вписать в качестве учредителей сразу несколько человек (по закону — до 50 человек, а если больше, то организация должна изменить правовую форму на ОАО или производственный кооператив), разделив между ними доли в соответствии с вашим желанием. Все участники ООО должны внести в уставный капитал деньги в соответствии со своими долями. И, если в будущем, вы захотите разделить свой бизнес, то это также будет делаться в соответствии с установленными в Уставе долями.

  2. Добрый день.
    Я планирую зарегистрироваться, после того как я пойму систему. Я должен понимать принцип работы. Я хороший менеджер, но я не понимаю бухучет. Это важно для меня. Вопрос касательно налогообложения.
    Я выбираю УСН, объект налогообложения – доход 6%
    Отчетность:
    1) Налоговая декларация
    • какая информация должна быть отражена?
    2) Бухгалтерский учет Ежеквартально:
    бухгалтерский баланс (отчет о прибыли и убытки)
    Ежегодно: движение денежных средств, отчет о движении капитала.

    Так же я буду привлекать работников. На основе договора. Соответственно я уплачиваю страховые взносы, налоги на з\п Прошу мне объяснить: С какими органами власти я взаимодействую в этом вопросе. Это иные налоги (т.е., дополнительные от налоговой декларации и бухучета), либо все уже заведомо отражено в декларации? Если это отдельная группа, то:
    Что это за налог; Процент; Орган власти; Сроки;
    Так же мне потребуется юр. адрес

    Я не профессионал в вопросе бухучета, мне нужно донести информацию, на примере :
    Вы — ООО (клуб иностранных языков), ежеквартально, ежегодно, ежемесячно Вы уплачиваете столько, вот туда, и еще вот туда.

  3. Всем нам известно. что для нормального ведения бизнеса очень важна стабильность и прежде всего стабильность в законодательной базе в том числе.
    Прочитал внимательно эту статью и у меня возник вопрос следующего характера, который лично для меня и моих соучредителей может быть актуальным.
    Хотелось бы выбрать вариант УСН, но вдруг наш доход превысит 60 миллионов 20 тысяч рублей ведь бизнес это стихия и всего предусмотреть не возможно.
    Как быть и действовать в этом случае?

    • Здравствуйте Анатолий Иванович, если по результатам налогового периода ваши доходы превысят 60 миллионов рублей, то с квартала, начиная с которого было превышение лимита 60 млн. вы утрачиваете право на применение упрощенной системы налогообложения. В этом случае применяется коэффициент-дефлятор, который устанавливается на каждый календарный год в 2016 году он составляет 1,329 и умножается на лимит 60 млн. рублей. Штрафы и пени при этом не начисляются (ст. 346.13 Налогового Кодекса РФ). Проще говоря, с квартала в котором вышло превышение 60 млн. вы должны применить другую систему налогообложения ОСНО или ЕНВД.

  4. Доброго дня. Мы регистрируем ООО, и у нашей фирмы уже есть несколько представительств по России, и намечается еще два за рубежом… Есть ли какие-то особые ограничения при выборе системы налогообложения в этом случае? Спасибо.

Оставить комментарий