Министерство финансов России готовит новый пакет поправок к налоговому законодательству. Изменения коснутся как бизнеса, так и физических лиц: в числе нововведений — налоговые льготы для участников специальной военной операции и многодетных семей, корректировка порядка налогообложения при майнинге криптовалюты, а также расширение механизма налогового мониторинга.
Документ направлен на реализацию основных направлений налоговой политики РФ и, по словам представителей Минфина, станет частью «донастройки» действующей системы.
Налоги для майнеров: новые правила
С 2025 года российские налогоплательщики, сдающие в аренду иностранным компаниям вычислительные мощности для добычи цифровых валют, будут обязаны начислять НДС. Это касается как аренды оборудования, так и предоставления вычислительной мощности в режиме реального времени. Фактически майнинг для зарубежных клиентов будет облагаться налогом на добавленную стоимость, что легализует и структурирует этот сегмент.
Ранее тема майнинга неоднократно обсуждалась на уровне Центробанка и профильных ведомств — в условиях санкционного давления и ограничений на международные платежи криптовалюты становятся объектом регулирования, а не запрета.
Ограничение по убыткам продлят до 2030 года
Минфин предлагает продлить до 2030 года норму, ограничивающую возможность списания прошлогодних убытков. Сейчас компании вправе уменьшить налог на прибыль, вычитая убытки предыдущих лет, но не более чем на 50% от налогооблагаемой базы. Изначально это ограничение должно было действовать до конца 2026 года. Теперь оно будет актуально еще как минимум четыре года, что затруднит крупным корпорациям агрессивную налоговую оптимизацию через убытки.
Льготы для СВО и многодетных: соцподдержка в цифрах
Среди наиболее заметных инициатив — налоговые послабления для участников специальной военной операции и их семей. Речь идет о снижении или полной отмене транспортного и земельного налога. Также предусмотрены вычеты по имущественным налогам для многодетных семей — в рамках указа президента от 23 января 2024 года.
Этот шаг укладывается в тренд усиления социальной поддержки льготных категорий — в 2023–2024 годах меры адресной помощи многодетным и ветеранам СВО стали системными.
Сезонный бизнес получит отсрочки
Еще одна важная поправка — расширение оснований для получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов. Теперь на послабления смогут рассчитывать не только те, кто работает в сезонных отраслях (например, сельское хозяйство или туризм), но и те предприниматели, чья деятельность снижается на 50% и более в силу погодных или рыночных факторов — будь то климатические условия или падение спроса.
Налоговый мониторинг станет доступнее
Новая версия законопроекта также предполагает смягчение условий для компаний, желающих перейти на налоговый мониторинг. Если сейчас для этого требуется выполнение трех критериев одновременно (по выручке, активам и сумме уплаченных налогов), то после изменений будет достаточно соответствовать любому одному из них. Это упростит доступ к более прозрачной и современной системе взаимодействия с налоговыми органами.
