Налог на вклады в 2025 году: как изменятся правила, кому придётся платить и как снизить налог законным способом
В конце 2024 года Федеральная налоговая служба начала рассылать уведомления россиянам о необходимости уплатить налог на процентный доход по вкладам, полученный в течение 2024 года. Это стало очередным напоминанием о том, что система налогообложения по депозитам в стране уже не исключение, а нормальная практика, и с каждым годом она приобретает всё более формализованный характер.
В 2025 году налог на проценты по вкладам продолжает действовать, но правила его расчёта и условия прогрессивной шкалы НДФЛ меняются. И это напрямую затрагивает миллионы вкладчиков: как тех, кто держит сбережения в рублях, так и обладателей валютных депозитов.
FBM.ru разобрал, как устроен налог на вклады в 2025 году, как рассчитывается необлагаемая база, что изменилось для длинных вкладов, как платить налог пенсионерам, каким будет налог в 2026 году и какие легальные способы позволяют уменьшить сумму обязательств.
Какой налог действует сейчас: краткая хронология
Налог на проценты по банковским вкладам появился в России в 2021 году. Однако первые два года государство фактически предоставило «каникулы» — доход, полученный в 2021–2022 годах, освобождался от уплаты налога.
Впервые россияне получили налоговые уведомления в 2024 году — за доходы, которые они получили в 2023-м. Тогда многие пользователи впервые заметили в личных кабинетах на «Госуслугах» начисления, которые ранее не приходилось оплачивать.
Начиная с этого момента, система закрепилась:
- налог платится раз в год,
- декларацию подавать не нужно — банки сами передают данные,
- срок уплаты — до 1 декабря следующего года.
Так, налог на проценты за 2024 год россиянам нужно заплатить до 1 декабря 2025 года, а за 2025-й — до 1 декабря 2026-го.
С какой суммы дохода по вкладу налог не взимается
Одно из ключевых изменений последних лет — новая формула определения необлагаемой суммы.
Необлагаемая сумма = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Она считается по ставкам, действовавшим на первое число каждого месяца. Если ставка в течение года росла, лимит тоже увеличивается, что автоматически снижает вероятность уплаты налога.
Пример:
В 2023 году ставка ЦБ в декабре достигла 15%.
Значит, необлагаемая база за 2023 год составила:
1 000 000 × 15% = 150 000 ₽
Доходы ниже этой суммы налогом не облагаются.
Неожиданный эффект: рост ключевой ставки делает налог меньше
Ситуация парадоксальна, но факт: чем выше ставка, тем выше необлагаемая база.
Рост ключевой ставки приводит к росту ставок по депозитам — но одновременно растёт и необлагаемый минимум. В 2024–2025 годах этот эффект стал особенно заметен.
В 2024 году максимальная ставка на первые числа ноября и декабря составила 21%.
Значит, необлагаемая сумма за 2024 год — 210 000 ₽.
То есть вкладчик может получить процентный доход в размере до 210 000 рублей — и всё ещё не заплатить налог.
Налог на вклады в 2024 году: как и сколько платить в 2025-м
Итак:
- Необлагаемая сумма: 210 000 ₽
- Доход свыше этой суммы облагается НДФЛ
Если за год вы получили процентов больше, чем 210 000 ₽, ФНС начислит налог. Ставки действуют общие — 13% или 15%. Прогрессивная шкала применяется к совокупным доходам, включая зарплату.
Если доходы до 2,4 млн рублей — ставка 13%
Если больше — ставка 15%
Уплатить налог нужно до 1 декабря 2025 года.
С 2 декабря начинаются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Налог на вклады в 2025 году: что изменится
В 2025 году действует тот же принцип расчёта необлагаемого дохода:
1 млн × максимальная ключевая ставка на начало месяца
Поскольку с января по июнь 2025 года ставка была 21%, необлагаемая сумма снова составляет:
1 000 000 × 21% = 210 000 ₽
Значит, если доход по депозитам за 2025 год меньше 210 000 ₽ — налог платить не нужно.
Главное новшество 2025 года: перерасчёт по длинным вкладам
С августа 2024 года вступил в силу закон, регулирующий длинные вклады — со сроком более 15 месяцев. По ним:
- неиспользованный лимит прошлого года можно перенести на следующий.
Пример:
- В 2024 году человек получил доход 150 000 ₽
- Необлагаемая база — 210 000 ₽
- Остаток — 60 000 ₽
Если в 2025 году у него длинный вклад и доход по нему 250 000 ₽,
то налог должен был бы начисляться с 40 000 ₽ (250 − 210),
но используются «сбережённые» 60 000 ₽, и налог обнуляется.
Это впервые позволяет вкладчикам оптимизировать налог, не разрывая депозит и не дробя его вручную.
Налоги по валютным вкладам: новое важное правило
Если вклад открыт в валюте, налог всё равно исчисляется:
- доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов,
- налог считается от этой суммы.
Но вклад как имущество не переоценивается — это важный момент:
курс вырос — налог не увеличивается.
Пример:
- вклад: 300 000 $
- ставка: 0,7%
- доход: 2 100 $
- курс на дату выплаты: 109,5782 ₽
- доход в рублях: 230 115 ₽
- необлагаемая база: 210 000 ₽
- налог начисляется на 20 115 ₽.
Пенсионеры: нужно ли платить налог по вкладам
Несмотря на инициативы депутатов, льгот для пенсионеров в части налога на проценты по вкладам не предусмотрено.
Но есть выход — можно использовать налоговые вычеты, фактически обнуляя НДФЛ:
- вычет на лечение,
- на лекарства,
- на дорогостоящие операции,
- социальные вычеты.
Если пенсионер получил доход по вкладам выше необлагаемого лимита — он может компенсировать налог вычетами на сумму до 120 000 рублей расходов.
Налог на проценты по вкладам, полученным по наследству
По действующему законодательству:
- проценты, которые были накоплены на вкладе умершего и выплачены наследнику, налогом не облагаются;
- но если вы просто получили вклад от родственника не через наследование — налог платить придётся.
Когда налог платить не нужно
Налог не взимается:
- если ставка по вкладу ≤1% годовых,
- по счетам эскроу,
- если доход не превышает необлагаемую базу,
- если доходы были получены в порядке наследования.
Как рассчитать налог по вкладам — пример
Вклад: 2,4 млн ₽
Ставка по вкладу: 22%
Максимальная ставка ЦБ: 21%
Шаг 1. Считаем доход
2 400 000 × 22% = 528 000 ₽
Шаг 2. Вычитаем необлагаемую сумму
528 000 − 210 000 = 318 000 ₽
Шаг 3. Применяем НДФЛ (13%)
318 000 × 13% = 41 340 ₽
Итого: налог — 41 340 ₽
Когда и как платить налог по вкладам
- Декларацию подавать не нужно
- ФНС присылает уведомление
- Срок уплаты — до 1 декабря
Оплатить можно:
- через «Госуслуги»,
- через приложение ФНС,
- в банке,
- через портал nalog.gov.ru.
Что будет в 2026 году: прогнозы и риски
Известно, что максимальная ключевая ставка в начале 2025 года — 21%. Это означает, что:
- необлагаемый минимум в 2026 году будет составлять 210 000 ₽,
- налог будут платить те, чей доход за 2025 год превысит эту сумму.
Однако эксперты не исключают, что при дальнейшем снижении ставки ЦБ необлагаемая база уменьшится, и круг плательщиков расширится.
Итог: кому точно придётся заплатить налог в 2026 году
Налог заплатят те, кто:
- получил доход по вкладам свыше 210 000 ₽ за 2025 год;
- имеет валютные депозиты с ощутимой процентной прибылью;
- получил значительный доход от длинных вкладов без остатка необлагаемой суммы;
- имеет совокупный годовой доход выше 2,4 млн ₽ (ставка 15%).
Как легально уменьшить налог на вклады
Есть несколько законных способов:
1. Размещение части средств на длинных вкладах
Остаток необлагаемого лимита переносится на следующий год.
2. Использование социальных вычетов
Подходит пенсионерам и гражданам, которые тратят средства на лечение, образование, дорогостоящие операции.
3. Оптимизация структуры вкладов
Снижение ставок минимизирует превышение над ключевой ставкой.
4. Разделение вкладов по срокам
Можно распределять доходы между годами, не нарушая условий договора.
