Согласно закону 54 -ФЗ “О применении кассовой техники с 2016 года на территории России”, происходит поэтапное введение ККТ. В настоящее время в стране работает более 2 млн. онлайн-касс. Работа с использованием ККМ несколько усложнило работу организаций и ИП, но послужило упорядочиванию налоговых сборов и защите прав потребителя в виде гарантированных чеков в электронном виде или на бумажном носителе.
Правила проведения проверок
Кто проводит проверки
[stextbox id=’alert’]Каждый руководитель юридической организации и ИП, обязанные по закону работать с использованием ККТ, должны знать, что налоговая инспекция вправе осуществить проверку наличия, правильной регистрации ККМ и использования онлайн-кассы согласно требованиям.[/stextbox]
Проверки могут происходить как в удалённом режиме, путём просмотра состояния расчетов на ККТ, так и с выходом налогового инспектора на место осуществления торговой деятельности. По результатам составляется акт проверки, предписание об устранении нарушений или возбуждение производства дела об административном нарушении.
Режим проверок
Согласно письму ФНС России от 12.09.2012 г. №АС-4-2/15195 плановые проверки могут происходить ежемесячно, без предварительного оповещения и планирования конкретных дат. Внеплановые проверки осуществляются главным образом по поводу жалоб потребителей, полученным по различным каналам связи, в том числе по мобильному приложению.
В июле 2019 года в России завершается кассовая реформа:
Возможные нарушения и штрафные санкции
Наиболее распространённым нарушением является работа без использования ККМ. Сумма штрафа за это нарушение бывает различной. Согласно Ст. 14.5 КоАП РФ за работу без онлайн- кассы для ИП предусматривается штраф в размере 25-50% от суммы чека, но не менее 10 000 р. Для юридических лиц положен штраф в размере 75-10% от суммы чека, но не менее 30 000 р.
Немаловажно, что при работе без кассового аппарата в течение нескольких дней, сумма штрафа определяется от суммарной выручки за эти дни.
Другие возможные нарушения, выявляемые при проверках представителем налоговой инспекции:
| Виды нарушений | Штрафные санкции для ИП | Штрафные санкции для юридических лиц |
| Отсутствие регистрации в ФНС, неправильная регистрация ККМ, использование неподходящего ФН, печать чеков без QR-кода со ссылкой на интернет-ресурс и др. | 1,5-3 тыс. р. | 5-10 тыс. р. |
| Нарушение сроков и порядка предоставления данных и документации в электронном виде в ФНС. | 1,5-3 тыс. р. | 5-10 тыс. р. |
| Несоблюдение новых требований, предъявляемых к ККТ. | 1,5 тыс. р. | 7 тыс. р. |
| Невыдача чека, не отправка чека на электронный адрес или телефон покупателя | 2 тыс. р. | 10 тыс. р. |
Новые требования к использованию ККМ в 2019 году
С начала года введены новые требования при использовании онлайн-касс, несоблюдение которых может повлечь за собой штрафные санкции:
- До 01.01 2019 г. применялись три формата фискальных данных. С начала года формат 1,0 запрещается.
- Реквизит, отражающий вид оплаты с “электронного” заменён на “безналичный”.
- С 1.01.2019г. увеличена ставка НДС до 20%, что должно отражаться в товарном чеке.
- Кассовые чеки и БСО при торговле маркированным товаром, должны обязательно содержать реквизит “код товара”. В чеке необходим код идентификации маркированного товара. (Постановление Правительства РФ от 21.02.2019 г. №174).
Учитывая сложности перехода на новые форматы, в письме №УДД-4-20/24234@, даётся отсрочка для применения реквизита “электронный” до 1.07.2019 г.
Возможности избежать штрафов
- Представители малого и среднего бизнеса при впервые обнаруженных административных нарушениях, связанных с использованием ККТ, могут получить предупреждение. При повторном нарушении, предупреждение вместо штрафа возможно, если со времени первого предупреждения прошло не менее года.
- При сбоях в работе онлайн-касс, отключениях электроэнергии, поломке ККТ или ошибке кассира пробивается чек коррекции. При этом в ФНС должно быть направлен сам чек коррекции, акт об обнаружении излишков средств, объяснительная записка кассира об ошибке.
- При обнаружении инспектором несоблюдения новых требований к кассовым аппаратам 2019 года, возможно избежать штрафа, имея доказательства, что предпринимаются действия для исправления ситуации.
- В местностях с частыми обрывами интернет-связи, ФН запоминает все операции в оффлайн-режиме, которые после восстановления интернета автоматически передаются в ФНС. Если ситуация продолжается более месяца, ФН блокируется.
- Поставщик при наличии заказа не осуществил вовремя доставку кассы и ФН. При наличии чеков и счёт-фактур, штраф выписан не будет.
- В случае продолжительного периода работы без кассового аппарата по различным причинам, необходимо исправить ситуацию до обнаружения этого факта ФНС. Законодательством не ограничен период, в течение которого можно применять чеки коррекции. Следует оформить чеки коррекции за весь период расчётов без кассового аппарата. Оформлять чеки коррекции придётся по каждому осуществлённому платежу.
С 1 января 2019 года индивидуальных предпринимателей ждут новшества при работе с контрольно-кассовой техникой:
Если штраф всё же выписан, оплатить его можно в любом отделении банка или через интернет в течение месяца. При отсутствии оплаты, ФНС вправе обратиться в суд.
[stextbox id=’info’]Осуществление деятельности с использованием онлайн-касс — это объективная реальность, которая практикуется во всём мире. Правильная регистрация кассы, грамотный инструктаж персонала и владение информацией об изменениях в законодательстве, даёт хорошую перспективу на работу без административных нарушений.[/stextbox]
