Юридические лица и индивидуальные предприниматели являются основным источником пополнения бюджета государства. Каждая организация, получающая прибыль от своей деятельности, обязана в строго регламентированные сроки предоставлять достоверную информацию о своих доходах в соответствующие органы, перечислять налоги и страховые взносы. Одним из отчетных документов является налоговая декларация 4-НДФЛ.
Особенности декларации по налогам на доходы физических лиц 4-НДФЛ
[stextbox id=’alert’]Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны уплачивать все. Работодатель должен перечислять налоги не только с прибыли предприятия, но и за каждого работника компании. Декларации по доходам существуют нескольких форм. 4-НДФЛ отличается от других по своей сути и предназначению.[/stextbox]
Особенность этой отчетности состоит в том, что налогоплательщик указывает в ней возможный предполагаемый доход будущего периода (года).
Приказами ФНС периодически вносятся поправки в порядок и форму документов. Последние изменения в Приказе, в основном, касаются формы 6-НДФЛ и включают в себя прибавление листа 8, пункта об отражении доходов от иностранных резидентов и другие незначительные поправки.
Декларация по 4-НДФЛ предназначена для того, чтобы налоговые органы имели ориентировочное представление о будущих доходах предпринимательской деятельности зарегистрированной организации.
На основании прогноза будет производиться сравнение с реальным представляемым в налоговые органы отчетом о доходах (3-НДФЛ, 6-НДФЛ)в дальнейшей деятельности. На основании разницы с предоставленным прогнозируемым доходом, делаются выводы о добросовестности налогоплательщика.
Какие установлены сроки предоставления декларации 4-НДФЛ вы можете посмотреть в этом видео:
https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ
В чем отличие 4-НДФЛ от 3-НДФЛ
- По форме 4 отчет содержит информацию о доходах ожидаемых в следующем году, а по форме 3 – отчет о прибылях, полученных за отчетный период.
- В декларации 3-НДФЛ есть строка о случайных прибылях, в четверке – нет, так как налогоплательщик не может знать, какие случайности встретятся в будущем.
- В 4-НДФЛ есть строка по авансовым платежам, а в форме 3 – только окончательные суммы проведенных в реальности платежей.
- На основании 3-НДФЛ проводятся расчеты по социальным и имущественным вычетам.
Кто и в какие сроки сдает 4-НДФЛ
[stextbox id=’black’]В соответствии с законом, индивидуальные и частные предприниматели, которые работают по общей системе налогообложения (ОСН) сдают один раз в обязательном порядке в течение пяти дней по истечении месяца после получения самой первой прибыли организации. Далее сдавать 4-НДФЛ резидент может только по собственному желанию один раз в год.[/stextbox]
Штраф за просрочку первого отчета составляет 200 руб. В любом случае, предприниматель обязан будет заполнить форму и отправить в налоговый орган.
Чтобы правильно заполнить отчет и не завысить предполагаемый доход, необходимо располагать грамотно составленным бизнес-планом или, как минимум, владеть информацией о своих предполагаемых доходах, которые могут иметь место в нише выбранного бизнеса.
Ошибки в заполнении декларации приводят к дополнительной проверке и аудиту. Такое событие происходит, если:
- отчеты в налоговую по форме 3-НДФЛ, 6-НДФЛ и т.д. превышают на 50% заявленный в 4-НДФЛ предполагаемый доход;
- ниже заявленного в форме 4 предполагаемого дохода более чем на 50%;
- предполагаемый доход на прибыль вообще не был рассчитан и предъявлен в налоговую инспекцию.
На практике, предприниматели зачастую указывают предполагаемую прибыль ниже той, которую обнаруживают их оптимистичные расчеты. Опытные бухгалтера и предприниматели знают, что на самом деле открывать свой бизнес – не так радужно и, что та прибыль и скорость с которой начинающий делец предполагает обогатиться, не так быстро и легкодоступны как кажется.
Обычно расходы, которые ждут в начале пути бизнесмена настолько часты и высоки, что реальную прибыль можно увидеть только через 2 и более лет.
Куда хуже, если ИП указывает высокую прогнозируемую прибыль. В этом случае проверка неизбежна и индекс будет выше.
[stextbox id=’info’]Сдавать НДФЛ каждый последующий год не обязательно. Это можно сделать, если после первого отчета по другим формам НДФЛ, годовым отчетам бухгалтерии и балансу, картина покажет, что реальный доход ниже ожидаемого.[/stextbox]
Добровольная сдача 4-НДФЛ на следующий год с более приближенным к реальности показателем исключит ошибки и непонятные для налоговой инспекции моменты в ведении бизнеса.
Когда возможна переплата по НДФЛ в бюджет и что делать в таком случае – читайте в статье по ссылке.
Как правильно оформить и сдать декларацию 4-НДФЛ в налоговую
Образцы и бланки 4-НДФЛ можно скачать в интернете. Лучше выбирать официальные источники, где форма будет актуальной и приведенной в соответствие с НК РФ. Скачать бланк нужно, если вы собираетесь сдавать его в бумажном варианте.
Если у вас есть желание максимально использовать достижения информационных технологий и не посещать налоговую лично каждый квартал в дальнейшей своей деятельности, то можно:
- оформить электронную подпись;
- зарегистрироваться в налоговой службе по месту;
- оповестить инспектора о желании сдавать отчеты через интернет;
- получить необходимые для этого реквизиты и инструкции;
- выбрать портал или оператора;
- скачать программу;
- оплатить услуги электронной отчетности;
- отправлять отчеты и получать квитанции и Протоколы проверки из ФНС в электронном виде.
[stextbox id=’download’]Бланк декларации 4-НДФЛ.[/stextbox]
Но, все же, первую декларацию лучше отнести самому, чтобы пообщаться с налоговым инспектором и задать все интересующие вопросы.
Несмотря на то, что ежегодная сдача декларации 4-НДФЛ не является обязательной, есть случаи, когда эта процедура очень полезна организации.
Например, если предполагаемый доход будущего периода значительно меньше заявленного по отчетному. Если не послать в ФНС прогнозируемый отчет о возможных доходах, то начисление будущих налогов будет производиться по отчетам о прибылях за предшествующий год.
Сроки сдачи добровольно составленной декларации по форме 4 не регламентированы, но предполагается, что самое удобное – сдать вместе с 3-НДФЛ.
[stextbox id=’download’]Образец заполнения декларации 4-НДФЛ.[/stextbox]
Пошаговая инструкция по заполнению декларации
Заполнение декларации довольно простое дело. Обычно, после первого месяца работы, по получении первой прибыли, индивидуальный предприниматель выводит среднюю прибыль за будущий год.
Например, если ИП начало свою работу 23 сентября 2017 года, то декларация 4-НДФЛ должна быть отправлена в налоговый орган 23-28 октября.
Как правильно оформить заявление на возврат НДФЛ и куда его подавать – читайте здесь.
Декларация состоит из 1 листа:
- Текст вписывается в клеточки печатными буквами.
- В верхней части листа, рядом со штрихкодом, необходимо написать ИНН
- Номер корректировки – 0 (если первый раз заполняется).
- Налоговый период.
- Далее заполняется поле с наименованием и кодом налогового органа.
- Напротив – строка с кодом категории налогоплательщика. Тут вы можете узнать, что такое коды вычета по НДФЛ и как их указать.
- Код по ОКТМО.
- Ниже, построчно Фамилия, имя и отчество налогоплательщика.
- Следующая строка – контактный номер телефона.
- Следующая строка для заполнения – непосредственно предполагаемая сумма дохода.
- Если есть документы, которые будут приложены к декларации, то отметка о них и количество страниц записываются в следующей строке.
Далее, страница визуально разделена на две части.
[stextbox id=’warning’]Первая часть декларации содержит информацию о лицах, подтверждающих достоверность данных. Это может быть предприниматель или доверенное лицо. Если есть доверенность, то необходимо вписать в строку «Представитель налогоплательщика» – информацию по представляющей организации.[/stextbox]
А так же данные по самому налогоплательщику. Ставится печать, дата и подписи.
Ниже – вписывается наименование документа, который подтверждает полномочия доверенного лица или представителя. Вторая часть заполняется налоговым инспектором.
Заключение
Налоговая декларация 4-НДФЛ является практически самой легкой из всех других по налогам на доходы физических лиц. В то же время, этот документ самый первый отчет, хотя и по прогнозам прибыли.
Составить его не трудно, серьезной ответственности за недобросовестное отношение к отчету не существует, но последствия неправильного или непродуманного заполнения строки «Предполагаемая прибыль» может испортить целый год индивидуального предпринимателя.
Что ждет форму 4-НДФЛ и какие произойдут изменения в порядке заполнения – смотрите тут:
