Иногда случается, что в хлопотах с налоговой отчетностью и уплатой сборов граждане могут допустить самостоятельно ошибку, внося записи в декларацию, или налоговый агент совершает техническую ошибку, в результате чего формируется переплата НДФЛ, которую реально использовать, необходимо только вникнуть во все нюансы такой операции.
Что такое переплата по НДФЛ
Это излишне удержанные средства налоговым агентом из доходов налогоплательщика или же уплаченные им самостоятельно.
Важно: налоги на доходы физических лиц являются обязательными к выплате в положенное время и в надлежащем объеме.
[stextbox id=’alert’]Они не могут быть меньше или больше, при внесении большей суммы возможен возврат денег или их зачтение в счет будущих платежей, при меньшей сумме или уклонении от внесения платежа наступает административная или уголовная ответственность.[/stextbox]
НДФЛ изымается со всех доходов физических лиц, являющихся гражданами РФ, которые получают доход и ее налоговых резидентов, а также с доходов лиц, не имеющих гражданства России, но получающих на ее территории доход.
Уплата по упрощенной системе происходит в следующие этапы:
- Подача декларации в местные органы ФНС. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ вы можете прочесть тут;
- Уплата самостоятельно вычтенного сбора.
При этом существует отдельная категория физических лиц, которым следует совершать авансовые платежи:
- Адвокаты;
- Нотариусы;
- Прочие лица, занимающиеся частной практикой;
- Нерезиденты России.
Важно: налоговая самостоятельно производит расчет и высылает квитанции почтой.
Может ли налоговый агент зачесть в счёт уплаты следующих платежей переплату по НДФЛ вы можете посмотреть тут:
Почему переплата происходит
Излишнее внесение денег происходит в случае:
- Наличия ошибочных данных в декларации;
- Из-за технических ошибок;
- При внесении большого аванса и наличии маленького налога;
- При расчете НДФЛ была допущена ошибка.
Что с ней делать и в какие сроки
Если обнаружена лишняя сумма каждый налогоплательщик должен понимать, что ее доступно использовать по своему усмотрению:
- Зачесть их в счет долгов;
- В счет будущих платежей;
- Также средства можно вернуть из государственного бюджета.
[stextbox id=’black’]Срок для подобного возврата согласно законодательству России составляет 3 года с момента уведомления об обнаружении суммы свыше необходимого платежа. Важно: получить уведомление об излишней сумме налогоплательщик должен в течение 10 дней с момента выяснения данного обстоятельства.[/stextbox]
Перед определением излишней суммы как переплаты, сотрудник налоговых органов должен сопоставить много фактов:
- Определить излишнюю сумму, как налог;
- Выявить причину данного факта;
- Определить точную сумму.
Срок давности по переплате – как определить
Для вычитания срока давности по переплате необходимо точно установить период, когда она была совершена.
В данном случае может быть несколько вариантов:
- Произошло большее внесение денег при уплате авансового платежа (что отражено в авансовом отчете), тогда срок давности исчисляется с момента годового отчета;
- Переплата при уплате налога частями – необходимо вычитать размер лишней суммы по каждому платежу, соответственно и срок давности вычитается исходя из даты каждого платежа.
Какой установлен общий срок исковой давности по налогам для физических лиц – узнайте в этой статье.
Сроки для возврата средств сотруднику
[stextbox id=’info’]Деньги необходимо вернуть работнику в течение 3 месяцев с момента его требования вернуть излишнее вычитание или с момента самостоятельного обнаружения факта переплаты.[/stextbox]
При этом уведомить работодателя или ФНС о своем решении относительно денег заявитель должен в течение 5 дней с момента окончательного рассмотрения дела.
Принимать решение по поводу дальнейшего применения денег инстанция имеет право в течение 10 дней с момента уведомления агента.
Сроки для ИП
Если возврат необходимо совершить ИП, ФНС имеет право регулировать сроки возврата в зависимости от обстоятельств. Как заполняется налоговая декларация для ИП и как в ней должна быть отражена переплата – читайте по ссылке.
Важно: если служба получает заявление от налогоплательщика о самостоятельно выявленном факте переплаты, она имеет право на все операции по возврату средств до 4 месяцев – 15 дней на рассмотрение дела и 3 месяца на камеральную проверку.
Далее у ФНС имеется еще 10 дней на принятие окончательного решения и перевода финансов.
Зачет в счет будущих платежей
Данный вариант более приемлемый и выгодный, как для налоговых органов, так и для самого налогоплательщика, поскольку не придется в будущем налоговом периоде переживать за взнос платежей, да и сам процесс происходит намного быстрей.
[stextbox id=’warning’]Однако при этом необходимо учитывать специфику данного налога – этот налог по большей части вычитывается работодателем из зарплаты работников, его вычитание происходит до перечисления зарплаты, но перевод в тот же день, когда деньги поступают на счет работникам или выдаются наличными из кассы.[/stextbox]
Поэтому предварительно внесенный НДФЛ клерками часто учитывается как «ошибочный» платеж и не засчитывается в качестве налога вообще.
Важно: переплату по данному налогу доступно засчитывать в счет других платежей, досрочное внесение которых допустимо.
- Для того, чтобы зачитать НДФЛ в счет будущих платежей необходимо изначально подготовить требуемый пакет документов.
- Написать заявление с указанием, в счет какого платежа следует засчитать излишнюю сумму.
- Подать все документы в органы ФНС.
- Получить ответ.
Чтобы зачесть документы в счет будущих платежей необходимо подготовить:
- Выписку из налогового регистра, за период когда была выполнена переплата по НДФЛ;
- Заявление о зачете излишне уплаченных средств;
- Справка о доходах за данный период по форме 2НДФЛ;
- Чеки или платежные документы, подтверждающие данный факт.
[stextbox id=’download’]Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога.[/stextbox]
Важно: все документы должны быть в оригиналах. С данным пакетом и заявлением следует обратиться в отделение ФНС, которое в положенные сроки обязан выполнить зачет средств.
Если работник нерезидент страны и его статус в течение года изменился, то зачет излишне вычитанных финансов ему производит налоговая, то есть обращаться следует именно в ФНС.
Важно: если сроки нарушены предприятием, то за каждый просроченный день насчитывается процент.
Документы для возврата
Чтобы сделать возврат по переплате необходимо обратиться в инспекцию со следующим пакетом:
- Заявление о возврате суммы от работодателя и приложить основание – заявление от работника;
- Справку по данному сотруднику по форме 2НДФЛ за данный период, если сумма была излишне внесена в прошлые годы, те необходимо подать первичный и исправленный вариант, в котором приведены все факты переплаты;
- Реестр сведений о доходах физлиц;
- Платежный документ подтверждающий факт переплаты;
- Документы, подтверждающие необоснованность излишне удержанных денег, к примеру, если какие-то доходы сотрудника не подлежат налогообложению.
[stextbox id=’download’]Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога.[/stextbox]
Отражение переплаты по НДФЛ
Если произошло несправедливое вычитание из зарплаты сотрудника по факту уплаченного налога, то ему можно вернуть средства из оборота предприятия, а затем в течение 3 месяцев уменьшать оплату НДФЛ на всех сотрудников.
В случае, когда все получается сделать до подачи 2НДФЛ, а это необходимо заранее просчитать факт переплаты в справке указывать не надо.
Если же не хватит финансов для покрытия переплаты необходимо в справке указать правильную сумму НДФЛ в строке «Сумма налога исчисления».
В строках «Сумма налога удержания» и «Сумма налога перечисления» необходимо указать сумму с переплатой, а только величину переплаты следует указать в «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».
Важно: после возврата работнику денег в налоговую подается уточненная 2НДФЛ. В бухгалтерских проводках излишне уплаченные средства отображаются следующим образом:
- Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – сторнирование излишне вычитанной из доходов сотрудника суммы НДФЛ;
- Дт 70 Кт 51– возврат сотруднику излишне удержанный НДФЛ.
При имеющихся долгах
Во время обнаружения излишней суммы на счету ИП или предприятия, инспекция изначально проверит данный субъект на отсутствие долгов, и если они имеются средства пойдут в счет их погашения.
Важно: данный момент обязателен и даже при написании заявления и подачи всех необходимых документов средства получить обратно не выйдет.
Если предприятие будет ходатайствовать о возврате излишне удержанной суммы из зарплаты работника при наличии долгов, доступно рассчитывать только на определенную сумму, которая останется после уплаты долга перед органами.
Заключение
[stextbox id=’info’]Из всего видно, что за переплату нет ответственности и ее доступно использовать с пользой при уплате долгов или будущих платежей по прочим налогам этого вида или получить к возврату. При этом следует помнить, что зачет более доступная и простая операция, нежели возврат средств, на который ФНС идет с трудом.[/stextbox]
Документацию при этом необходимо использовать практически одинаковую, следует только уточнить в заявлении, какой исход вопроса интересен.
Также необходимо помнить, что использование излишне уплаченных денег право каждого налогоплательщика и в случае отказа ФНС обязано обеспечить заявителя обоснованными письменными аргументами, которые доступно обжаловать в судебных инстанциях.
Что делать с задолженностью и переплатой и по налогам вы можете узнать в этом видео:
