Начиная работать в качестве предпринимателя, человек сталкивается с большим количеством документации, подлежащей к сдаче в различные инстанции.
Одним из основных документов, ежегодно заполняемых и подлежащих обязательной сдаче, является декларация.
Что собой представляет данный документ
Налоговая декларация – это отчетный документ за налоговый период о доходах предпринимателя, подлежащих налогообложению.
Важно: декларация – документ обязательный, количество и ее объем регулируются законодательством в зависимости от вида применяемого налога.
Необходимость ее заключена в возможности контролировать налоговыми органами правильность исчисления вносимого налога в бюджет.
[stextbox id=”alert”]Декларации бывают нескольких видов, некоторые из них, к примеру, по налогу на прибыль необходимо подавать за каждый отчетный период.[/stextbox]
Иногда данный документ относят к статистическим бумагам, однако это условно, так как статистика уже происходит на основании обобщенных данных со всех отчетностей.
Отличия отчетных бланков для ИП и ООО
Декларации для ИП имеют много общего с отчетностью для ООО:
- Вариант предоставления бумаги в органы;
- Необходимость в отчете по каждому виду налогообложения;
- Одинаковые бланки по УСН;
- Одно отделение налоговой инспекции – территориальное;
- Штрафные санкции за несвоевременную подачу;
- При применении ЕНВД одинаковая периодичность сдачи отчетности – каждый квартал.
У ИП и обществ с ограниченной ответственностью практически не существует каких-либо различий, за исключением нескольких:
- Сроки подачи – для ООО до 31 марта, для ИП до 30 апреля;
- Перечень документации при подаче – ИП необходимы ИНН, свидетельство о регистрации и выписка из ЕГРИП, для ООО – ИНН, ОГРН, выписка из ЕГРЮЛ, данные руководителя, коды видов деятельности, адрес и название организации;
- Уплата налога при общей системе налогообложения – для ООО налог на прибыль, для ИП НДФЛ;
- Также к отличиям доступно отнести налог на имущество – для ИП его не существует, ООО его платить необходимо.
Какие налоги платит ИП вы можете узнать в следующем видео:
Основные виды отчетных документов
[stextbox id=”black”]Налоговые декларации подразделяются на виды в зависимости от избранного вида налогообложения и особенности деятельности предпринимателя на данный момент.[/stextbox]
Нулевая отчетность
Предприятия с нулевым доходом также обозваны отчитываться, хотя такая декларация, и не предусмотрена законодательством.
По сути, нулевая декларация – это отчет об отсутствии в прошедшем налоговом периоде доходов и движений по счетам, которые являются базой для налогообложения.
Форма нулевой декларации практически ни чем не отличается от стандартной отчетной документации и зависит от вида применяемого налога.
Ее доступно сдавать при полном отсутствии деятельности и получении прибыли.
Важно: не допускается сдача нулевой декларации при ЕНВД, так как здесь размер налога не зависит от размера выручки и обязателен в любом случае. Как рассчитать ЕНВД – узнайте по ссылке.
Сдача ее может быть ежеквартальной или за налоговый период, но в положенные сроки. Заполнение не требует каких-либо особенностей – главное правильно ввести данные о себе.
О доходах ИП
Данная декларация обязательна для всех категорий плательщиков в положенные по законодательству сроки до 30 апреля по месту ведения учета.
Образец налоговой декларации о предполагаемых доходах.
[stextbox id=”info”]Форма декларации унифицирована. Заполнить ее несложно следуя инструкции, форму доступно распечатать и заполнить вручную или в электронном виде.[/stextbox]
При этом:
- Доход необходимо указывать только полученный от деятельности;
- Сумму писать без копеек;
- Доход указывать за минусом расходов.
- Документ доступно подать лично или в электронном виде.
Без работников или с использованием ЕНВД
При отсутствии работников нет необходимости:
- Брать в расчет фонд заработной платы;
- Делать выплаты в Страховой фонд;
- Сдавать отчет о среднем количестве сотрудников.
Важно: бизнесменам, находящимся на УСН следует только ежеквартально уплачивать налоги и отчитываться.
[stextbox id=”warning”]Тем, кто находится на ЕНВД, отчетность следует подавать ежеквартально до 20 числа будущего месяца, а оплачивать налог до 25 числа, если данное число является выходным или праздничным, то плату необходимо вносить в первый рабочий день после конечной даты.[/stextbox]
Важно: при несвоевременной уплате, начиная с 10-го дня просрочки можно ожидать «заморозку» счетов и начисление штрафа не менее 30 – 50% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей.
При этом ежемесячно будет насчитываться от неуплаченной суммы процент.
Пример заполнения декларации для ИП по ЕНВД.
Использование УСН
Предприниматели с упрощенной системой налогообложения обязаны сдавать до 30 апреля декларацию 3-НДФЛ.
Форма такой декларации унифицирована и установлена законодательством, состоит она из 6 листов. Подача обязательна ежегодно в одной из форм – «доходы» и «доходы минус расходы».
Заполняется бумага от руки или в электронном виде. По мнению многих, это самый оптимальный и доступный вариант отчетности.
Скачать новую форму декларации ИП по УСН.
[stextbox id=”alert”]Сдавать документ можно так же, как и прочие в территориальный отдел налоговой инспекции. Несвоевременная подача декларация штрафуется аналогично документу для ЕНВД.[/stextbox]
Больше информации о заполнении налоговой декларации по УСН содержится тут.
При ликвидации фирмы
Если появилась необходимость в закрытии компании, то необходимо изначально отчитаться в налоговой службе за период, который уже был отработан с начала года, форма документа соответствует применяемому налогообложению.
При этом допустима сдача документа как до официального закрытия ИП, так и по его итогам, но в пределах сроков обусловленных видом налога.
Параллельно отчету подается уведомление о закрытии предприятия.
- При УСН подается документ до 25 числа будущего за закрытием месяца.
- При ОСНО сдается форма 3 НДФЛ в 5-дневный период после прекращения работы предприятия.
- ЕНВД предусматривает сдачу отчетности до 20 числа следующего месяца.
Обращаться следует в отделение регистрации.
При несвоевременной сдаче деклараций в данном случае начисляется штраф в максимальном размере.
Общий режим налогообложения
Является самым сложным с точки зрения уплаты налогов и ведения отчетной документации.
Чтобы отчитаться ИП на общей системе налогообложения необходимо сдать декларации:
- 3 НДФЛ – по итогам налогового периода;
- 4 НДФЛ – после получения первого дохода через 30 дней;
- По НДС – по итогам каждого квартала.
[stextbox id=”black”]Также не следует забывать о правилах подачи и форме заявления, которые неукоснительно соблюдаются.[/stextbox]
Внесение данных в декларацию
Документ заполняется с учетом используемого налогообложения.
К примеру:
- При ЕНВД, указывается доход от деятельности и общая сумма налога к уплате;
- При «упрощенке» требуются данные не только о доходах, но и о расходах за прошедший период.
Важно: в остальном все декларации имеют схожие графы, в которые вносятся данные, так что заполнение при наличии инструкции не составляет труда.
- При этом соблюдаются основные правила формирования бумаг:
- Удобнее всего документ заполнять с 3-го листа с графой №2, перейти на 2-й лист с графой №1 и в конце заполнить титульный лист;
- Суммы указываются в рублях с округлением;
- Заполнение происходит печатными русскими буквами;
- В графах без цифр ставятся прочерки;
- Ручка используется синего или черного цвета;
- При электронной форме заполнения – черный шрифт;
Перед заполнением следует приготовить такие бумаги:
- ИНН;
- Реквизиты налоговой инспекции;
- Свидетельство о постановке на учет физического лица;
- Документ, подтверждающий оплату налога;
- Бумаги с номерами кодов КБК, ОКАТО, ОКВЭД.
Далее пошагово выполняются следующие действия:
По бухгалтерским бумагам выполняется расчет годового дохода.
На первом листе идет указание:
- ИНН;
- Номер налоговой инспекции;
- Номер ОКВЭД;
- За какой налоговый период отчет;
- Количество листов;
- Подпись.
[stextbox id=”info”]На втором листе указание кодов и сумм уплаченных налогов, делать это необходимо внимательно, особенно при вычитании и сложении цифр.[/stextbox]
Третий лист заполняется налоговыми ставками и суммами расходов и доходов за год.
Все остальные графы 3-го листа заполняются в зависимости от налогообложения.
Важно: перед сдачей следует поставить подпись во всех требуемых раздела, и поставить печать.
Посредством онлайн ресурсов документ заполнить еще проще:
- Открыть необходимую форму;
- Внести в нее все данные;
- Распечатать;
- Поставить подпись.
Важно: перед заполнением необходимо проверить актуальность выбранной формы на текущий год.
Некоторые из ресурсов вообще автоматизируют внесенные данные и дают возможность сдавать отчет в электронном виде.
Подача документов
[stextbox id=”warning”]Налоговая декларация подается в ограниченные законодательством сроки согласно избранному налогообложению и форме деятельности.[/stextbox]
К примеру, декларация УСН сдается в налоговую:
- ИП – не позднее 30 апреля;
- ООО – не позднее 31 марта.
Также необходимо придерживаться и правила, куда сдавать документ:
- Предприниматели сдают бумаги по месту жительства;
- Предприятия по месту нахождения.
Декларация по НДС сдается ежеквартально не позднее 20 числа следующего месяца.
Что представляет собой упрощенная декларация для ИП и как ее заполнять – смотрите видео:
Заключение
[stextbox id=”alert”]Оформление, сдача и ведение отчетности ИП не представляет никаких трудностей, тем более что существует множество примеров, образцов и инструкций. Необходимо только внимательно вносить цифры, и правильно указывать даты отчетных и налоговых периодов.[/stextbox]
