Каждый предприниматель независимо от выбранного направления деятельности и системы налогообложения обязан сдавать специальную налоговую отчетность. Она должна содержать информацию обо всех поступлениях и выплатах налогоплательщика.
В законодательстве четко указываются сроки и иные особенности подготовки и сдачи данного документа, поэтому каждый предприниматель обязан тщательно разобраться в этих правилах.
Особенности налоговой декларации
Налоговая декларация представляет собой особое заявление гражданина, в котором указываются официально полученные им доходы за определенный период времени.
[stextbox id=”alert”]При этом важно прописать о различных скидках или льготах, которыми пользовался налогоплательщик. Передается данная документация в налоговую инспекцию, причем выполнять этот процесс следует раз в год.[/stextbox]
Важно! Налоговые декларации являются обязательными к подаче каждым налогоплательщиком, получившим доход.
Сроки подачи данного документа полностью зависят от его вида. Заполнять его может физлицо или компания, причем непременно для этого используется специальная форма и структура, поэтому не допускается подавать декларацию в свободной форме.
В ней указываются все денежные поступления за отчетный год, причем непременно прописываются и другие сведения:
- полученные доходы;
- различные ресурсы, облагаемые налогом;
- источники получения прибыли;
- размер налоговой базы;
- разные льготы, которыми может пользоваться налогоплательщик при уплате налогов;
- сведения о правильно рассчитанном размере налога.
Важно! Налоговая инспекция на своем официальном сайте предлагает специальную программу, с помощью который каждый человек или компания без привлечения профессионального бухгалтера может самостоятельно составить правильно декларацию, для чего в специальную форму вводятся только простые и точные данные, а называется такая программа Налогоплательщик ЮЛ.
Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ – пошаговая инструкция в этом видео:
Предназначение документа
[stextbox id=”black”]Сам налогоплательщик или бухгалтерия компании занимается ведением налогового учета. Для этого учитываются сведения, имеющиеся в первичных документах. Полученные данные обобщаются и группируются, после чего вносятся в бланк декларации.[/stextbox]
Грамотно сделанный и правильно заполненный документ передается своевременно в налоговую инспекцию. Основной целью создания декларации является правильный расчет налоговой базы, на основании которой рассчитывается налог, необходимый к уплате.
Предназначается декларация для разных целей:
- определяются показатели работы любой компании или частного лица;
- формируются налоги, подлежащие уплате;
- создаются финансовые ресурсы региона и страны;
- контролируется и распределяется финансирование между разными социальными группами страны, что способствует улучшению экономических процессов.
Важно! Именно необходимость сдавать налоговые декларации выступает для государства возможностью контролировать доходы и расходы разных граждан и компаний, получающих заработок в стране.
Кто такой декларант
[stextbox id=”info”]Сами граждане и компании обязаны в письменном виде заполнять и подавать налоговые декларации по итогам каждого года, когда у них имелись доходы.[/stextbox]
Соответственно, декларантами выступают:
- граждане, ИП и люди, ведущие частную практику, которые самостоятельно и в индивидуальном порядке рассчитывают и уплачивают налог на свой доход;
- резиденты страны, получившие доход в других государствах;
- люди и фирмы, получающие налогооблагаемый доход от продажи жилой недвижимости или машины, а также ставшие победителями в разных выигрышах или конкурсах.
Важно! Декларирование не является обязательным, если граждане желают получить налоговый вычет, но этот процесс выгоден самим налогоплательщикам, так как дает им возможность получить назад некоторую часть денег, уплаченных в виде налога.
Правила подачи налоговой декларации
Правильно составленный документ по НДФЛ непременно передается в налоговую инспекцию. Он составляется один раз в год, а при этом должен быть сдан в налоговые органы до 1 апреля года, который следует за отчетным периодом.
[stextbox id=”warning”]Фирмы заполняют декларацию по налогу на прибыль за каждый отчетный период. Документ по НДС составляется и сдается ежеквартально.[/stextbox]
Форма и структура документа
Форма декларации утверждается на законодательном уровне, поэтому не допускается подавать информацию о доходах в свободном виде. Актуальную форму можно найти на официальном сайте ФНС или на других сайтах в интернете. Как узнать ОКПО организации на сайте налоговой – читайте тут.
Также она может быть получена в специальной программе, выпущенной налоговыми органами для упрощения процедуры составления разных документов, которая называется Налогоплательщик ЮЛ.
Непременно в налоговой декларации должны иметься части:
- титульный лист;
- 1 раздел, куда вписываются данные о сумме налога, который требуется уплатить в бюджет налогоплательщиком;
- разделы, предназначенные для включения разных основных показателей, за счет которых производится правильный расчет налога, а также они нужны для создания отчетности, передаваемой в налоговую инспекцию;
- приложения, предназначенные для включения дополнительных сведений о разных показателях, применяемых в процессе исчисления правильной суммы налога.
[stextbox id=”black”]Каждый раздел является значимым, поэтому не допускается пропускать какие-либо листы или не вписывать в различные пункты основные данные. Это приведет к тому, что в процессе проверки данного документа работниками налоговой инспекции будет принято решение об отказе в его принятии.[/stextbox]
Образец налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при приобретении имущества можно скачать здесь.
Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества – по ссылке.
Проверка налоговой декларации
Еще при передаче данного документа работнику налоговой инспекции производится его проверка. Она позволяет определить:
- все ли обязательные поля декларации являются заполненными;
- имеются ли все необходимые листы в документе;
- нет ли каких-либо пропусков, например, нередко налогоплательщики пропускают места, куда надо прописать ИНН или поставить подпись;
- правильность выбранной формы.
Важно! Первичная проверка на стадии принятия документа не предполагает изучение расчетов, поэтому если они являются неправильными, то узнать об этом налогоплательщик сможет только через некоторое время, поэтому рекомендуется сдавать документ как можно раньше, а также ответственно подходить к его заполнению.
[stextbox id=”info”]После сдачи декларации, она передается на проверку, позволяющую определить достоверность указанных данных, правильность проведенных расчетов и грамотность заполнения всех полей.[/stextbox]
Если обнаруживаются ошибки, то налогоплательщик оповещается о том, что его декларация не была принята, поэтому ему придется заполнять и сдавать ее повторно.
Процедура и правила заполнения
Процесс заполнения практически любой декларации заключается в выполнении простых действий:
- вносятся сведения о самом налогоплательщике, причем они должны быть достоверными, поэтому рекомендуется при заполнении срок с паспортными данными и ИНН пользоваться этими документами;
- вводится информация о полученных доходах, причем важно учесть все источники поступления денежных средств;
- прописываются идентификационные номера, указывающие на регион проживания и работы налогоплательщика;
- производятся расчеты на основании ранее введенных сведений, причем если пользоваться компьютерными программами, то не придется выполнять расчеты самостоятельно.
Если налогоплательщик не может самостоятельно заняться данным процессом, то он может за определенную плату доверить его выполнение профессионалам.
При заполнении декларации учитываются определенные правила:
- не допускается внесение исправлений;
- указываются только достоверные сведения;
- на каждой странице ставится подпись налогоплательщика;
- если подает декларацию доверенное лицо, то это должно быть указано в документе;
- расчет должен быть верным, поэтому рекомендуется несколько раз проверить правильность указанных сведений.
Если следовать вышеуказанным правилам, то обеспечится грамотное заполнение документа.
Зачем надо делать копию
[stextbox id=”warning”]Желательно при подаче декларации приносить с собой копию, на которой работники налоговой службы ставят специальную отметку о получении с датой. Именно данный документ выступает доказательством того, что налогоплательщик действительно сдал декларацию в инспекцию в установленный срок.[/stextbox]
Нередко в налоговой теряются разные документы, а виновным объявляется сам налогоплательщик, поэтому наличие копии может обезопасить его от необъективных обвинений.
Ответственность за непредставление декларации налогоплательщика
Для подачи любого вида декларации устанавливаются конкретные сроки. Если подается физлицом декларация по НДФЛ, то она должна быть сдана до 1 апреля года, следующего за отчетным. Игнорирование данных сроков приводит к начислению штрафов, равных 5% от начисленной налоговой суммы. Данный штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. или больше, чем 30% от суммы налога.
Важно! При наличии смягчающих обстоятельств удается снизить штраф.
Таким образом, составление и подача декларации – это обязательный процесс для физлиц или разных компаний. Ее непредставление непременно приводит к начислению штрафов.
[stextbox id=”alert”]Важно знать, из каких элементов состоит данный документ, а также как правильно его составлять и когда подавать, чтобы не возникали разногласия с налоговыми органами.[/stextbox]
Как заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ без посещения налоговой? Ответ в этом видео:
