Земельный налог – обязательный платеж для всех владельцев земли, располагающих правоустанавливающими бумагами.
Юридические лица располагают возможностью самостоятельно исчислять сумму к оплате, а физические получают квитанции с налоговой инстанции.
Что собой представляет такой налог
Это плата за доходы с земли, так как ее использование согласно законам является платным.
Такой налог имеет отношение к местным платежам, так как это часть платы за недвижимое имущество.
Он наполняет местные бюджеты и начинает действовать согласно нормативной документации муниципальной власти.
[stextbox id=”alert”]Насчитывается налог согласно наличию свидетельства права собственности или регистрационных прав, если площадь расположена на территории нескольких муниципалитетов, то каждая часть оплачивается отдельно.[/stextbox]
Важно: налог исчисляется исходя из стоимости земли по кадастровому паспорту.
Кто и за что должен платить
Плательщиками такого взноса выступают граждане и предприятия, за которыми числятся площади земли, подлежащие налогообложению на правах собственности или пожизненного наследуемого владения.
Важно: обложению налогом поддаются земельные площади, находящиеся в пределах муниципальных образований.
При этом не имеют отношение к такому виду оплаты территории:
- Изъятые из оборота согласно закону РФ;
- Занятые лесным фондом;
- Расположенные под историческими памятниками страны или всемирного значения, заповедниками, объектами археологии;
- Эксплуатируемые в государственных интересах.
Порядок расчета и уплаты земельного налога подробно рассмотрены в этом видео:
Ставка земельного налога
Процентный эквивалент формируется согласно нормативным правовым актам местных органов самоуправления, при этом соблюдаются все нормы законодательства:
- Ставка не может превышать 0,3% от стоимости имущества согласно кадастровой цене для земель:
- Используемых под сельскохозяйственные нужды или производство хозяйственной продукции;
- Находящихся под жилищным фондом или объектами ЖКХ, а также выделенных для строительства жилого массива;
- Находящихся в личном подсобном хозяйстве – садоводство, огородничество и прочее.
- 1,5% от кадастровой стоимости в отношении прочих земель.
Базовая формула расчета платежа
[stextbox id=”black”]Расчет формируется на первый взгляд довольно просто – налоговая база, то есть стоимость согласно кадастровому паспорту умножается на ставку.[/stextbox]
Также следует учесть:
- Если земля в течение года продается или приобретается, то формула будет видоизменяться с расчета периода владения недвижимостью, полных месяцев на протяжении учетного года;
- Также особый расчет будет у земли, разделенной между муниципалитетами.
При этом важно не только правильно рассчитать налог, если, к примеру, фирма самостоятельно выполняет такие операции, но и своевременно выполнить уплату и сдать отчет.
Формула расчета по кадастровой документации
Чтобы знать точные параметры расчета местными органами следует обратиться к ним за уточнением, но, в общем, формула для расчета является следующей:
H = СН * КС * К,
Где:
- СН – ставка налога, в формировании которой имеют право принимать участие муниципальные органы, но в установленных границах от 0,3% до 1,5% согласно выделенным законом категориям. Однако они имеют право в пределах нормы формировать более подробное деление земли по категориям и соответственно установить ставки;
- КС – кадастровая стоимость, определяющаяся на каждый налоговый год, поэтому изменение суммы к оплате зависит от определения данной стоимости;
[stextbox id=”info”]Важно: земля, закрепленная по долям за разными муниципалитетами, может облагаться согласно применению разной величины ставок, при исчислении налога за такую землю необходимо быть предельно внимательным.[/stextbox]
Согласно правилам муниципалитеты имеют право использовать авансовый платеж, то есть налог за год делится на 4 части, если такой процедуры нет, налог платится единым платежом за год.
Важно: авансовые платежи вносить согласно установленным срокам в регионе. Как правильно заполнить авансовый отчет – узнайте здесь.
Пример расчета налога на землю
Компания зарегистрирована в конце января 2016 году.
Кадастровая стоимость имущества – 980 000 рублей.
Ставка 1,5% согласно требованиям местных властей без каких-либо повышающих коэффициентов или льгот.
Тогда расчет итоговой суммы формируется таким образом:
- 980 000 руб. × 1,5% × 11/12= 13 475 рублей,
- Где 11/12 – период владения землей;
- Если предусмотрены авансовые платежи, то за 1-й квартал он составит 2 450 рублей, согласно следующей формуле 1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3;
- За каждый последующий 3 675 рублей – 1/4 × 980 000 × 1,5%;
- В конце года важно уплатить остаток в виде разницы между полным налогом за год и уже выплаченными частями с учетом количества месяцев владения в году.
Важно: сумма налога исчисляется в полных рублях согласно правилам округления.
Расчет с помощью онлайн калькулятора
[stextbox id=”warning”]Онлайн калькуляторы достаточно стандартные и их использовать доступно только при расчете по упрощенной формуле, если необходимо использовать льготные ставки или выполнить расчет авансовых платежей лучше действовать согласно формуле.[/stextbox]
Для того чтобы воспользоваться онлайн калькулятором необходимо зайти на ресурс предлагающий подобные услуги, к примеру, https://planetcalc.ru/2885/.
Далее следует ввести:
- Цену недвижимости согласно кадастровому определению;
- Соответствующую ставку в процентах;
- Если есть льготы не облагаемую сумму;
- Указать точность вычисления – до каких единиц, десятых, сотых и прочее;
- Узнать сумму к оплате.
Налоговый отчетный период
Налоговый период составляет 1 год, а отчетных периода 4 – 1, 2 и 3 кварталы.
Важно: изменять данные критерии никто не располагает правом.
Особенности уплаты
- Если площадью пользуется несколько собственников, для каждого исчисляется налог согласно размерам его доли;
- Если участок в совместном владении, например, семьи, доли равные;
- Таким же образом производится и расчет налога на землю только под зданием – выполняется расчет его стоимости согласно соотношению к общей площади участка;
- При переезде компании и продаже участка, при наличии ошибок в декларации уточнения можно выполнить по месту регистрации компании;
- Уплата налога выполняется вне зависимости от целей покупки земли;
- Если компания владела землей только месяц – это фиксируется в декларации;
- Физические лица, располагающие регистрацией ИП, обязаны производить выплаты, как предприниматель, если земля используется в коммерческих целях. Если же в личных, доступно уплачивать, как физлицо.
Расчет налога для физлиц
Для физических лиц формула расчета используется такая же, как и для предпринимателей, однако, обычные граждане получают квитанции из соответствующих органов с уже проведенным расчетом.
[stextbox id=”alert”]Конечно же, можно для точности данных самостоятельно произвести расчет, чтобы убедиться в отсутствии ошибок.[/stextbox]
Также следует учитывать тот факт, что многие версты населения пользуются льготами.
Снижение налоговой базы на 10 000 рублей доступно для:
- Ветеранов;
- Инвалидов;
- Пенсионеров;
- Матерей-одиночек;
- Детей без родителей;
- Родителей опекающих детей-инвалидов;
- Прочих категорий.
Данный список имеют право пополнять местные органы, к примеру, льготы для людей с маленькими участками.
Для того чтобы получить льготу следует обратиться с пакетом соответствующих документов в муниципалитет.
Ответственность за уклонение от уплаты
При уклонении от уплаты налога за землю, должник получает второе уведомление с обязательной распиской о его получении.
Важно: после этого за неуплату начисляется штраф в размере согласно решению муниципалитета.
[stextbox id=”black”]Если должник упорно продолжает игнорировать свои законные обязанности и срок долга достиг 3 летнего периода или сумма долга выросла до 1 500 рублей, налоговая служба обращается в суд для вычитания суммы в принудительном порядке.[/stextbox]
Какой установлен срок исковой давности по налогам вы можете узнать здесь.
Заключение
Подобными обязанностями располагают все собственники земельных участков, даже если кадастровая стоимость для него не определена.
Размер кадастровой стоимости доступно узнать при личном обращении или на сайте Роснедвижимости, в крайних случаях идет в расчет номинальная стоимость земли.
Как рассчитывать земельный налог в 1С Бухгалтерии – смотрите в этом видео-уроке:
