Открывая новое предприятие, его основатели уже представляют себе основные виды деятельности, планируют обороты компании, количество занятых в ней работников.
Одним из принципиальных моментов является выбор системы налогообложения, оптимальной для ООО в одно-двухлетней перспективе в плане трудозатрат на ведение учета и максимальной легитимной оптимизации налоговых отчислений в бюджет.
Рассмотрим достоинства и недостатки различных систем.
Ограничения в выборе
Существуют ограничения в выборе системы налогообложения. В первую очередь рассмотрим причины, по которым та или иная фирма не может выбрать УСН. Их несколько:
- Если при формировании уставного капитала более четверти его принадлежит юридическому лицу (есть некоторые исключения)
- Если у ООО есть представительства или филиалы
- Если стоимость амортизируемого имущества более 100 тысяч рублей
- Если среднегодовая численность сотрудников от 100 человек
- Если сумма дохода за год превышает 60 миллионов 20 тысяч рублей (для 2015 года)
Если в планы учредителей входит хотя бы один из перечисленных пунктов, например, один из них — юридическое лицо, применять УСН не получится.
[stextbox id=”custom”]
Актуальный налоговый календарь 2015 и размеры авансовых платежей – по ссылке.
Какой существует срок для регистрации ООО в налоговой вы можете узнать в материалах новой статьи.
Выписку из ЕГРИП заинтересованные лица могут получить в налоговой или онлайн через интернет. Здесь вы можете прочесть о том, как это сделать.
[/stextbox]
Допустим, вам по приведенным критериям доступны и основной режим налогообложения, и «упрощенка». На чем остановить выбор?
ОСНО
При регистрации ООО эта система принимается по умолчанию. Если не написано заявление о применении УСН, то налоговики регистрируют вас на основной системе.
Плюсы
Являясь плательщиком НДС, вы будете более привлекательны в качестве партнеров для заказчиков, применяющих ОСНО, чем упрощенцы. Это связано с тем, что у ваших контрагентов будет возможность получить вычет по НДС с перечисленных вам платежей за товары или услуги.
У вас не будет ограничений по доходам, штату работающих, имуществу и так далее.
При получении убытка, его можно учесть в будущих периодах, уменьшив на него сумму налога на прибыль.
Минусы
К сложностям системы можно отнести:
Большое количество налогов: НДС, налог на прибыль, на имущество, НДФЛ, платежи в фонды с заработной платы, возможные местные налоги.
Трудоемкость бухгалтерского и налогового учета, сдача полного объема отчетности в налоговые органы и фонды ежеквартально.
УСН
Количество налогов при УСН невелико. Сам налог при УСН, кроме того, вы должны заплатить отчисления с зарплаты сотрудников и НДФЛ. С 2015 года платится налог на имущество с некоторых видов основных средств.
[stextbox id=”alert”]С 2013 года у упрощенцам вменено в обязанность ведение бухгалтерского учета и ежегодное предоставлению баланса в упрощенной форме в фискальные органы и управления статистики.[/stextbox]
При выборе этой системы нужно определиться с объектом налогообложения. Есть два варианта — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим каждый вариант.
[stextbox id=”custom”]
Основная информация о налоговой декларации для ИП и ООО на УСН в новой публикации.
Налоги для ИП 2015: сумма и порядок выплаты, актуальная информация по налоговым платежам в 2016 году.
[/stextbox]
Доходы
Налог выплачивается в размере 6% от доходов. Эту сумму можно уменьшить на взносы, перечисленные во внебюджетные фонды, но только на половину или менее от суммы налога.
Налоговый учет ведется в Книге учета доходов и расходов.
Плюсы:
- Низкая налоговая ставка
- Несложная система учета, минимальная отчетность
- Отсутствие НДС
- Выгоден для фирм с небольшими расходами (работы, услуги)
Минусы:
- Невыгоден для предприятий, занятых торговлей и производством
Доходы минус расходы
Налог 15% с разницы между доходами и расходами. Перечень расходов закрытый, то есть четко ограниченный. Расходы, не входящие в этот перечень, учесть для уменьшения налога нельзя.
В сравнении с «доходами» ведение учета сложнее.
Плюсы:
- Удобен для торговых организаций розничной и мелкооптовой торговли
- Налоговое бремя невелико по сравнению с ОСНО
Минусы:
- Даже при отсутствии прибыли или убытке придется заплатить минимальный налог — 1% от суммы дохода
Существует такое правило при выборе вида УСН: анализируется соотношение доходов и расходов (плановое для нового предприятия). Если расходы составят 80% и более от доходов, то выгоден метод «доходы минус расходы», при 60% и менее — «доходы».
Предприятиям, занимающимся ВЭД, упрощенка, как правило, невыгодна, ибо она не дает возможности принять к вычету НДС, заплаченный на таможне.
[stextbox id=”info”]При выборе системы исходят из принципа экономической целесообразности ее применения. Учитывают не только предстоящие налоги, но и расходы на зарплату счетных работников при более сложном или простом учете, на компьютерные программы и системы отправки электронной отчетности.[/stextbox]
У предприятий есть возможность при изменении ситуации перейти с одной системы на другую, уведомив об этом налоговую инспекцию до конца года.
