Открывая новое предприятие, его основатели уже представляют себе основные виды деятельности, планируют обороты компании, количество занятых в ней работников.
Одним из принципиальных моментов является выбор системы налогообложения, оптимальной для ООО в одно-двухлетней перспективе в плане трудозатрат на ведение учета и максимальной легитимной оптимизации налоговых отчислений в бюджет.
Рассмотрим достоинства и недостатки различных систем.
Ограничения в выборе
Существуют ограничения в выборе системы налогообложения. В первую очередь рассмотрим причины, по которым та или иная фирма не может выбрать УСН. Их несколько:
- Если при формировании уставного капитала более четверти его принадлежит юридическому лицу (есть некоторые исключения)
- Если у ООО есть представительства или филиалы
- Если стоимость амортизируемого имущества более 100 тысяч рублей
- Если среднегодовая численность сотрудников от 100 человек
- Если сумма дохода за год превышает 60 миллионов 20 тысяч рублей (для 2015 года)
Если в планы учредителей входит хотя бы один из перечисленных пунктов, например, один из них — юридическое лицо, применять УСН не получится.
Актуальный налоговый календарь 2015 и размеры авансовых платежей – по ссылке.
Какой существует срок для регистрации ООО в налоговой вы можете узнать в материалах новой статьи.
Выписку из ЕГРИП заинтересованные лица могут получить в налоговой или онлайн через интернет. Здесь вы можете прочесть о том, как это сделать.
Допустим, вам по приведенным критериям доступны и основной режим налогообложения, и «упрощенка». На чем остановить выбор?
ОСНО
При регистрации ООО эта система принимается по умолчанию. Если не написано заявление о применении УСН, то налоговики регистрируют вас на основной системе.
Плюсы
Являясь плательщиком НДС, вы будете более привлекательны в качестве партнеров для заказчиков, применяющих ОСНО, чем упрощенцы. Это связано с тем, что у ваших контрагентов будет возможность получить вычет по НДС с перечисленных вам платежей за товары или услуги.
У вас не будет ограничений по доходам, штату работающих, имуществу и так далее.
При получении убытка, его можно учесть в будущих периодах, уменьшив на него сумму налога на прибыль.
Минусы
К сложностям системы можно отнести:
Большое количество налогов: НДС, налог на прибыль, на имущество, НДФЛ, платежи в фонды с заработной платы, возможные местные налоги.
Трудоемкость бухгалтерского и налогового учета, сдача полного объема отчетности в налоговые органы и фонды ежеквартально.
УСН
Количество налогов при УСН невелико. Сам налог при УСН, кроме того, вы должны заплатить отчисления с зарплаты сотрудников и НДФЛ. С 2015 года платится налог на имущество с некоторых видов основных средств.
При выборе этой системы нужно определиться с объектом налогообложения. Есть два варианта — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим каждый вариант.
Основная информация о налоговой декларации для ИП и ООО на УСН в новой публикации.
Налоги для ИП 2015: сумма и порядок выплаты, актуальная информация по налоговым платежам в 2016 году.
Доходы
Налог выплачивается в размере 6% от доходов. Эту сумму можно уменьшить на взносы, перечисленные во внебюджетные фонды, но только на половину или менее от суммы налога.
Налоговый учет ведется в Книге учета доходов и расходов.
Плюсы:
- Низкая налоговая ставка
- Несложная система учета, минимальная отчетность
- Отсутствие НДС
- Выгоден для фирм с небольшими расходами (работы, услуги)
Минусы:
- Невыгоден для предприятий, занятых торговлей и производством
Доходы минус расходы
Налог 15% с разницы между доходами и расходами. Перечень расходов закрытый, то есть четко ограниченный. Расходы, не входящие в этот перечень, учесть для уменьшения налога нельзя.
В сравнении с «доходами» ведение учета сложнее.
Плюсы:
- Удобен для торговых организаций розничной и мелкооптовой торговли
- Налоговое бремя невелико по сравнению с ОСНО
Минусы:
- Даже при отсутствии прибыли или убытке придется заплатить минимальный налог — 1% от суммы дохода
Существует такое правило при выборе вида УСН: анализируется соотношение доходов и расходов (плановое для нового предприятия). Если расходы составят 80% и более от доходов, то выгоден метод «доходы минус расходы», при 60% и менее — «доходы».
Предприятиям, занимающимся ВЭД, упрощенка, как правило, невыгодна, ибо она не дает возможности принять к вычету НДС, заплаченный на таможне.
У предприятий есть возможность при изменении ситуации перейти с одной системы на другую, уведомив об этом налоговую инспекцию до конца года.
Доброго времени суток. Нас трое. Хотим зарегистрировать свой автосервис, и никак не можем определиться, ка крегистрировать – как ИП или ООО. Не могли бы вы в общих чертах описать основные принципиальные различия? Спасибо.
Добрый день!
Если вы хотите, чтобы все трое имели одинаковые доли в бизнесе и несли ответственность, то вам подойдёт только ООО. Дело в том, что ИП регистрируется на одного человека, далее он может взять остальных на работу, но всё бремя ответственности, в том числе материальной, будет нести один человек.
В свою очередь при регистрации ООО вы можете вписать в качестве учредителей сразу несколько человек (по закону – до 50 человек, а если больше, то организация должна изменить правовую форму на ОАО или производственный кооператив), разделив между ними доли в соответствии с вашим желанием. Все участники ООО должны внести в уставный капитал деньги в соответствии со своими долями. И, если в будущем, вы захотите разделить свой бизнес, то это также будет делаться в соответствии с установленными в Уставе долями.
Добрый день.
Я планирую зарегистрироваться, после того как я пойму систему. Я должен понимать принцип работы. Я хороший менеджер, но я не понимаю бухучет. Это важно для меня. Вопрос касательно налогообложения.
Я выбираю УСН, объект налогообложения – доход 6%
Отчетность:
1) Налоговая декларация
• какая информация должна быть отражена?
2) Бухгалтерский учет Ежеквартально:
бухгалтерский баланс (отчет о прибыли и убытки)
Ежегодно: движение денежных средств, отчет о движении капитала.
Так же я буду привлекать работников. На основе договора. Соответственно я уплачиваю страховые взносы, налоги на з\п Прошу мне объяснить: С какими органами власти я взаимодействую в этом вопросе. Это иные налоги (т.е., дополнительные от налоговой декларации и бухучета), либо все уже заведомо отражено в декларации? Если это отдельная группа, то:
Что это за налог; Процент; Орган власти; Сроки;
Так же мне потребуется юр. адрес
Я не профессионал в вопросе бухучета, мне нужно донести информацию, на примере :
Вы – ООО (клуб иностранных языков), ежеквартально, ежегодно, ежемесячно Вы уплачиваете столько, вот туда, и еще вот туда.
Всем нам известно. что для нормального ведения бизнеса очень важна стабильность и прежде всего стабильность в законодательной базе в том числе.
Прочитал внимательно эту статью и у меня возник вопрос следующего характера, который лично для меня и моих соучредителей может быть актуальным.
Хотелось бы выбрать вариант УСН, но вдруг наш доход превысит 60 миллионов 20 тысяч рублей ведь бизнес это стихия и всего предусмотреть не возможно.
Как быть и действовать в этом случае?
Здравствуйте Анатолий Иванович, если по результатам налогового периода ваши доходы превысят 60 миллионов рублей, то с квартала, начиная с которого было превышение лимита 60 млн. вы утрачиваете право на применение упрощенной системы налогообложения. В этом случае применяется коэффициент-дефлятор, который устанавливается на каждый календарный год в 2016 году он составляет 1,329 и умножается на лимит 60 млн. рублей. Штрафы и пени при этом не начисляются (ст. 346.13 Налогового Кодекса РФ). Проще говоря, с квартала в котором вышло превышение 60 млн. вы должны применить другую систему налогообложения ОСНО или ЕНВД.
Доброго дня. Мы регистрируем ООО, и у нашей фирмы уже есть несколько представительств по России, и намечается еще два за рубежом… Есть ли какие-то особые ограничения при выборе системы налогообложения в этом случае? Спасибо.