ИП должен самостоятельно производить расчет налогов и отчитываться по ним перед фискальными органами в положенные сроки. Несоблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов приводит к начислению штрафов и пени, а также возможной блокировке расчетного счета предпринимателя. Рассмотрим, какие отчеты и платежи предстоят самозанятым лицам на УСН в 2015-2016 годах.
УСН
Отчет по налогу при упрощенке нужно сдать до 30 апреля года, следующего за отчетным. В этот же срок нужно перечислить налог за 4 квартал.
Обратите внимание, хотя отчет сдается раз в год, платежи по налогу необходимо производить ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В 2015 предстоят следующие даты уплаты налога:
-
30 апреля — за 4 квартал 2015
-
27 апреля — за 1 квартал 2016 года
-
27 июля — за 2 квартал 2016 года
-
26 октября — за 3 квартал 2016 года
Даты перенесены в связи с тем, что 25 число приходится на выходные дни.
Исчислять авансовые платежи ИП должен на основании данных Книги учета доходов и расходов, являющейся основным учетным регистром при упрощенной системе.
В соответствии с выбранной системой УСН, предприниматель заполняет в книге графу Доходы, либо Доходы и Расходы.
[stextbox id=”custom”]
Какие существуют системы налогообложения ООО и в чем их преимущества и недостатки, узнайте в новой статье.
Отказ налоговой в регистрации ООО – достаточно распространенная проблема учредителей ООО. Тут вы можете прочесть о том, как ее избежать.
Учредителей ООО, которые желают изменить вид деятельности организации интересует вопрос, как изменить ОКВЭД ООО, ответ на который содержится по ссылке.
[/stextbox]
Авансовый платеж за 1 квартал
При налоговой базе доходы следует вычислить 6% от всех полученных доходов от реализации работ и услуг за прошедший квартал. Полученную сумму можно сократить на уплаченные в этот период обязательные взносы в Пенсионный фонд.
При налоговой базе доходы минус расходы из подлежащих налогообложению доходов вычитаются все расходы, которые сокращают налогооблагаемую прибыль в соответствии с закрытым перечнем, приведенным в Налоговом Кодексе. 15% от полученной разницы и будут составлять налог.
Авансовые платежи за следующие периоды
Во втором и последующих кварталах авансовый платеж вычисляют с начала года: во 2 квартале за полугодие, в 3 квартале за 9 месяцев и затем за год. Из полученной суммы вычитают авансовый платеж, перечисленный в предыдущем периоде. Так, из суммы аванса налога за полугодие вычитают налог, уплаченный в бюджет за 1 квартал. Это будет авансовый платеж по УСН, причитающийся к уплате за 2 квартал.
Фиксированные взносы в Пенсионный фонд
Работает ли предприниматель один или нанимает сотрудников, получает ли доход от своей деятельности или выручка у него отсутствует, он обязан заплатить отчисления в Пенсионный фонд за себя. Этим он обеспечивает себе ежегодные пенсионные накопления для начисления впоследствии трудовой пенсии, а также участвует в фонде обязательного медицинского страхования.
[stextbox id=”info”]Сумма платежа устанавливается ежегодно на основании минимального размера оплаты труда, зафиксированного на год и процента отчислений в фонды. В 2016 году фиксированный платеж составляет 18610 рублей 80 коп. в Пенсионный фонд и 3 650,58 рублей в ФФОМС. Если доход предпринимателя за год превысил 300 000 рублей, то ещё 1% придется заплатить с суммы превышения, прибавив эту сумму к фиксированному платежу. Взнос в ФФОМС от выручки не зависит и увеличению не подлежит[/stextbox].
Платежи фиксированной части в 2016 году нужно осуществить до конца года, 1% дополнительно до 1 апреля 2016 года. При объекте налогообложения доходы выгодно уплачивать взнос ежеквартально, он уменьшает сумму платежа по налогу. Отчитываться по этим взносам перед Пенсионным фондом не нужно. По итогам года Пенсионный фонд получает данные о доходах предпринимателя из ИФНС и проверяет правильность уплаты взносов самостоятельно.
[stextbox id=”custom”]
Как осуществляется ИФНС регистрация ИП вы можете узнать в пошаговой инструкции.
Уплата налогов индивидуальным предпринимателем на упрощенке – актуальная информация в материалах новой публикации.
[/stextbox]
Если коммерсант нанимает сотрудников, то на него распространяются обязанности по начислению налогов и взносов с их заработной платы, перечислению их в бюджет и предоставлению отчетности аналогично обязанностям юридических лиц. Платежи перечисляются до 15 числе следующего месяца, отчетность во внебюджетные фонды ежеквартальная, а в ИФНС раз в год по НДФЛ.
[stextbox id=”alert”]Как мы видим, отчетность предпринимателя на УСН не слишком сложна, важно не пропустить даты, назначенные для её предоставления, правильно начислить и своевременно отправить платежи в налоговую и фонды.[/stextbox]
