Проверки из налоговой службы – это большой стресс для руководителей ИП. Даже если предприниматель исправно платит все налоги, налоговая проверка его вряд ли обрадует. Для того чтобы не возникало недоразумений с налоговыми инспекторами желательно изучить данный вопрос заранее.
Общая характеристика налоговых проверок ИП
Налоговая проверка индивидуальных предпринимателей – это осуществление контроля над предприятиями со стороны государства. Налоговые ревизии проводят с целью контроля над финансовой отчетностью ИП.
Проверки из налоговой службы подразделяются на два основных типа:
- Плановые;
- Внеплановые.
[stextbox id=”alert”]Время проведения плановых проверок согласуются с руководством ИП заранее и проводятся каждый год. Внеплановые проверки могут проводиться в любое время, их основная цель – исправление ошибок предыдущей проверки.[/stextbox]
На официальном сайте Федеральной Налоговой Службы можно найти даты все проверок для индивидуальных предпринимателей.
Если предприниматель не имеет возможности в назначенный день присутствовать на проверке, то он может перенести ее на удобный для него день.
По способу проведения налоговые ревизии подразделяются на два подтипа:
- Камеральная;
- Выездная.
При камеральной проверке в ИФНС проверяется все отчетность. Выездная проверка проводится непосредственно на месте организации.
Порядок проведения проверки ИП
При налоговой ревизии проводятся такие операции:
- Истребование документации;
- Выемка (процесс сбора необходимой информации для доказательства обнаруженных нарушений законодательства);
- Осмотр (проведение осмотра складских и иных помещений для того, чтобы определить порядка работы предприятия);
- Инвентаризация (проводится с целью доказательства достоверности фактических данных);
- Экспертиза и заключение (осуществляется в исключительных случаях при необходимости сбора доказательств нарушения законодательства).
[stextbox id=”black”]Важно помнить о том, что проверяемый период ИП не может превышать трех лет ведения хозяйственной деятельности. Также желательно помнить о таком важном моменте, что один и тот же вид налог может проверяться единожды в год.[/stextbox]
Выездная налоговая проверка проводится налоговым инспектором ИФНС. Камеральная налоговая ревизия производится должностными лицами налогового органа.
Камеральная налоговая проверка: кто проводит, где и в какой срок? Ответ в этом видео:
Основания и причины для проведения проверки
Причинами для осуществления процесса плановых проверок становятся:
- Выписка, которая выдается специальным уполномоченным органам или его территориальными подразделениями. Данная выписка должна обязательно быть заверена.
- На основании составленного приказа органа налоговой службы. В нем указываются основные цели проводимой проверки, а также состав должностных лиц, ответственных за проверку. Помимо этого указаны период и время осуществления плановых проверок.
Основания для проведения внеплановых налоговых проверок:
- На основании разрешения специального уполномоченного органа. В разрешения указано наименования ИП, цели проверки и период, а также причины проверки.
- Приказ органа налоговой службы.
Сходства и различия камеральной и выездной проверок
Различия камеральной налоговой проверки от выездной:
| Предмет проверки | Камеральная проверка | Выездная проверка |
| Что именно проверяют | Декларации, а также все документы, которые были предоставлены в налоговую службу | Правильность исчисления налогов, своевременность уплаты налогов предприятия |
| Основание проверки | Подача налоговой декларации и других финансовых документов | Выездные проверки проводятся на основании плана |
| Разрешение | Осуществляется без специальных разрешений | Только с указанием руководителя налоговой службы (либо его заместителя) |
| Период проведения | В течение 3 календарных месяцев, начиная со дня получения документации | В течение двух месяцев |
| Дополнительные сроки | Дополнительные сроки не предусмотрены | Проверка может быть продлена от 4 до 6 месяцев в том случае, если:
· существует нарушение налогообложения; · наличие более 4 филиалов; · большой объем предоставленной документации. |
| Возможность приостановления | Такая возможность не предусмотрена | Проверка может быть приостановлена в соответствии с п.9 статьи 89 налогового кодекса |
Особенности проведения выездной налоговой проверки
[stextbox id=”info”]Данный тип проверки проводится на месте предприятия. В том случае, если у бизнесмена не имеет возможности предоставить налоговому инспектору место для осуществления проверки, она может проходить на территории налоговой службы.[/stextbox]
Проверка осуществляется в следующих случаях:
- если бизнесмен осуществляет хозяйственную деятельность в нескольких филиалов;
- при наличии серьезных нарушений, которые были выявлены в процессе проводимой ревизии;
- предприниматель нарушает сроки предоставления необходимой документации.
Процесс проведения проверки
- за 24 часа/3 дня предпринимателю приходит уведомление о проверке;
- предоставление оригинала или копии о проведении проверки;
- ознакомление проверяющего с соответствующим регламентом;
- необходимо предоставление пакета документов, если перед выездной проверкой не проводилась документарная ревизия;
- далее нужно обеспечить доступ на территорию предприятия;
- непосредственно проведения ревизии;
- подведение итогов, анализ полученной информации и составление отчета.
Проверяемые документы
- подтверждение регистрации индивидуального предпринимателя. Какие документы нужны для регистрации ИП – узнайте здесь.
- отчетность из бухгалтерии за определенный период;
- налоговая отчетность за определенный период;
- кассовые документы (например, приходный кассовый ордер);
- лицензия при осуществлении определенных видов хозяйственной деятельности;
- банковские реквизиты;
- если существуют льготы необходимо их подтверждение.
Порядок проведения камеральной налоговой проверки
[stextbox id=”warning”]Главное отличие камеральной от выездной проверки заключается в том, что камеральная ревизия проводится непосредственно на территории Федеральной налоговой службы. Камеральная ревизия проводится регулярно. В том случае, если у организации не выявлено никаких нарушений налогового кодека, то ее даже не информируют о проведенной проверке.[/stextbox]
Порядок проведения камеральной проверки:
- занесения всех данных в информационную систему;
- осуществление камерального контроля с помощью контрольных соотношений;
- Если контрольные соотношения не являются нормой автоматической проверки, проводится глубокая проверка с использованием дополнительной документации организации.
Проверка ИП на сайте налоговой службы
Для проверки ИП на сайте налоговой службы нужно зайти на официальный сайт ИФНС и открыть на вкладку «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, ИП, крестьянских хозяйств».
После этого откроется вкладка «Критерии поиска», затем нужно выбрать «Индивидуальный предприниматель/КФХ». После выбрать поиск по ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства.
Налоговая проверка это важный момент в деятельности любого предпринимателя. Проверки могут быть двух видов – камеральная и выездная. Оба вида проверок осуществляются в обязательном порядке.
Выездная и камеральная проверка – в чем разница? Ответ в следующем видео:
https://www.youtube.com/watch?v=MSObqRrKc00
