УСН – это востребованная система налогообложения, при которой компании и бизнесмены ежегодно сдают одну декларацию. Дополнительно требуется заниматься ведением КУДиР. Нередко представители ФНС находят расхождения в отчетности у таких предпринимателей. Бизнесмены должны объяснять появление таких ошибок или недочетов.
Что говоритсКак я в законодательства
На основании НК налоговая инспекция может осуществлять камеральные проверки в отношении разных предпринимателей. Основной их целью выступает уточнение сведений, вносимых предпринимателями в налоговые декларации.
Если в процессе проверки выявляются нарушения, неверные сведения или расхождения с данными, имеющимися в отчетах, то это является основанием для запроса разъяснений от налогоплательщика.
Обычно выявляются разные расхождения между информацией, имеющейся в декларации УСН и бухгалтерскими отчетами. Они вызывают споры у налоговых инспекторов.
Налогоплательщики при выявлении таких расхождений должны обосновать ошибку или подкорректировать ее. В последнем случае составляется скорректированная декларация, причем к ней придется прикладывать бумаги, подтверждающие правильность внесенных сведений.
В законодательстве приводятся правила дачи пояснений:
- на предоставление разъяснений дается всего 5 рабочих дней, причем отсчет начинается с момента получения данного запроса;
- занимается составлением документа бухгалтер компании;
- если в установленный срок разъяснения не будут предоставлены, то налоговый инспектор может составить акт на основании сведений из первичных документов;
- если имеются масштабные расхождения, то назначается выездная проверка компании или предпринимателя.
Как правильно определить расходы при УСН? Ответ в видео:
Для предпринимателей самым лучшим решением считается своевременная передача пояснений. В ином случае им придется самостоятельно приезжать в отделение ФНС или встречать инспекторов в своем офисе.
После получения пояснений, инспекторы ФНС проводят повторную проверку, сравнивая показатели. Если значения сходятся, то отчет принимается.
Почему нужно давать пояснения
Налогоплательщики, работающие на основании УСН, сталкиваются с упрощенным учетом. Им нужно только грамотно подготавливать раз в год декларацию по этому налоговому режиму. Налоговая база представлена либо всеми доходами предпринимателя, либо разницей между доходами и расходами.
[stextbox id=’alert’]Доход рассчитывается нарастающим итогом, поэтому налогоплательщикам приходится вносить авансовые платежи. Все денежные поступления должны фиксироваться исключительно с помощью кассового метода. Во время расчета не учитывается доход, с которого рассчитывается и платится налог на прибыль.[/stextbox]
Наиболее часто необходимость в даче пояснений обусловлена совершением ошибок в процессе расчета налога нарастающим итогом.
Обычно такие ошибки допускаются непосредственными предпринимателями, которые не могут или не желают пользоваться услугами бухгалтеров, поэтому самостоятельно занимается всеми расчетами.
Особенности составления бухгалтерских отчетов
Правила формирования этих отчетов приводятся в положениях ФЗ №402.
Предприниматели на УСН в некоторых случаях должны заниматься заполнением следующей документации:
- бухбаланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- отчет, содержащий сведения о целевом использовании денег.
[stextbox id=’info’]Для формирования этих отчетов должны использоваться специализированные формы, утвержденные Приказом Минфина №66. Сами налогоплательщики принимают решение относительно необходимости детализации информации по статьям. ИП или фирмы на УСН могут не заниматься детализацией.[/stextbox]
Именно с информацией из бухгалтерских отчетов сравниваются данные из декларации УСН. При нахождении расхождений требуются пояснения.
Что важно для ФНС
В процессе проведения камеральной проверки инспекторы ФНС обращают внимание на следующие важные активы бизнеса:
- размер дебиторской задолженности, представленной платой, которая должна быть перечислена контрагентами и покупателями;
- финансовые вложения в банки или разные инвестиционные проекты;
- иные оборотные активы.
Как сдать отчетность при УСН чтобы не было проблем? Смотрите видео:
Все сведения по этим активам могут отражаться с помощью одного показателя, а также допускаются развернутые значения. В отчете о прибылях и убытках учитывается размер выручки и прочих доходов.
Какой закон подлежит маркировки? Читайте тут.
Именно расхождения по этим активам являются наиболее значимыми для налоговых инспекторов. Обычно расхождения связаны с расчетными ошибками, а также в неверном подходе к кассовому методу расчета.
Какая разница является значимой
Все сведения, имеющиеся в декларации и других бухгалтерских отчетах, должны полностью совпадать. Если имеется незначительная разница, которая не превышает несколько рублей, то налоговики не предъявляют какие-либо требования к налогоплательщикам.
Но если налогооблагаемый доход выше или ниже показателя, имеющегося в бухгалтерской отчетности, то это является критичным нарушением. Обычно это говорит о сложностях в процессе расчета тех или иных параметров. Поэтому представители ФНС требуют от налогоплательщика разъяснений.
Обычно расхождения обусловлены следующими факторами:
- Если в декларации доход, с которого рассчитывается налог, выше, чем в бухгалтерских отчетах, то это обычно свидетельствует о том, что фирма работает с клиентами по предоплате. В процессе расчета налога учитываются все деньги, полученные в течение налогового периода. Но в бухгалтерские бумаги они заносятся непосредственно в кредиторскую задолженность.[stextbox id=’black’] Поэтому налогоплательщику нужно только предоставить представителям ФНС соответствующие доказательства. При таких условиях не возникает подозрений, что предприниматель пытается уйти от уплаты налогов.[/stextbox]
- Если база налогообложения ниже доходов, которые приводятся в отчете о финансовых результатах, то это говорит о том, что предприниматель намеренно уменьшает денежные поступления, чтобы снизить сумму, уплачиваемую в виде налога. Но это мнение может быть опровергнуто, для чего бизнесмену придется подготовить официальные доказательства, передающееся сотрудникам ФНС.
Пояснения можно давать с помощью обычного служебного письма, которое отправляется по адресу нахождения отделения налоговой службы. В этом письме нужно кратко и четко обосновать корректировку налоговой декларации.
Приводятся причины, по которым возникли расхождения. Дополнительно к этому письму прикладываются документы, подтверждающие разъяснения предпринимателя.
Налоговые инспекторы постоянно проводят камеральную проверку, изучая документацию разных предпринимателей или компаний.
Как физ лицу признать себя банкротом? Подробнее здесь.
Если обнаруживаются серьезные расхождения, то предпринимателям приходится давать разъяснения, к которым прикладываются доказательства наличия веской причины для возникновения разницы в разных документах.
