Нередко можно встретить супружескую пару, которая решила открыть совместный бизнес. В конце концов, кому еще можно довериться, как не одному из самых близких людей, который постоянно рядом, поддержит и поможет в трудную минуту. Однако так ли хороша подобная затея?
На самом деле существует множество «подводных камней», с которыми предприниматели – супруги сталкиваются по собственной неосмотрительности и незнанию. Один из таких нюансов мы сегодня и рассмотрим.
Что думает налоговая
Разумеется, разговор пойдет о ситуации, которая уже в определенное время произошла. Представим случай, когда муж и жена имеют свой бизнес. Оба зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, работают, и все у них получается.
В определенный момент, муж решил перечислить денежные средства и в качестве обозначения расхода записать их как заем. Согласно бумагам получается следующее: ИП № 1 предоставил ИП № 2 (в данном случае супруге) заем на определенную сумму.
[stextbox id=’alert’]Жена деньги получила и потратила их на необходимый для своего бизнеса товар. Вроде бы все хорошо, работа идет дальше. Однако это заем весьма заинтересовал налоговый орган. Да так заинтересовал, что сотрудники государственной структуры вызвали обоих представителей ИП на разбирательство. Почему спрашивается?[/stextbox]
А дело достаточно простое. Индивидуальный предприниматель № 2 (жена), получила заем, но при этом не оплатила проценты. Значит, данные денежные средства являются самой настоящей прибылью, за которую, согласно нормам законодательства, должны быть выплачены налоговые взыскания НДФЛ.
При этом полученный доход непременно должен быть соответственно зарегистрирован. О том, что супруги не подозревали о подобном нюансе, было ясно с самого начала. Однако оставался вопрос: что делать дальше. Ведь вполне понятно, что Налоговая своего не упустит.
Какие ошибки допускают предприниматели? Смотрите видео:
Выяснилось, что существует два варианта выхода из сложившейся ситуации. Первый: оплатить полагающийся налог с материальной выгоды или подавать декларацию 3-НДФЛ. Проблемой также является то, что судебной практики по данному вопросу как таковой нет и спросить, по сути, не у кого.
Оплата НДФЛ с материальной выгоды
Денежные средства поступили именно от индивидуального предпринимателя, а не от физического лица, а именно это и прописано в соответствующем договоре займа. При этом, дальше они были потрачены также на нужды другого ИП. В данном случае придраться к мнению налогового органа нельзя.
Что такое закупочная логистика и зачем она нужна? Читайте по ссылке.
[stextbox id=’black’]Все действия и требования производятся в рамках закона. Также важную роль играет так называемая экономия в процентах. В том смысле, что жена никаких процентов не выплачивала своему супругу-предпринимателю и для нее это является материальной выгодой.[/stextbox]
Подобные рассуждения основываются на определение Верховного суда от 18 сентября 2018 года под номером А33-17654/2017
Почему ФНС не имеет права требовать НДФЛ
Все дело в том, что вне зависимости от того, являются ли плательщики налогов индивидуальными предпринимателями, на них все равно распространяется правило о совместной собственности. При этом, в данном случае, разговор идет обо всех типах доходов, которые получили супруги в период брачных отношений.
В данном случае, ситуацию можно рассматривать с позиции Постановления Четвертого арбитражного апелляционного суда от апреля 2015 года под номером А78-7533/2014.
Какие минусы программы переобучения предпенсионеров? Подробнее тут.
[stextbox id=’info’]Соответственно, даже если денежные средства были получены одним из супругов от другого по договору займа, это все еще остается общим доходом и, по логике, не может облагаться налоговым взысканием.[/stextbox]
При этом подобная позиция поддерживается и Семейным законодательством. В указанном нормативно-правовом акте сказано о том, что любой доход, получаемый от трудовой деятельности, а в данном случае, с индивидуального предпринимательства, так же относится к общему имуществу.
Как должен думать предприниматель? Ответ в видео:
При этом сам статус индивидуального предпринимателя никак не может повлиять на данный момент. Соответственно общий доход не облагается взысканием НДФЛ и налоговый орган в подобном требовании является неправым.
Правильное решение ситуации
На самом деле, нельзя сказать наверняка, какое решение является правильным. Супруги – предприниматели могут попробовать поспорить с предписанием ФНС о необходимости оплаты через судебную инстанцию. Проблема только в том, что никто не сможет со стопроцентной уверенностью сказать, чем именно закончится подобное разбирательство.
Однако существует и еще один вариант: оформить заем уже по всем правилам с процентами. Однако в данном случае, стоит помнить, что оплата процентов определяется моментом погашения долга (основного), но это уже совершенно другой момент.
Идет ли предпринимательство на благо супружеской жизни, решать не нам. Однако занимаясь подобным видом деятельности, стоит внимательно знакомиться с требованиями и законодательными нормами, чтобы потом не попасть в плачевную ситуацию.
