С точки зрения действующего законодательства, взаимоотношения между физическими и юридическими лицами довольно просты. Однако регламентированные положения имеют нюансы и лазейки, которыми пользуются граждане узкого профиля.
Сегодня мы поговорим об аффилированных лицах, рассмотрим их отличительные особенности для ООО и АО, законодательное регулирование.
Основополагающие понятия
[stextbox id=’alert’]Аффилированные лица – гражданин/коммерческая структура, имеющая значительное влияние на внешнюю или внутреннею политику рассматриваемого предприятия. Законы Российской Федерации не так строги, как зарубежные. Поэтому получить соответствующий статус могут дочерние структуры или физические лица.[/stextbox]
В статье 20, 105.1, 105.2 НК РФ имеются похожие понятия, но там употребляется слово «взаимозависимые».
Группа лиц – федеральный закон «О защите конкуренции» дает четкую трактовку, применимую для аффилированного лица. Группа для индивидуального предпринимателя состоит из: супруги/супруга, родителей, братьев или сестер, совершеннолетних детей.
Что такое список аффилированных лиц – смотрите тут:
https://www.youtube.com/watch?v=po3Ig5GwZq8
Для юридических структур существует ряд признаков, по которых определяется принадлежность рассматриваемого лица к группе:
- возможность распоряжаться более чем 50% голосов, припадающих на долю в капитале компании. Как правильно составить отчет об изменениях капитала – читайте в публикации по ссылке;
- лицо выдвинуло кандидатуру на пост руководителя организации;
- участник единолично управляет организационной структурой;
- состав правления/дирекции и совета директоров на 50% состоит из тех же людей;
- лицо трудоустроило больше половины участников исполнительного и наблюдательного органов. В этой статье вы прочтете, в чем ключевые различия между исполнительным и генеральным директорами.
[stextbox id=’black’]Важно знать! Рассматривается возможность «совмещения» двух независимых групп. Если руководители независимых обществ имеют больше половины голосов в сторонней копании, то обе группы рассматриваются как единый механизм.[/stextbox]
Аффилированные лица для ООО и АО
Для коммерческих структур аффилированными лицами считаются:
- Руководитель и командный состав управляющих и наблюдательных органов.
- Участники группы, трудоустроенные в рассматриваемой компания.
- Гражданин или компания, имеющая более 20% от величины уставного капитала организационной структуры.
- Фирма, 20% акций которой принадлежит рассматриваемому лицу.
- Организации, имеющие обязательства перед промышленной группой, уполномоченные представители, руководящий состав.
Для индивидуальных лиц аффилированными считаются:
- Участники одной с ИП группы.
- Компания, где физическое лицо имеет 20% долю в виде акций или уставного капитала.
Законодательное регулирование
Согласно закону №14-ФЗ, руководящий состав группы имеет следующие обязанности:
- составить и вести список аффилированных лиц. Законодательство не предусматриваем унифицированной формы оформления, но общие рекомендации есть в четвертом положении ЦБ РФ;
- хранить вышеназванный документ. Причем четко установлено:
- место, где находится управленческий аппарат, имеют свободный доступ участники.
- срок хранения – согласно пункту 150 приказа Минкультуры РФ «О перечне типовых архивных документов», соответствующий документ находится в архиве до момента реорганизации или ликвидации рассматриваемой организации. После бумаги передаются на сбережение в организации по хранению архивных данных;
- обеспечить участникам свободный доступ с ознакомительной целью – в течении трех дней по месту положения управленческого состава (оригинал), отдельная плата, размер которой не превышает статьи расходов организации (при требовании копии).
[stextbox id=’info’]Важно знать! Статья №115-ФЗ обязывает юридические лица вести список бенефициарных владельцев.[/stextbox]
Нужно ли раскрывать данные об аффилированных лицах
Кто-то подумает, что это прихоть контролирующих ведомств по противодействию монополиям. Однако обязательное информирование органов государственного контроля имеет серьезное основание.
Предоставляемые данные препятствуют организации сговоров между компаниями с целью установление единоличного контроля над рассматриваемой отраслью.
Умышленные деструктивные действия касаются: ценовой политики, устранения конкурентных фирм с помощью нерыночных методик, совместных действий по расширению зоны контроля.
История развития нескольких стран имеет печальные страницы, связанные с парализацией рынка из-за сговора отдельных организационных структур.
Для недопущения печальных событий сформирована Федеральная антимонопольная служба, в обязанности которой входит контроль за деятельностью юридических лиц на территории Российской Федерации.
Список аффилированных лиц
Вышеназванный документ по-настоящему востребован в случае:
- оформления сделки между двумя компаниями;
- применения регулирующих механизмом антимонопольного органа;
- актуальности норм о взаимозависимости (предоставление персональных данных для оформления пояснительной записки, которая отправляется в Налоговую Инспекцию).
[stextbox id=’warning’]Процесс разработки списка лиц упоминается только в пункте 2 статьи 45 закона №14-ФЗ. Он гласит, что аффилированные лица обязаны предоставлять информацию о подконтрольных лицах, занимающих должностные кресла высшего руководящего состава, структурах, контроль над которыми в руках их родственников.[/stextbox]
На основе полученных данных действующий документ актуализируется для отображения полной картины отдельно взятого участника.
Важно знать! Организационная структура не может проверять правдивость полученных данных (требовать копии документов, подтверждение у посторонних лиц). Ведение вышеназванного документа является должностной обязанностью для сотрудника рассматриваемой компании.
Закон 135-ФЗ предусматривает наличие следующих реквизитов для списка аффилированных лиц ООО:
- фактическая дата оформления;
- ФИО лица, данные о его местоположении, контактная информация, признаки аффилированности, дата их вступления в силу, суммарная доля в уставном капитале организационной структуры;
- подпись и печать рассматриваемого предприятия. Как подписать документ электронной подписью – читайте в статье по ссылке.
Указание дополнительной информации возможна только после письменного разрешения аффилированного лица. Пренебрежение чревато наложением административной ответственности за незаконное использование персональных данных участников.
Ответственность участников общества
[stextbox id=’black’]Сегодня не существует закона, который бы налагал уголовную ответственность за уклонение от оформления списка аффилированных лиц. Однако отсутствие перечня бенефициарных владельцев предусматривает наложение штрафа в размере до 500 000 тысяч рублей.[/stextbox]
Также предусмотрена ответственность за комплексные правонарушения, регламентированные положениями закона №135-ФЗ.
Тут вы узнаете, что представляет собой субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам.
Заключение
Аффилированные лица – влиятельные компании или физические лица для сторонней организации. Они формируют внешнюю и внутреннюю политику организации, подлежат выполнению обязательств, наложенных нормативной базой действующего законодательства.
За нарушение предусмотренных норм налагается административная ответственность в виде штрафов, размер которых предусматривается законом.
Понятие и виды аффилирующих лиц рассмотрены в этом видео:
https://www.youtube.com/watch?v=yOs8e7iIWB8
