Для удобства исчисления налога и применяющихся налоговых льгот и скидок предусмотрена отчетная документация. Налоговая декларация — документ, отражающий полученные доходы налогоплательщиком за конкретный временной промежуток.
По сути, документ нужен для уведомления государства о полученных доходах для начисления налога. Декларация заполняется в соответствии с правилами и всегда содержит:
- Опись объектов для налогообложения;
- Данные по доходам и расходам налогоплательщика;
- Виды деятельности;
- Используемая налоговая база.
Кто и когда сдает налоговую декларацию ЕНВД
Организации, которые используют режим налогообложения по системе ЕНВД. Это могут быть и индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью.
[stextbox id=”alert”]В зависимости от организационной формы предприятия сдавать декларацию может как должностное лицо, так и сам предприниматель.[/stextbox]
Декларация заполняется за каждый квартал. Сдается не позднее двадцатого числа следующего месяца за отчетным периодом. Пример: декларация заполнена за второй квартал текущего года, документы нужно сдать до 20 июля.
Какие установлены сроки подачи налоговой декларации по различным режимам налогообложения вы можете узнать здесь.
Правила и порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД для ООО и ИП – в этом видео:
Куда подается декларация
Декларация всегда сдается в ИФНС, сдать можно несколькими способами:
- Принести лично в налоговое отделение, где зарегистрирована организация;
- Через почту России с описью вложения и уведомлением о получении;
- Электронный вариант сдачи декларации;
- Через интернет.
[stextbox id=”black”]Последний вариант стал обязательным для организаций с количеством сотрудников более 100 человек. В случае, когда организация ведет несколько видов деятельности и находится в разных регионах, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию по территориальному признаку.[/stextbox]
Изменения в законодательстве
В новом году произошел ряд изменений, которые отразились на форму отчетности для налоговой службы:
- Появился метод снижения суммы налога на сумму оплаченных страховых взносов за себя.
- Сменился ряд штрих кодов, проставляемые на страницах декларации.
- Появились изменения в третьем разделе в расчете налога.
- С переходом оплаты страховых взносов через ФНС изменены ряд строк.
- Внесены изменения по электронной отчетности.
- Изменены некоторые пункты по определению размера налога.
Форма декларации ЕНВД и правила заполнения
Отчет состоит из трех разделов, рассмотрим каждый более подробно.
Титульный лист
- Для ИП заполняется ИНН. Если по данной форме отчитывается организация, то при заполнении ИНН в последних двух клетках ставится прочерки, в отличие от ИП заполняется КПП.
- Номер корректировки допускается заполнять от 0 до 99. Когда отчет предоставляется впервые, ставят ноль.
- Налоговый период это шифр обозначающий квартал. 21 – первый кварта, 22- второй квартал, 23 – третий квартал, 24 – четвертый квартал.
- Отчетный год указывается текущий год.
- Четырехзначный код ИФНС, куда будет подаваться декларация.
- Код места учета указывает на территориальный признак. Так код 120 означает, что декларация подается по месту жительства, а код 320 по месту деятельности. Эти коды применительно для ИП. Для организаций используются код 214 и 310 соответственно.
[stextbox id=”info”]Далее указывается либо ФИО для индивидуальных предпринимателей, либо название фирмы для организаций. Пустых ячеек быть не должно.[/stextbox]
С 2017 года коды коммерческой деятельности по классификатору были изменены. Количество страниц можно будет указать только после заполнения всех разделов декларации.
Если в компании не было изменений, то ячейки по реорганизации и ликвидации заполняются прочерками.
К приложению могут относиться доверенность, иные подтверждающие документы.
Скачать бланк налоговой декларации ЕНВД.
Контактный телефон может быть указан как самого предпринимателя, так и должностного лица, ответственного за оформление отчета.
[stextbox id=”warning”]Данная часть заполняется в зависимости от формы организации. Для ИП достаточно указать код налогоплательщика, а в остальных ячейках проставить прочерки. Для организаций указываются ФИО руководителя, в остальном так же прочерки.[/stextbox]
В случае предоставления интересов налогоплательщика сторонней организацией потребуется заполнить данные о ней. После подписи руководителя и даты, потребуется заполнить данные о доверенности.
Раздел первый
По такому же принципу, как и титульный лист, заполняется ИНН и КПП.
- Раздел состоит из кодовых строчек 010 и 020.
- В строчку 010 вноситься территориальный код ОКТМО.
- В строчку 020 вноситься размер налога. В случае, когда бизнес состоит из нескольких видов деятельности на одной территории, сумма налога складывается.
- Каждый лист заверяется подписью руководителя.
Раздел второй
Количество заполняемых страниц будет зависеть от:
- Количества видов деятельности на одной территории. Например, организация занимается розничной торговлей и логистикой, то на каждую деятельность заполняется отдельный лист.
- Один вид деятельности, но на различной территории. К примеру, фирма предоставляет бытовые услуги в городе и в пригородном селе, которые относятся к одному налоговому органу, но имеют разный код ОКТМО, потребуется заполнить на разных листах.
Заполнение начинается, так же как и в предыдущих разделах декларации с ИНН и КПП, проставляется нумерация страницы.
[stextbox id=”alert”]В строке с кодом 010 заноситься тот код из 22 возможных, который соответствует коду вида деятельности по ЕНВД. Например, для оказания услуг в бытовой сфере используется код 01. Все коды можно узнать из приложения №1 к декларации.[/stextbox]
Строка с кодом 020 предназначена для указания юридического адреса. Вносить запись стоит с учетом всех общепринятых сокращений, для этого используется справочник адресов.
Строчка под кодом 030 предназначена для ОКТМО.
Далее в строках 040, 050, 060 заполняются основные данные для расчета налога.
Базовая доходность зависит от вида деятельности, так для услуг она составляет 7500 руб. на 2017 год, а для розничной торговли 1800 руб. с одного квадратного метра.
Образец заполнения налоговой декларации по ЕНВД.
К1 на 2017 год составляет 1,798 и одинаков для всех. К2 определяется индивидуально для региона. Эта часть предназначена для заполнения информации по каждому отчетному месяцу.
- Столбец 2 заносится данные физического показателя, к примеру, количество сотрудников или общее количество единиц техники. Число всегда округляется до целого. Изменение показателя заноситься в тот месяц, в котором произошло данное изменение, даже если это было в последний день.
- В столбце 3 указывается количество дней деятельности, если работа велась не полный месяц, в противном случае ставятся прочерки.
- 4 столбец предназначен для указания суммы доходности за месяц. Считается умножением строчки 40 на строчку 50 и на строчку 60.
В строке с кодом 100 обозначается общий размер доходности за квартал.
[stextbox id=”black”]Строчка с кодом 105 всегда имеет значение 15, это фиксированная налоговая ставка 15% для ЕНВД, однако в некоторых районах она может быть другой. В строчке 110 указывается размер налога за квартал. Она получается умножением сумму из строчки 100 на налоговую ставку из строчки 105.[/stextbox]
Третий раздел
Верхняя шапка заполняется аналогично других разделов.
- Строчка 005 указывает на то, есть ли сотрудники в организации или нет.
- В строчке под кодом 010 указывается общий налог за весь период.
- В строчке с кодом 020 обозначается размер внесенных выплат в ПФР на сотрудников.
- В строчке под кодом 030 указывается сумма уплаченных страховых взносов на себя. Эта строчка только для ИП, организации всегда ставят прочерки.
- В строке с кодом 040 вписывается итоговая сумма налога с учетом снижения за счет уплаты страховых взносов.
Ответственность за неподачу декларации
Ответственность за несвоевременную подачу декларации или ее отсутствие предусмотрено статьей 119 НК РФ.
- Просрочка сдачи на один и более дней влечет за собой штраф. Размер штрафной санкции составляет пять процентов от размера налога за каждый месяц просрочки, но не менее одной тысячи рублей, и не более тридцати процентов от размера налога.
- Штраф может быть выписан как на фирму, так и на должностное лицо в размере одной тысячи рублей за каждый полный или неполный месяц, либо вынесение предупреждения.
- При превышении просрочки сдачи декларации более чем на десять дней налоговая служба получает право заблокировать расчетный счет организации. Открыть новый счет не получится, так как требование об остановке любых банковских операциях рассылается во все банки.
Предусмотрена ответственность за неверно поданные данные в декларации:
- Не выполнен порядок подачи документа штраф двести рублей.
- Предоставление неверных данных влечет штраф в размере сорока тысяч рублей.
- Умышленное искажение данных влечет штраф в размере восемьдесят тысяч рублей.
Регламентируется статьей 119.1 и 119.2 НК РФ.
В заключение
Стоит помнить, что данный режим налогообложения действует до первого января 2021 года и в дальнейшем придется переходить на ОСНО или УСНО.
[stextbox id=”info”]Теперь все платежи по страховым взносам оплачиваются через налоговую инспекцию и это удобно. Также если заполнение декларации представляется Вам трудоемким процессом, всегда можно обратиться к специалистам.[/stextbox]
Как заполнить налоговую декларацию по ЕНВД правильно вы можете посмотреть в этом видео:
https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA
