Порядок использования патентной системы налогообложения в деятельности ИП

Порядок использования патентной системы налогообложения в деятельности ИП

Что такое патентная система налогообложения?

В связи с некоторым спадом экономической деятельности, государство начало больше заботится о поддержке малого бизнеса, куда можно отнести индивидуальных предпринимателей.

Для них разработаны различные программы, которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку, дабы стимулировать деятельность ИП. К одной из таких программ относят патентную систему налогообложения, которая предусматривает некоторые льготы при уплате налогов.

Что предусматривает патентная система налогообложения?

Данная система уплаты налогов создана для того, чтобы сделать финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей, в виде уплаты обязательных платежей и сборов, минимальной. Но распространяется она только на определенные виды деятельности, перечень которых четко регламентирован федеральным и муниципальным (региональным) законодательством.

Бухгалтер должен грамотно составлять любую документацию. О том, как правильно составить бухгалтерские проводки смотрите в статье по ссылке.

Для того чтобы индивидуальные предприниматели могли рассчитывать на данную систему уплаты налогов, они должны соответствовать обязательным требованиям.

  • В их штате должно работать не больше 15 человек наемных работников. Под такими рабочими подразумеваются те лица, которые имеют с ИП трудовые отношения, и работают по срочному или бессрочному трудовому договору.
  • Индивидуальные предприниматели должны осуществлять такие виды деятельности, перечень которых подпадает под патентную систему.
  • Ежегодный доход ИП не должен превышать установленной суммы, из которой и рассчитывается стоимость самого патента.
  • Патент выдается на один налоговый период, то есть календарный год.

Теперь нужно остановиться на каждом обязательном требовании более подробно.

С количеством наемных работников все понятно, их не должно быть больше 15 человек. Но если патент закончился, и предприниматель не думает его продлевать, он может увеличить количество работников.

Виды деятельности, которые подпадают под патентную систему налогообложения, устанавливаются региональными нормативно-правовыми актами. Из этого следует, что в различных областях, они могут быть разными. Поэтому если ИП хочет оформить патент в определенном регионе, или нескольких субъектах Федерации, он обязан ознакомиться с таким перечнем.

Насчет ежегодного дохода можно отметить следующее. Налоговый кодекс нашего государства устанавливает максимальную планку дохода индивидуального предпринимателя работающего на патентной системе, превысив которую он автоматически утрачивает такое право – это 60 миллионов рублей дохода за год.

Региональное законодательство, которое устанавливает виды деятельности, также и указывает граничный порог совокупного дохода по ним. Например, для парикмахерских услуг он может составлять один миллион рублей в год.

Что такое резервный капитал организации, как и за счёт чего он формируется вы узнаете из этого материала.

Патентная система налогообложения.
Патентная система налогообложения.

Под налоговым периодом подразумевается один календарный год. Минимальный срок деятельности патента — 1 месяц.

Те предприниматели, которые перешли на данную систему налогообложения получают следующие льготы:

  • освобождаются от уплаты всех обязательных налогов и сборов, за исключением выплат в пенсионный и страховой фонды;
  • им не нужно вести бухгалтерскую документацию, использовать с своей деятельности кассовые аппараты;
  • стоимость патента это фиксированная сумма 6 процентов, от граничного потолка годового дохода для определенного вида деятельности;
  • если патент взят не на год, а на определенное количество месяцев, значит его стоимость пропорционально уменьшается.

Важно знать, что патентная система может использоваться предпринимателями вместе с другими видами налогообложения.

То есть предприниматель, который занимается несколькими видами деятельности, один из которых подпадает под патент, может оформить его, и платить налогов меньше.

Положительные и отрицательные стороны патентной системы

  • Несмотря на то, что государство декларирует эту систему как льготную, она имеет свои плюсы и минусы.
  • Положительные стороны патентной системы следующие.
  • Предпринимателю не нужно вести строгий учет своих доходов и расходов, и постоянно сдавать декларации в налоговую инспекцию.
  • Разрешается не использовать кассовые аппараты, даже если лицо работает в торговой сфере, и принимает к оплате банковские карты.
  • Патент не обязательно оформлять на один год, можно взять его на один месяц, и заплатить за него меньшую сумму (например, годовая стоимость 12 000 рублей, за один месяц придется заплатить 1000 рублей).
  • От него легко отказаться, и перейти на другую систему уплаты налогов.
  • Ее можно применять предпринимателям, которые только ими стали, а также тем, кто работает по другому налогообложению.
Некоммерческие организации направлены не на получение прибыли от продаж товаров или услуг. У них совсем другие цели, однако отчётность обязательна и для таких компаний. Как происходит сдача отчётности некоммерческой организации читайте по ссылке.

Патентная система имеет и свои негативные стороны:

  • не все виды деятельности могут под нее подпадать;
  • в разных регионах перечень льготной деятельности может не совпадать, поэтому, если предприниматель, зарегистрирован в одном федеральном субъекте, а хочет работать в другом, он должен внимательно изучить местное законодательство;
  • если ИП планирует работать в разных регионах, он обязан покупать патент в каждом субъекте отдельно;
  • ограничение по количеству работающих лиц.

Сравним положительные и отрицательные стороны, можно прийти к утвердительному выводу, что для мелких предпринимателей это идеальный вариант для ведения своего бизнеса.

Нужно отметить, что предприниматели должны внимательно следить за уровнем дохода. При превышении верхней планки дохода, они должны будут отчитываться перед налоговой уже декларациями, а патент автоматически утратит свою силу.

Порядок оформления патента

Действующее законодательство устанавливает четкий механизм оформления патента.

Если ИП решил использовать такую систему, он должен обратиться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет за 10 дней, до начала применения данного вида налогообложения. То есть в инспекцию должно быть подано соответствующее заявление, с уплатой государственной пошлины.

Налоговая инспекция, получив соответствующие документы, в течение 5 дней должна принять одно из двух решений.

  • Выдать патент, на обратной стороне которого указывается его стоимость, то есть сумма подлежащая выплате в качестве налогов;
  • Отказать в выдаче.

Отказать в выдаче патента ФНС может в следующих случаях:

  • неправильно заполнены документы;
  • предприниматель ранее был лишен патента, и не прошел календарный год с момента его оформления;
  • виды деятельности, выбранные ИП, не подпадают под данную систему.
В 2015 году Правительством РФ, также был принят Закон, который устанавливает нулевую ставку налогообложения для предпринимателей которые ими впервые стали. Под эти льготы также подпадает и патент. Срок налоговых каникул составляет 2 года с момента регистрации, а провести ее можно до 2021 года.

Как производится учёт материально-производственных запасов и что это такое — смотрите в данной публикации

Льготные виды деятельности устанавливаются также региональными актами.

Важно знать, что подавать документы в налоговую инспекцию может не только сам предприниматель, но и его полномочный представитель.

Представительство подтверждается нотариальной доверенностью.

Правила получения патента.
Правила получения патента.

Заявление на получение патента ИП: форма и образец

Как было указано выше, для получения патента в налоговую инспекцию необходимо подать некоторые документы.

Основным документом является заявление (форма 26.51 утвержденная приказом ФНС РФ от 22.12.2015 года).

В некоторых случаях покупатель может потребовать возврат денежных средств. Как производится возврат денежных средств по безналичному расчёту смотрите по ссылке. 

Оно должно быть заполнено грамотно, без каких либо ошибок. Предприниматель обязан делать это шариковой или перьевой ручкой, а если у него не разборчивый почерк, то попросить сделать это лицо, у которого он понятливый.

Если заявление будет заполнено неправильно — это послужит причиной отказа в выдаче патента.

Образец заявления на получение патента.
Образец заявления на получение патента.

Инструкция по заполнению заявления

Для того чтобы заявление было составлено правильно, предприниматель должен заполнить все его графы, где указать следующие сведения:

  • полные анкетные данные предпринимателя;
  • ОГРНИП;
  • свой адрес, по которому он зарегистрирован как ИП;
  • на какой срок он желает оформить патент (срок его действия);
  • дата, с которой патент должен начать действовать;
  • сколько заполнено страниц;
  • контактный телефон предпринимателя (мобильный, стационарный);
  • когда заполнено заявление (дата);
  • какой предпринимательской деятельностью будет заниматься человек;
  • адрес, по которому будет происходить предпринимательская деятельность.

Образец заполнения формы этого документа можно скачать по ссылке

Если все вышеуказанные реквизиты будут указаны, а графы заполнены разборчиво и без ошибок, налоговая не вправе отказать в выдаче патента.

Важно знать, что данное заявление одинаково для только зарегистрированных ИП, а также тех, кто ведет свою деятельность и хочет получить патент.

Использование патентной системы налогообложения, предусматривает собой занятие определенными видами деятельности, перечень которых устанавливается региональной властью.

При выполнении различных работ наёмными сотрудниками лучше составить специальный акт. Образец акта приёмки-сдачи выполненных работ есть в этой статье.

Для перехода на патент необходимо написать специальное заявление и подать его в налоговый орган по месту регистрации ИП. Если деятельность будет вестись в другом регионе, то в любую инспекцию, которая обязана выдать патент.

Узнать подробнее о патентной системе налогообложения можно из этого видео:

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Нет комментариев

Оставить комментарий