Книги продаж и покупок являются важными документами финансовой отчетности, необходимыми для расчета НДС. Своевременное и корректное заполнение Книг избавит от возникновения сложностей с Налоговой инспекцией при проведении проверок и сдаче отчетности. Книга покупок и продаж: что это такое и как правильно заполнить данный документ?
Что такое книга продаж?
[stextbox id=”alert”]Книга продаж – это документ, который используется при расчете НДС. На основе данных, указанных в нем налогоплательщиком, рассчитывается точная сумма налога, которая должна быть уплачена по окончанию отчетного периода.[/stextbox]
В Книгу продаж в хронологическом порядке вносятся данные о проведенных операциях, подтверждаемые документально.
В Журнале регистрируются счет-фактуры, которые выставляются продавцом покупателям-контрагентам при проведении разнообразных операций, облагаемых НДС.
Кроме счет-фактур в Книгу вносятся приравненные к ним документы:
- чеки;
- документы строгой отчетности;
- получение предоплаты.
Ведение книги вменено в обязанности:
- индивидуальным предпринимателям;
- налогоплательщика, находящимся на основной системе налогообложения;
- фирмам, занимающимся комиссионной деятельностью;
- организациям, являющимся налоговыми агентами;
- предприятиям, занимающимся экспортом товара.
[stextbox id=”black”]Постановлением Правительства РФ под номером 735, под пунктом 3, установлено, что освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики обязаны вести Книгу продаж и регистрировать в ней выставленные платежные документы.[/stextbox]
Что представляет собой журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, и как правильно заполнить этот документ – узнайте по ссылке.
Книга продаж – это документ, вести который допустимо как в бумажном, так и в электронном виде, если предприятие подключено к системе электронного документооборота.
Книга продаж, если ведется в бумажном варианте, перед заполнением должна быть приведена в надлежащий вид:
- листы нумеруются по порядку;
- документ прошнуровывается;
- печатью скрепляется шнуровка на обороте последней страницы.
[stextbox id=”info”]Ответственность за корректное и своевременное ведение Книги продаж несет уполномоченное по средством приказа руководства сотрудник или же сам руководитель. После заполнения последней страницы в документе он должен хранится не менее пяти лет.[/stextbox]
Что такое журнал учета печатей и штампов? Образец и пошаговая инструкция по заполнению содержатся по ссылке.
Порядок заполнения Книги продаж
Основные данные указываются на титульном листе и вверху каждого последующего, это:
- Наименование продавца (может указываться как в сокращенном, так и в полном виде).
- КПП (если имеется).
- ИНН.
- Период составления документа.
С 2015 года узаконено большее количество граф для заполнения. Теперь требуется вносить данные в следующие графы:
- 1 — Порядковый номер.
- 2 — Код операции. Указываемые здесь данные зависят от типа проводимой операции. Приказом ФНС от 14 февраля 2012 года под номером ММВ-7-3/83@ введены дополнительные коды, общее число которых теперь составляет 26.
[stextbox id=”warning”]Игнорировать заполнение данной графы не рекомендуется, поскольку это может вызвать проблемы, связанные с получением вычета или сдачей декларации. Если в счет-фактуре единовременно присутствуют несколько номеров, то их перечисляют в этой графе через запятую, поочередно.[/stextbox]
Журнал учета и содержания средств защиты: образец заполнения и основные реквизиты можно посмотреть в нашей новой статье по ссылке.
- 3 — Дата и номер счет-фактуры продавца.
- В графах 4-6 отражаются данные корректировочного документа, оформляемого в случае внесения исправлений.
- В 7 и 8 графах указываются данные продавца: наименование, КПП, ИНН.
- Графы 9 и 10 должны быть заполнены только в случае проведения операций через комиссионера или агента, сюда же вносятся данные посредника.
- 11 — Номер и дата документа, подтверждающего оплату, заполняется, если НДС напрямую зависит от оплаты в следующих случаях: перечисление аванса; восстановление авансового НДС; если компания арендует или приобретает муниципальную недвижимость в качестве налогового агента; фирма удержала НДС при покупке товара у иностранного поставщика на территории России; если поставщику требуется расчет полученных от покупателя сумм (указываются сведения о платежном документе).
- 12 — Код и наименование валюты. Заполняется только организациями, занимающимися экспортом.
- 13 — В столбце «а» указывается итоговая сумма счет-фактуры в валюте, в которой производился расчет (данные заполняются компаниями, указавшими в 12 пункте отличную от рубля валюту). В «б» указывается НДС в рублях.
- 14-18 — Заполняются согласно названиям, все указываемые суммы должны быть только в российской валюте — в рублях.
- 19 — Стоимость товаров, освобождаемых от налога. Графа заполняется только резидентами Сколково и лицами, освобожденными от уплаты налогов в соответствии со статьей 145 Налогового Кодекса.
В случае необходимости внесения изменений или правок в прошитую книгу, требуется составить приложение к документу, которое будет являться его неотъемлемой частью.
Конечная сумма должна совпадать с той, что указана в декларации по НДС.
Изменения в Законодательстве
В связи в ступившими в силу изменениями в Законодательстве, налогоплательщики с 2015 года обязаны предоставлять отчетность исключительно в электронном виде, в связи с чем появилась необходимость подключения к электронному документообороту.
[stextbox id=”alert”]Кроме того, необходимо в документе заполнять большее количество граф, а если отчетность будет сдаваться по старому образцу, Налоговая инспекция может наложить штраф в размере 30 тысяч рублей. Новые правила регламентируются приказом ФНС под номером ММВ-7-3/558, который был издан в 2014 году.[/stextbox]
Как правильно заполнить журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда? Пошаговое руководство находится тут.
Что такое книга покупок?
Книга покупок – это документ, назначение которого заключается в регистрации счет-фактур, подтверждающих оплату НДС. Книга необходима для определения и подсчета суммы оплачиваемого налога и подлежащей возмещению или вычету суммы.
[stextbox id=”black”]Книга обязана вестись каждой организацией, поскольку в ней содержатся сведения, принимаемые в расчет в случаях, когда возникает необходимость по исчислению НДС. В документе следует фиксировать каждый документ, в котором отражены финансовые сведения, помогающие рассчитать необходимые к уплате налоги.[/stextbox]
Что такое журнал учета огнетушителей и как его правильно вести на предприятии, вы можете прочесть в этой статье.
Книга покупок ведется в течении всего отчетного периода и в ней должны быть зарегистрированы все документы, указывающие на оплату НДС.
Не указываются в документе следующие счет-фактуры, полученные:
- при проведении процедуры продажи или покупки брокером ценных бумаг;
- путем оформления разницы в суммах поставщиком;
- при выполненной безвозмездно, бесплатно работе;
- от комитента на покупку или реализацию продукции.
Книги покупок – это документ, который можно вести, как в бумажном (страницы документа нумеруются, шнуруются, заверяются печатью), так и в электронном виде.
После внесения в документ последней записи, хранить документ ИП нужно 4 года, а иным организациям — 5 лет.
Как правильно заполнить этот документ?
На титульном листе и в верхней части каждой страницы указываются:
- наименование компании-покупателя;
- КПП и ИНН.
Как правило, заполнение граф документа не вызывает трудностей, за исключением нескольких пунктов, на которые стоит рассмотреть подробнее:
- В 1 графу вносится отметка о порядковом номере записи о счет-фактуре.
- В 6 графе запись оставляется только в случае регистрации документов, выписываемых при реализации продукции, ввезенной на территорию России — указывается страна, откуда прибыл товар и номер таможенной декларации. Если реализуется российский товар, то указывается только страна-производитель.
- Графы 8-11 отражают суммы покупок и НДС, исчисленные по установленным налоговым ставкам. Данные графы (за исключением 10) состоят из двух частей — в первой указывается стоимость проданной продукции без НДС, а во второй — сумма НДС.
- В 10 графе указывается полная сумма покупок, которая облагается 0% НДС. Заполняется столбец теми налогоплательщиками, которые занимаются экспортом продукции и сами непосредственно связаны с реализацией и производством вывозимых товаров.
[stextbox id=”info”]Любые изменения должны вноситься на отдельном дополнительном листе, каждый из которых является неотъемлемой частью документа. В верхней части дополнительного листа обязательно указывается дата его составления.[/stextbox]
Изменения в Законодательстве
Индивидуальным предпринимателям и организациям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения разрешается не вести Книгу покупок, кроме этого — вместо самого ИП счет-фактуры могут подписывать доверенные лица, на основании нотариально заверенной доверенности.
Министерством Финансов подготовлены изменения, которые послужат основанием к изменению правил ведения документации для посредников.
К примеру, лица, занимающиеся посреднической деятельностью, но не обязанные уплачивать НДС, обязаны вести данную документацию и фиксировать в ней все счет-фактуры и иные финансовые документы, к ним приравненные.
[stextbox id=”warning”]Во избежание возникновения сложностей со сдачей отчетов, деклараций и при проведении проверок уполномоченными органами, налогоплательщикам следует своевременно и грамотно заполнять Книгу продаж и Книгу покупок.[/stextbox]
Где можно скачать образец заполнения и бланки книги покупок и продаж?
Образец заполнения документа вы можете скачать по этой ссылке. А вот здесь находится бланк книги покупок и продаж в формате Excel, а в формате Word – тут.
Где находится книга покупок и продаж в программе 1С 8.2?
Больше информации о том, как правильно заполнить документ в программе 1С 8.2, а также где именно находится книга покупок и продаж в этой программе, содержится в следующем видео-уроке:
