Многие фирмы работают по такому принципу, что их работники получают не только зарплату, но и премию. При этом сама организация устанавливает, каков будет вид данной выплаты, а также каким размером она будет обладать. Поэтому следует разобраться в правилах перечисления средств и в том, как они выплачиваются сотрудникам фирмы.
Понятие премии и ее предназначение
[stextbox id=’alert’]Важно! Ежемесячная премия представлена в виде денежного вознаграждения или поощрения для работника компании, причем обычно выплачивается, если он показал высокие результаты своей работы.[/stextbox]
Данное вознаграждение может указываться непосредственно в трудовом договоре или в нормативных актах самой организации. Оно может иметь фиксированный размер или постоянно рассчитываться, для чего учитывается заработок работника и определенный процент.
Ежемесячные вознаграждения могут быть представлены в двух видах:
- производственные, которые являются частью самой зарплаты, поэтому имеют отношение к объему работы, выполненному работником;
- непроизводственные, например, дается надбавка к зарплате в связи с наличием у сотрудника несовершеннолетнего ребенка или возникновения других причин для выплаты данной премии.
Выплачиваются оба вида только по инициативе работодателя. Как проводить операцию по начислению и выплате ежемесячной премии в 1С – смотрите в этом видео:
Как рассчитывается размер ежемесячной премии
[stextbox id=’black’]В ст. 114 ТК содержится информация о том, что компания сама устанавливает и контролирует начисление и перечисление премии. Фирма определяет, когда выплачиваются средства, и в каком размере.[/stextbox]
Важно! Для расчета оптимального размера ежемесячной вознаграждений учитывается оклад работника и конкретный период работы.
Статья 114. Ежегодные оплачиваемые отпуска
Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.
Формула и пример расчета
Для расчета используется простая формула:
Размер премии = оклад / число дней в периоде * кол-во отработанных дней за определенный промежуток времени.
Например, у сотрудника организации имеется оклад, равный 35 тыс. руб., а за месяц он отработал 22 дня, но 3 дня он не приходил на работу, так как по личным обстоятельствам вынужден был оформить отпуск без содержания. В таком случае размер премии равен: 35 000/22*19=30227 руб.
Также для расчета может использоваться формула, в которой учитывается не только оклад, но и поощрение, представленное в виде процента от этого значения. В этом случае используется формула:
Размер премии = величина оклада * процентное выражение поощрения / 100 / общее кол-во дней в месяц * число отработанных дней.
[stextbox id=’info’]При вышеуказанных условиях дополнительно может устанавливаться, что процент равен 40%. В таком случае размер премии равен: 35000*40%/100/22*19=12090 руб.[/stextbox]
Как оформляются и начисляются премии по итогам работы
Начислением вознаграждения занимаются некоторые ответственные лица, к которым относятся:
- руководители различных отделов организации, в обязанности которых входит анализ эффективности работы специалистов;
- руководство всей фирмы, которое оценивает, насколько оптимально развиваются направления бизнеса за счет активности работников;
- ответственные лица, которые могут работать в любом подразделении, поэтому назначаются ответственными путем формирования руководителем фирмы соответствующего приказа.
Сам процесс начисления делится на последовательные этапы:
- выбираются критерии, по которым выплачиваются средства, а для этого учитывается финансовое состояние компании и прибыль за период;
- выпускается соответствующая служебная записка;
- фиксируется основания, используемые для перечисления поощрения;
- определяются работники, получающие средства, а также определяется размер выплаты;
- размер вознаграждения согласуется с финансовым отделом;
- руководитель формирует и подписывает приказ на основании полученных данных;
- выплачиваются средства отделом бухгалтерии.
Таким образом, порядок начисления и выплаты премии считается понятным для каждой компании.
Какой используется код дохода
При учете премии важно правильно определять код дохода, имеющий отношение к ней. Важно! Особенно актуален этот код при заполнении справки 2-НДФЛ.
[stextbox id=’download’]Образец справки 2-НДФЛ.[/stextbox]
Определенный доход прописывается в качестве числа из 4 знаков, а так как премия выступает частью зарплаты, то для ее определения используется код 2000.
Как рассчитываются отпускные при назначении премии
При расчете отпускных учитываются влияющие на них факторы, к которым относится:
- имеется ли превышение премиальных или нет;
- был ли полностью выработан период или нет.
Например, работник полностью отработал конкретный период, поэтому в расчетный лист включается вознаграждение. Это приводит к тому, что данная выплата должна включаться полностью в отпускные.
Как премия учитывается в бухучете
[stextbox id=’warning’]Так как имеется несколько видов данных выплат, то и в бухучете они отражаются по-разному. Само руководство компании принимает соответствующее решение, причем обычно вознаграждения причисляются к доходу работников, поэтому представлены полноценным объектом налогообложения.[/stextbox]
Важно! Премии являются частью дохода, поэтому непременно строго учитываются бухгалтером.
Премирование через проводки
Вознаграждения в компании могут выдаваться за счет свободной прибыли компании. Для этого в бухучете непременно отражаются все вознаграждения соответствующими проводками.
Важно! Если выдаются средства в виде дивидендов, то руководством фирмы выпускается специальный приказ, причем он изучается всеми работниками, которые далее ставят на нем свою подпись. Как выплачивать дивиденды учредителям ООО вы узнаете здесь.
Обычно для отражения выплат используется счет Д20 К70, указывающий, что выплаты были совершены за счет расходов по основному направлению работы компании. Если используются остальные расходы, то применяется проводка Д91.2 К70.
Премии и НДФЛ
Не всегда данные выплаты облагаются НДФЛ, причем все виды таких вознаграждений перечисляются в ст. 217 НК. НДФЛ с материальной помощи – нужно платить или нет, облагается ли помощь налогом вы узнаете в статье по ссылке.
[stextbox id=’black’]К таким вознаграждениям относятся вознаграждения за достижения в области техники, образования, науки, искусства, культуры или иных сфер, имеющих значительную важность для всего государства. Все эти выплаты назначаются именно Правительством или должностными лицами государства.[/stextbox]
Также премии, которые выдаются в компаниях, могут не облагаться налогом, причем они должны быть представлены подарками или материальной помощью. В этом случае не требуется уплачивать с этих средств НДФЛ. Но при этом учитываются некоторые правила:
- в год такая выплата не должна превышать 4 тыс. руб.;
- средства не выдаются просто так, поэтому обычно назначаются в какие-либо значимые даты;
- непременно с сотрудником, который получил такое вознаграждение, составляется договор дарения, причем он делается в письменной форме и с учетом требований, имеющихся в ст. 574 ГК.
Только при учете вышеуказанных требований можно избежать уплаты НДФЛ с определенного вознаграждения. Тут вы узнаете, как заполнить заявление на возврат НДФЛ.
Как отражается ежемесячная премия в справке 6-НДФЛ
Средства, которые перечисляются работникам каждый месяц, непременно относятся компаниями к расходам на оплате труда. Поэтому доход у граждан возникает в день начисления вознаграждения, причем дата отражается в справке 6-НДФЛ, а именно в строке 100 второго раздела.
Удерживается НДФЛ в день выплаты премии, а размер указывается во втором разделе документа в строке 110.
[stextbox id=’download’]Образец заполнения декларации 6-НДФЛ.[/stextbox]
Важно! Крайним сроком уплаты налога выступает день, который следует за днем удержания налога, а сведения об этом прописываются во втором разделе документа и в строке 120.
Заключение
Таким образом, ежемесячные премии выступают в качестве вознаграждения и назначаются многим работникам, хорошо справляющимися со своими рабочими обязанностями.
Они должны правильно рассчитываться и своевременно перечисляться. В определенных ситуациях не требуется взимать с этих средств НДФЛ, но в большинстве случаев возникает необходимость уплачивать налог.
Что представляет собой ежемесячная многоуровневая премия вы узнаете в этом видео:
