Инкассо – это поручение кредитора банку-ремитенту получить от покупателя средства посредством банка-инкассатора или подтверждение об исполнении обязательств покупателем, согласно договоренностям.
Безналичные операции в данное время являются достаточно распространенной системой расчета между лицами любого статуса.
Что такое инкассовое поручение
[stextbox id=’alert’]Инкассовое поручение – это платежный документ, при наличии которого финансовое учреждение имеет право по поручению заявителя и за его счет выполнять этапы для получения от плательщика средства.[/stextbox]
Важно: полученная в ходе такой операции сумма немедленно передается банком в распоряжение эмитента для ее зачета на счет клиента.
Основанием доля выполнения такого платежа являются платежные документы переданные клиентом.
В зависимости от того, какой документ предъявлен различают:
- Чистое инкассо – прилагается вексель или чек;
- Документарное – прилагается акт о приеме работ, накладная на продукцию.
Банк, получивший все необходимые бумаги, обязан немедленно приступить к взысканию суммы, при этом к счету плательщика прикрепляется инкассовое поручение или платежка.
[stextbox id=’black’]Такого вида поручение может сочетаться с акцептом, то есть когда отгрузка товара происходит немедленно по требованию покупателя, а расчет происходит после получения платежек.[/stextbox]
Как формируется кредитовое инкассовое поручение – смотрите тут:
Где применяется
Инкассовое поручение используется для выполнения таких платежей:
- Погашение долгов согласно судебным решениям – в таком случае на документе ставится ссылка на закон, согласно которому происходит мероприятие, если ее нет, то бумага недействительна. Если счет должника располагает суммой в полном объеме, такое поручение должно исполняться в течение 3 дней, если финансы отсутствуют или их мало для погашения долга, то на бланке ставиться пометка о частичной оплате и сдается на хранение в картотеку неисполненных поручений, взыскание происходит по мере поступления финансов.
- Перевод денег согласно требованиям государственных и контролирующих структур – такое принудительное взыскание применяется при задолженности по налогам и обязательным отчислениям. К примеру, налогоплательщик уклоняется от выплаты налогов, тогда налоговая имеет право изъять посредством инкассо их принудительно.
- Если данное обстоятельство прописано в контракте между контрагентами – в ходе таких договоренностей хозяин счета передает в свой банк сведения о получателе, а тот в сою очередь имеет право применять акцепт для списания средств.
[stextbox id=’info’]Важно: в последнем случае необходимо предоставлять приложение к основному договору о применении инкассового поручения, иначе банк вправе отклонить требование.[/stextbox]
В чем отличие от платежного поручения
Отличия между инкассовым и платежными поручениями заключены в порядке их исполнения:
- Для исполнения платежного документа требуется согласие владельца счета, с которого требуется выполнить списание, если он не согласен списание не произойдет, а при частичном удовлетворении требования необходимо кроме подписи и печати указать сумму, требуемую к перечислению;
- При инкассовом поручении согласие владельца счета не требуется, основанием для списания является исполнительный лист.
Важно: при этом поручение обладает всеми документами подтверждающими законность действий, за которые несет ответственность взыскатель.
Схема расчетов
Весь процесс происходит по предъявлению двух бумаг. Согласно упрощенной схеме данное поручение по договоренности происходит следующими этапами:
- Поставщик отправляет товар при наличии требования;
- Перевозчик передает необходимые документы поставщику;
- Он в свою очередь их передает в банк. Тут вы узнаете, кто такие банковские платежные агенты и какие функции на них возложены;
- Документация проходит проверку и отправляется получателю;
- Учреждение по инкассации проверяет платежки и выполняет поручение;
- Выполняется получение и перечисление бумаг от плательщика;
- Происходит выплата средств;
- Зачисление их на счет поставщика.
[stextbox id=’warning’]В данном случае период перевода средств через банковские структуры занимает месяц.[/stextbox]
Кто и когда формирует поручение
Участниками процесса являются:
- Принципал – получатель средств;
- Плательщик – со счета, которого взимаются средства;
- Банк-ремитент – представитель интересов принципала;
- Инкассирующий банк – любой кроме банка-ремитента, получающий поручение об инкассации;
- Представляющий банк – обычно, это банк плательщика.
Исполняется все действие при получении инкассирующим банком поручения от принципала.
Основные реквизиты
Такое поручение очень схоже с платежным поручением за исключением поля для назначения платежа:
- День выдержки;
- Номер и наименование поручения;
- Реквизиты места нахождения импортера;
- Данные о лице, которому предъявляется требование в выплате;
- Название и распоряжение банка-ремитента;
- Название и распоряжение экспортера;
- Указывается сумма к взысканию;
- Номер счета доверителя в банке-ремитенте;
- Перечень сопроводительной документации – счета коммерческого типа или векселя в простой форме.
[stextbox id=’download’]Образец заполнения инкассового поручения.[/stextbox]
Пошаговые этапы заполнения
Документ формируется в 5-и экземплярах, при использовании законодательно установленной формы:
- 1-й – подписывается для сотрудников банка;
- 2-й предназначен для пересылки почтой при требовании объяснения факта неуплаты;
- 3-й для отправки оригинала коносамента;
- 4-й содержит подписи уполномоченных лиц и печати, он сохраняется вместе с прочими необходимыми документами в банке-ремитенте;
- 5-й отдается клиенту в день предоставления документации в банк.
Важно: в случае бесспорного поручения указывается ссылка на законодательные акты.
[stextbox id=’download’]Бланк инкассового поручения.[/stextbox]
Также поручение содержит инструкции по подробному его применению и исчислению суммы:
- Период и подробности оплаты;
- Предъявление претензий в случае невыплаты суммы;
- Варианты использования частных платежей;
- Каким образом произойдет оплата комиссий;
- Особенности инкассаций процентов.
Сроки
[stextbox id=’alert’]Такое поручение выполняется в период от 3 до 30 дней, в зависимости от вида требования и количества средств на счете плательщика.[/stextbox]
Особенности данного поручения для налогового органа
Налоговая имеет право принудительно взыскивать невыплаты по налогам в соответствии со ст.46 НК РФ, если плательщик не исполняет добровольно свои обязанности в течение 2 месяцев с момента требования.
Важно: в таком случае орган выставляет требование по выплате всех недоимок и блокирует счета до полной выплаты долга.
Далее события развиваются в следующем русле:
- Банк списывает долги в течение следующего операционного дня после получения инкассо при наличии долга;
- Компания оплату выполняет сама и оповещает налоговую до блокировки счетов;
- Если денег недостаточно или нет, требование передается приставам, которые арестуют и продадут имущество должника для погашения долга.
[stextbox id=’black’]Важно: с 2016 года все взыскание посредством суда намного упростилось, теперь необходимо только единоличное решение суда без приглашения сторон в течение 10 дней.[/stextbox]
Обработка документа
В ходе обработки инкассового поручения банк руководствуется положением ЦБ No383 П.
Важно: исполнение инкассового поручения происходит обязательно с момента его получения.
Порядок отзыва
Территориальный налоговый орган имеет право отозвать инкассовое поручение выставленное ранее другим таким же органом, к примеру, правопреемником после реорганизации органа.
Отзыв может происходить по многим причинам:
- Самостоятельная уплата должником долга;
- Решение суда;
- Изменение или отмена принятого ранее решения.
Важно: данный отзыв может быть в полномерный или частичный, по расчетным чекам частичный вариант невозможен.
[stextbox id=’info’]Данное действие происходит на основании п. 2.17 Приложения No2-П согласно предоставленному в банк заявлению в 2-х экземплярах, содержащее в полном объеме все необходимые сведения и реквизиты для отзыва.[/stextbox]
Оба документа удостоверяются уполномоченными лицами, заверяются печатью и передаются в банк плательщика.
Очередность и порядок выставления налоговой поручений
Существуют положения регламентирующие порядок взимания задолженности по недоимкам и налоговым сборам.
По недоимкам относительно каждого вида налога выставляется отдельное требование, так как каждый вид налога имеет свой КБК, при этом если происходит переплата (например, переплата по НДФЛ), то она возможна к возврату.
Как правильно составить заявление о возврате излишней суммы налога – читайте в этой статье.
Списание инкассового поручения
Списание инкассового поручения происходит при наличии всех необходимых на то бумаг, подтверждающих неоспоримость такого решения и факта самостоятельной неуплаты долгов или по применению акцепта, при этом положение об ответственности за сохранность остатков на счетах клиента остаются в силе, и если банк произвел списание не проверив тщательность правомочия взыскателя, он несет ответственность за неправомерные действия в отношении счетов клиента.
Заключение
[stextbox id=’warning’]Инкассовое поручение является бесспорным аргументом при выставлении его налоговыми и прочими контролирующими органами, если плательщик уклоняется от выполнения своих прямых обязательств, в остальных случаях должен существовать акцепт – полное согласие клиента на проведение расчетных платежей.[/stextbox]
О международных расчетах по инкассо подробно рассказано в этом видео:
