Для уплаты налога необходимо точно вычитать необходимую сумму, для этого следует знать ставку по конкретному налогу, установленную законодателем и налоговую базу, однако налогоплательщики нередко ошибаются в своих расчетах, совершая тем самым переплату.
Излишне внесенная сумма не является окончательно утерянной, но для ее возврата или зачета в счет будущих платежей необходимо грамотно составить заявление.
Заявление о возврате налога
[stextbox id=’alert’]Это письменное обращение в налоговые органы о возврате лишней суммы, внесенной во время уплаты налога. Важно: реализация данных средств по усмотрению налогоплательщика является его правом.[/stextbox]
Необходимо оно для обращения в налоговую инспекцию, подается совместно с документами, указывающими на факт переплаты. На его основании ФНС выполняет проверку точности уплаты налога и выносит свое решение – положительное или отрицательное.
При его составлении используется специальная форма, при этом важно обратить внимание, что с конца марта 2017 года она имеет новый бланк согласно Приказу ФНС РФ от марта 2017 года № ММВ-7-8/182@/
Новая форма составлена в виде машиночитаемой декларации из 3 страниц, а поля для внесения данных, как в отчетности, при этом на каждой странице имеется штрих-код.
Важно: теперь в заявлении помимо основных данных необходимо указывать паспортные сведения или реквизиты предприятия.
В каком порядке осуществляется зачет или возврат излишне уплаченных налогов – смотрите в этом видео:
Когда, кем и куда подается документ
Возврат или зачет излишне уплаченной суммы является неотъемлемым правом налогоплательщика, об этом сказано в ст.78 НК РФ.
Формируется данное заявление налогоплательщиком или его представителем, действующем на основании доверенности.
[stextbox id=’black’]Подавать его доступно в любой день после выполненной переплаты, но не позже 3 лет с момента ее совершения. Обращение происходит в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.[/stextbox]
Основания для возникновения переплаты
Переплата по налогам может произойти в нескольких случаях:
- Организация выполняет взносы по налогу на прибыль ежемесячно авансовыми платежами, а засчитывается данный налог один раз в квартал. После вычитания размера налога в конце квартала оказалось, что он меньше суммы авансовых платежей или предприятие вообще в убытке;
- Организация заполнила уточненную декларацию, по данным которой она вместо прибыли получила убыток или размер налога в новой декларации составляет меньшую сумму;
- Была допущена техническая ошибка в момент перечисления налогов и в итоге уплаченная сумма оказалась выше необходимой. Тут вы узнаете, можно ли зачесть переплату по НДФЛ.
Форма, бланки и образцы заявления
Согласно новой редакции ст.78 Налогового кодекса, налогоплательщик может распорядиться излишне внесенной суммой по своему усмотрению:
- Зачесть в счет будущих платежей;
- Возвратить сумму;
- Зачитать в счет погашении недоимок по прочим взносам;
- Погасить штрафы и пени.
Такие правила распространяются на все виды платежей, госпошлин и сборов. Важно: при этом следует помнить, что при наличии задолженности о возврате суммы не может быть речи.
[stextbox id=’info’]Как уже выше упоминалось в 2017 году были внесены новые изменения в форму и порядок заполнения заявления. Заявление по возврату суммы является приложением №8 к Приказу о новой форме, этим же законодательным актом прежняя форма отменена.[/stextbox]
Документ универсален, и приемлем для заполнения частным лицом и предприятием. На первом листе указывается номер ИФНС и реквизиты предприятия или предпринимателя.
Обязательно следует подписывать документ заполнителю, при этом штамп ставиться только в случаях, установленных применения штампа внутренними нормативными документами.
Бумагу доступно заполнять на компьютере или от руки, но при этом следует помнить, что нельзя делать помарок и ошибок, если данный факт произошел, лучше заполнить новый бланк.
Важно: формировать документ лучше в 2-х экземплярах, один после регистрации налоговыми органами оставить у себя, для использования при необходимости в ходе судебных прений.
[stextbox id=’download’]Бланк заявления о возврате налога.[/stextbox]
Правильное заполнение документа
В 2017 году бланк заявления должен содержать следующие данные:
В шапке документа на первом листе следует указать:
- Данные налогового органа;
- Сведения о налогоплательщике – ФИО, адрес проживания, ИНН, паспортные данные, это относительно ИП;
- Если данные относительно предприятия, то необходимо указать его наименование и реквизиты представителя;
- Далее необходимо подчеркнуть статью основание для возврата средств – 78 или 79;
- Следует указать точную сумму переплаты и период, за который произошла переплата;
- Указать код по ОКТМО и бюджетной классификации;
- Указать расчетный счет в банке;
- Указать количество заполненных листов;
- КПП, ИНН;
- Подпись и дата заполнения.
На приложении к стр. 001 нужно указать все данные относительно расчетного счета в банке:
- Наименование финансового учреждения;
- Наименование счета;
- Корреспондентский счет;
- Банковский ИНН;
- Номер счета;
- Реквизиты получателя.
[stextbox id=’download’]Образец заполнения заявления.[/stextbox]
Документ доступно подать:
- Самостоятельно;
- Через почту России заказным письмом;
- В электронном формате.
К нему необходимо приложить:
- Платежки за данный период;
- Акт сверки с налоговой или выписку из ФНС о состоянии счетов;
- Уточненную декларацию.
Рассмотрение заявления налоговой
После получения заявления налоговые органы имеют срок 10 дней на принятия решения, в течение 5 дней они обязаны уведомить заявителя относительно своего решения.
[stextbox id=’warning’]При положительном решении возврат происходит в течение месяца с момента подачи заявления, однако при этом следует помнить, что возврат менее приемлемый выход из ситуации для ФНС, нежели зачет.[/stextbox]
Если переплата была обнаружена налогоплательщиком лично, то налоговая может инициировать камеральную проверку, на которую уйдет до 3 месяцев.
В более легком варианте сверка счетов в течение 2 недель. И только после итогов таких проверок идет отсчет срока на принятия решения, то есть весь процесс возврата может затянуться до 4 месяцев.
Результат таких проверок и обращений не всегда может быть положительным, так как при наличии у плательщика долгов, налоговая могла самостоятельно засчитать излишек в счет долга ранее обращения заявителя.
Здесь вы узнаете, как правильно составить и подать в налоговую заявление на возврат НДФЛ.
Если же отказ был получен по другой причине, необходимо получить обоснованный отказ в письменной форме, с которым доступно обращаться в судебные инстанции для обжалования решения.
Заключение
[stextbox id=’alert’]Заявление на возврат средств заполняется достаточно просто, необходимо только знать сумму переплаты и период ее возникновения. Также важно подготовить все необходимые документы и быть уверенным в отсутствии долгов и штрафов.[/stextbox]
Что делать, если возникает переплата по налогу? От чего зависит зачёт или возврат средств? Ответы на эти вопросы содержатся тут:
