ЕНВД – это популярный режим налогообложения, выбираемый многими предпринимателями. Он рассчитывается в зависимости от предполагаемой прибыли, для чего учитываются определенные физические показатели в процессе работы ИП или компании. Применять данный режим могут не только ИП, но и юридические лица, если они полностью соответствуют конкретным требованиям.
Особенности единого налога на вмененный доход
ЕНВД относится к упрощенным налоговым режимам, причем он является добровольным для принятия бизнесменами.
[stextbox id=”alert”]Важно! Даже если деятельность подходит под эту систему налогообложения, предприниматели могут отказаться от ее применения, поэтому решение принимается при учете целесообразности и выгодности для самих бизнесменов.[/stextbox]
Переход на данный режим осуществляется только при подаче соответствующего уведомления о переходе предпринимателями. К особенностям использования такой системы относится:
- выступает в качестве законного и простого метода оптимизации налогов на предприятии;
- отчетность является настолько простой, что сам предприниматель имеет возможность заниматься ее ведением и передачей в налоговую инспекцию, а для этого не требуется обладать специфическими умениями или навыками;
- уплачивается ежеквартально одинаковый доход, причем он не меняется даже при росте выручки, поэтому для многих видов деятельности такая система позволяет сэкономить значительное количество средств, что важно для каждого предпринимателя, желающего получать высокую прибыль от деятельности;
- бизнесмены легко планируют налоговую нагрузку на несколько кварталов вперед, что упрощает процесс планирования и расчетов;
- для такой системы не требуется пользоваться кассой, что снижает расходы на ведение деятельности;
- не требуется вести учет поступлений и трат;
- допускается пользоваться режимом в наиболее популярных и востребованных видах деятельности, которые предполагают не только продажу различных товаров, но и выполнение работ или оказание услуг;
- все доходы, поступающие предпринимателю от деятельности, не указываются в декларации, поэтому налоговики не имеют возможность определить прибыль предпринимателя.
Важно! В некоторых регионах было принято решение об отмене данного режима, а обусловлено это сложностью администрирования со стороны налоговой службы.
Как рассчитать налог ЕНВД и правильно заполнить декларацию ИП вы можете узнать в этом видео:
Виды налогоплательщиков и объектов
ЕНВД имеет много общих характеристик с патентной системой налогообложения. В качестве налогоплательщиков по этому налогу могут выступать:
- индивидуальные предприниматели, которые по виду деятельности и некоторым другим условиям подходят под требования данного режима;
- юридические лица, подавшие заявление на переход на ЕНВД и соответствующие определенным условиям.
ИП или юрлицо могут применять ЕНВД только при учете некоторых требований. К ним относится:
- кол-во людей, работающих официально в компании, не может превышать 100 человек;
- другие юлица в организации не должны иметь долю, превышающую 25 процентов;
- осуществляется деятельность, подходящая под ЕНВД, причем полный список установлен на законодательном уровне;
- в регионе, где работает компания или предприниматель, разрешено применять данный режим.
Расчет налога производится каждый квартал, причем в это же время осуществляется передача в налоговые органы декларации по данному налогу.
[stextbox id=”black”]В процессе расчета суммы налога учитываются физические показатели, определенная базовая доходность и коэффициент, устанавливаемый на региональном и федеральном уровне. Доходность зависит от выбранного направления работы. Коэффициенты принимаются государством, причем они могут меняться с определенной периодичностью.[/stextbox]
Важно! Сумма налога будет отличаться для разных видов деятельности, поэтому каждый предприниматель должен самостоятельно заниматься расчетами.
Правила составления декларации ЕНВД
Каждый предприниматель, работающий по ЕНВД, должен заботиться о составлении ежеквартально правильной декларации. Она формируется по специальной форме КНД 1152016, причем не допускается составлять ее в свободной форме.
При заполнении данной декларации непременно указываются сведения:
- информация о самом предпринимателе и компании, которая применяет ЕНВД в процессе деятельности;
- если передает документ не сам налогоплательщик, а его представитель, то данная информация непременно указывается на первом листе декларации;
- прописывается код ОКТМО и другие идентификационные номера;
- указываются физические показатели деятельности, коэффициенты и другие данные, необходимые для грамотного расчета;
- приводятся результаты расчетов, определяющие размер налога, необходимого к уплате;
- должны иметься страховые взносы, за счет которых имеется возможность снизить сумму налога.
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход формы КНД1152016.
[stextbox id=”info”]Важно! Непременно на каждой странице такой декларации должна иметься подпись предпринимателя и дата составления документа.[/stextbox]
Кто заполняет документ
Каждая компания или ИП, применяющие в процессе работы ЕНВД, обязаны заниматься заполнением и передачей в налоговые органы декларации.
Важно! Данный документ является настолько простым в заполнении, что данный процесс может выполняться каждым предпринимателем самостоятельно, что позволяет экономить значительные средства, используемые для оплаты труда профессиональных бухгалтеров.
Правила оформления и сдачи декларации
Декларация должна сдаваться до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представленным в виде квартала. Налог же должен уплачиваться до 20 числа этого же месяца.
При заполнении документа учитываются основные правила данного процесса:
- Титульный лист. Именно с него начинается заполнение декларации. Здесь указывается информация о самом предпринимателе или компании, использующей ЕНВД в качестве системы налогообложения. Прописывается ИНН ИП и КПП фирмы. Правильно определяется налоговый период и номер корректировки. Вписывается ОКВЭД организации, телефон и форма реорганизации. Налогоплательщик должен узнать код ИФНС, в которую необходимо подавать данный документ.
- 1 и 2 разделы. Обычно 1 раздел заполняется после того, как будут введены данные во второй раздел. Вводятся основные сведения о бизнесе, а именно код его вида, адрес осуществления деятельности. Далее прописывается базовая доходность от выбранного направления работы, дефлятор К1, определяемый государством, а также К2 – дефлятор, устанавливаемый каждым регионом в отдельности. Далее вводятся физические показатели, причем за каждый месяц в квартале, так как нередко данные показатели действительно меняются. Прописывается, сколько дней в течение месяца осуществлялась деятельность по ЕНВД. [stextbox id=”warning”]Именно при учете данной информации имеется возможность определить грамотно налоговую базу. Итог прописывается в строке 100. В следующей строке указывается размер налога, для чего учитывается ставка, установленная в конкретном регионе.[/stextbox]
- 3 раздел. Здесь непременно прописывается статус плательщика, в качестве которого может выступать ИП с работниками или без них, а также компания. От этого выбора зависит, можно ли уменьшить сумму налога в соответствии с перечисленными ранее страховыми взносами.
Важно! Если работает ИП без работников по ЕНВД, то он может на 100% страховых взносов, перечисленных за себя, уменьшить размер налога, а если вовсе страховые взносы больше, чем рассчитанный налог, то его можно не уплачивать, а вот компании или ИП, у которых имеются официально оформленные работники, уменьшают налог только на 50% произведенных страховых взносов.
Скачать образец заполнения налоговой декларации ЕНВД.
Чтобы получить грамотно составленный документ, непременно учитываются определенные правила:
- все поля заполняются исключительно печатными буквами, если вся информация вносится ручным способом;
- если имеются пустые графы, то в них ставится прочерк;
- вся декларация непременно нумеруется, а прошивать ее не надо.
[stextbox id=”alert”]Важно! Не существует нулевых деклараций по ЕНВД, поэтому предприниматель, работающий по этому режиму, даже при отсутствии прибыли или ведения деятельности должен будет уплатить строго фиксированный налог.[/stextbox]
Не имеют значения для данной системы фактические показатели бизнеса, поэтому перед применением данного режима каждый предприниматель должен быть уверен в положительном результате работы.
Ответственность за не сдачу декларации и неуплату налога
Сдавать отчетности и уплачивать налог необходимо ежеквартально, причем декларация сдается до 20 числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала, а вот налог уплатить можно до 25 числа.
Если компания не сдает в установленный срок декларацию, то начисляется штраф, определяемый как 5% от рассчитанной суммы налога. При этом он не может быть меньше, чем 1 тыс. руб. или больше 30% от налога.
Налог должен уплачиваться до подачи декларации, чтобы иметь возможность уменьшить его на уплаченные ранее страховые взносы. Что такое налоговая декларация налогоплательщика и каковы основные правила ее заполнения вы можете узнать по ссылке.
Таким образом, ЕНВД – это достаточно простой и понятный налоговый режим, применяемый многими предпринимателями. По нему надо уплачивать фиксированный налог, который никаким образом не зависит от показателей деятельности.
[stextbox id=”black”]Налог перечисляется ежеквартально, а также декларация сдается каждый квартал. Размер налога зависит от физических показателей, поэтому может меняться с изменением данных показателей. Заниматься расчетом и подачей декларации может сам предприниматель, так как в этом отсутствуют какие-либо сложности.[/stextbox]
Как заполнить налоговую декларацию ЕНВД вы можете посмотреть в этом видео:
https://www.youtube.com/watch?v=3DiSqlmKHwI
