Уклонение от уплаты налоговых взносов является серьезным преступлением, которое влечет за собой административную и уголовную ответственность.
Совершать налоговые платежи в обязательном порядке должны все участники экономического рынка – предприятия и физические лица, при этом ответственность наступает в результате любого правонарушения, будь-то неуплата налога за сдачу жилья в аренду или же уклонение от уплаты налоговых сборов предприятием.
Что такое уклонение от уплаты налогов
[stextbox id=’alert’]Уклонение от уплаты налогов – это государственное преступление, так как такие недоимки лишают бюджет дополнительных поступлений, что приводит к снижению социальных выплат и прочих специальных дотаций.[/stextbox]
Особенностью такого преступления является наличие определенных причин, благодаря которым доступно дать уклонению определение, как правонарушение:
- Налогоплательщик должен активно вести целенаправленные действия на уклонение от уплаты налогов;
- Просматривается систематическое снижение реальных размеров доходов.
Важно: если такой случай единичный, то доступно его расценивать, как оплошность предпринимателя или бухгалтера при расчетах, после полного исправления ошибки и выплаты всех полагающихся сборов налогоплательщик в дальнейшем ведет исправный учет.
По каким правилам возбуждается уголовное дело за уклонение от уплаты налогов – смотрите тут:
Уклонение от уплаты различными лицами
[stextbox id=’black’]Ответственность уголовная и административная предусмотрены, как для предприятий, так и для физических лиц, все зависит от масштаба злодеяний.[/stextbox]
Мера пресечения в данном случае ровно, как и размер неуплаченных налоговых сборов несколько отличается:
- Для физлиц крупным размером является сумма от 900 000 рублей за 3-летний период, при этом доля неуплаченных налогов должна составлять 10% от неуплаченной суммы, либо превышать 2, 7 млн. рублей. Для юридических лиц за такой же период сумма проигнорированных выплат составляет свыше 5 млн. рублей и должна составлять 25% от общей задолженности или превышающая 15 млн. рублей;
- Для граждан особо крупным размером признается сумма свыше 4, 5 млн. рублей при невыплате 20% от общей задолженности или превышающая 13,5 млн. рублей. Для компаний данная сумма составляет свыше 15 млн. рублей при половине ее общей задолженности либо свыше 45 млн. рублей.
- Физическим лицам предусмотрены принудительные работы на срок до года или 3 лет, в то время как юридическим предусмотрен период до 2 – 6 лет;
- Соответственно и срок ареста для физлиц предусмотрен до 1 – 3 лет, для юрлиц до 2 – 6 лет.
Важно: кроме этого компаниям запрещено вести деятельность или занимать их руководителям соответствующие должности на период до 3 лет.
Законодательная база
Согласно законам России за неуплату налогов отвечает каждое лицо, обязанное их вносить. Об ответственности перед государством в данном случае, в зависимости от тяжести преступления гласит:
- НК РФ;
- УК РФ;
- КоАП.
Регламент и статьи УК РФ
[stextbox id=’info’]Уголовный Кодекс предельно просто описывает меру ответственности любого лица при злостной неуплате налогов, так как от их выплат зависит общее благополучие общества.[/stextbox]
В случае систематического уклонения от положенных выплат применяется регламент следующих статей:
- Ст. 194 – регламентирует ответственность за неуплату таможенных сборов;
- Ст. 198 – ею предусмотрена ответственность при уклонении от выплат физическими лицами;
- Ст. 199 – описывает меры пресечения для компаний.
УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов
1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, –
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, –
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Примечания. 1. Под физическим лицом – плательщиком страховых взносов в настоящей статье понимаются индивидуальные предприниматели и не являющиеся индивидуальными предпринимателями физические лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
3. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
В них подробно описана ответственность, как за невыплату налога, так и за сокрытие имущества налогооблагаемого и размера реальных доходов.
При этом к ответственности привлекают только после тщательной проверки налоговыми органами, в результате чего следователи СК РФ возбуждают дело.
Довольно часто данные мероприятия заканчиваются в пользу налогоплательщиков, так как несовершенство законодательства играет им на руку, обеспечивая большое количество возможностей законной неуплаты.
Перечень возможностей для уклонения от уплаты
Налогоплательщики в поисках решения вопроса, каким образом уклониться от уплаты налогов, прибегают к различным незаконным и вполне законным методам:
- Дробление бизнеса;
- Передача имущества в аренду взаимозависимым лицам по цене определенно ниже той, которая в дальнейшем фигурировала в субаренде;
- Классический вариант уклонения – фиктивные фирмы;
- Подмена гражданско-правовых отношений с целью извлечения корысти;
- Использование налоговых льгот и ставок, что можно считать вполне законным вариантом;
- Деление предприятия с целью перехода на ЕНВД и упрощенку;
- Сдача в аренду помещения подконтрольным предприятиям по цене ниже рыночной более, нежели на 20%, при этом эти компании работают по спецрежиму;
- Дробление бизнеса торгово-оптовыми сетями, доходы/расходы которых объединены;
- В ходе совершения сделок с ценными бумагами выстроены этапы ухода от налогообложения прибыли, которая получена посредством приобретения акций со стоимостью выше стоимости сделок на бирже;
- Торговля активами, как долями;
- И наконец, банальная сдача в аренду жилого помещения без заключения договора.
При этом:
- Если просто отчитываться за отсутствие хозяйственной деятельности доступно вообще не платить налоги и сборы;
- Или же просто заниматься не облагаемой налогом деятельностью или получать ее результаты не в денежной форме.
[stextbox id=’warning’]Такие варианты обеспечивают получение 100% дохода без каких-либо лишних трат. Важно: наиболее наглый способ – это ведение бизнеса без регистрации.[/stextbox]
И тому причина довольно проста, ведь несовершенство налоговой системы позволяет отбирать у честных предпринимателей практически большую часть заработанного, а нерадивые политики используют эти кровно заработанные деньги в личных целях, и тогда возникает вопрос – а почему, собственно говоря, я должен отдавать, то, что заработал и зачем?
Установление вины
При выявлении правонарушения вся ответственность ложится на плечи руководителя компании и главбуха, если же это индивидуальный предприниматель, то он может нести ответственность в едином лице.
Важно: при этом для осуждения главного бухгалтера необходимо доказать корыстные мотивы с его стороны, что является достаточно серьезной задачей. Тут вы узнаете, какая установлена на законодательном уровне ответственность для главного бухгалтера.
В случае совершения преступления в отсутствии этих лиц, отвечают их заместители или сотрудники, готовящие первичную документацию, в которой указаны неправдивые данные, тогда они будут отвечать согласно ст. 33 УК РФ. Несет ли ответственность главный бухгалтер после своего увольнения – читайте в этой статье.
Какая ответственность грозит за уклонение от уплаты
- Согласно НК РФ предусмотрено взыскание штрафов с применением статей:
- 119 – с субъекта, который не сдал налоговую декларацию взыскивается штраф от 1 000 рублей;
- 122 – относительно неправильного размера налога сумма штрафа составляет 20 – 40% от данного налога.
- КоАПом предусмотрен штраф в размере 300 – 500 рублей за несвоевременную подачу отчетностей.
- Однако больше всего предусмотрено санкций, штрафов и лишения свободы УК РФ:
- В зависимости от тяжести преступления физлицо может уплатить штраф от 100 000 рублей до 500 000 рублей или лишение свободы от полугода до 3 лет;
- Компания уплатит штраф от 100 000 до 500 000 рублей, а попадет под арест от полугода до 6 лет.
Сроки давности
[stextbox id=’alert’]Изначально необходимо доказать наличие преступления, соответственно этому следует учитывать срок давности правонарушения, на ведение расследования и сбор улик дается 3 года, это если следствию не мешают.[/stextbox]
Но бывает и такое, что собственник предприятия всячески препятствует ходу расследования, тогда дело приостанавливается.
После полной доказательства вины злоумышленнику дается период в 2 месяца на уплату задолженности и штрафа, если за полгода не произошло никаких сдвигов, все материалы передаются в суд.
Законные способы уклонения от ответственности
При вынесении окончательного вердикта суд учитывает смягчающие обстоятельства, которые могут полностью избавить виновное лицо от ответственности, это:
- Несовершеннолетие физического лица.
- Отсутствие состава преступления.
- Отсутствие вины, в связи со следующими причинами:
- Форс-мажорные обстоятельства или причины непреодолимой силы;
- Болезнь налогоплательщика, лишающая его трудоспособности;
- Дача письменных разъяснений;
- Прочие смягчающие причины.
- Истек срок для привлечения к ответственности – 3 года. Какой установлен срок давности по налогам физических лиц – узнайте в публикации по ссылке.
- Угрожающее давление на подчиненного со стороны начальства.
- Тяжелое семейное положение.
[stextbox id=’black’]Важно: кроме этого решение суда доступно оспорить не согласным с вердиктом лицом посредством обращения в высшие судебные органы с учетом описанной законодательством процедуры.[/stextbox]
Заключение
Неуплата налогов и сборов ведет к общему обнищанию населения страны, так как от полномерного наполнения казны полностью зависит его благосостояние.
Кто и почему не платит налоги? Ответ содержится в этом видео:
