Кто может использовать и как выплачивать ЕСХН?

0
174
Что такое ЕСХН?

У производителей сельхозпродукции, как и у прочих лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, существует возможность определиться с системой налогообложения. Они могут выбрать упрощенку, общий налоговый режим или единый сельскохозяйственный налог, созданный специально для производителей, работающих по данному направлению.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68, 8 (800) 333-45-16 доб. 291 Это быстро и бесплатно!

Что значит эта форма налога и в чем ее особенности

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – объединяет внесение в бюджет нескольких форм налогов одним платежом – на прибыль, НДС и на имущество организаций и страховых взносов.

Важно: при этом исключается налог, который необходимо уплачивать согласно статьям ТК и НК РФ.

Этот вид налога имеет отношение к одному из 5 специальных налогов, и применим в области изготовления продукции:

  • Сельского хозяйства;
  • Лесного;
  • Любого вида рыбного хозяйства;
  • Растениеводства;
  • Животноводства.

Особенности данного налога кроются в возможностях и перспективах для перешедших на данный вид граждан и компаний:

  • Налог имеют право применять только те производители, доля дохода которых состоит не менее, нежели на 70% от производства подобной продукции;
  • Переход на данный вид налогообложения доступен с 20 октября по 20 декабря в году перед тем, когда планируется переход;
  • Налоговый период составляет год, отчетный – 6 месяцев;
  • Налог подразумевает обложение дохода за минусом расхода. Определяются данные величины согласно нормативным актам, при этом доход означает сумма, поступившая по факту на кассовый счет, а расчет – сумма, по факту выплаты, поступившая на счет контрагента;
  • Налоговая база – денежная величина доходов, выраженная в рублях за минусом расходов;
  • Налоговая ставка по данному спецпредложению – 6%;
  • Все суммы предполагаемые к выплате вносятся по месту расположения предприятия или проживания ИП;
  • Отчетную документацию следует подавать не позже 31 марта года следующего за отчетным.
Все данные особенности предоставляют возможность производителям продукции сельского хозяйства снизить налоговую базу и упростить процедуру отчетности.

Отчетность, определение эффективности применения ЕСХН и порядок уплаты рассмотрены в этом видео:

Как применять и в каких случаях ЕСХН

Использовать ЕСХН доступно для любого производителя, а не переработчика продукции при создании нового объекта или с 1 января любого года.

Важно: использование данного налога и прекращение его применения дело добровольное.

При этом следует подать заявление по форме утвержденного Уведомления о переходе.

Если хозяйство по производству продукции только создается, то необходимо сообщить о применении ЕСХН в течение месяца с момента постановки на учет.

Если же это переход уже существующего хозяйства, то заявление пишется с 20.10 до 20.12 предыдущего года. Уведомление подается по месту нахождения предприятия.

Используемая процедура в случае перехода

Важно: при переходе необходимо уложится в сроки, положенные для выполнения уведомления, если эти сроки не соблюдены, плательщик автоматически остается на предыдущем виде налогообложения.

Уведомление подается с соблюдением всех требований инстанций.

При этом следует помнить, что те предприниматели, которые начали пользоваться ЕСХН, не располагают возможностью изменить вид обложения до конца налогового периода.

Переход с ЕСХН возможен только с января будущего года, об этом и о новом избранном виде налога обязательно ставятся в известность налоговые органы до 15 января.

Если налогоплательщик по тем или иным причинам по итогам прошедшего года преступил установленные критерии, он лишается возможности применять сельскохозяйственный налог с начала года произошедшего нарушения.

При утере возможности так налогооблагаться необходимо тоже уведомить органы о новом приемлемом виде налога в течение 15 дней с момента окончания налогового периода.

Положительные и отрицательные стороны ЕСХН

Среди преимуществ существуют следующие позиции:

  • Замена сразу нескольких видов налогов, что предельно облегчает ведение бизнеса;
  • Облегченное выполнение учета за счет освобождения от уплаты НДС;
  • Удобные сроки оплаты и отчетности.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Минусом являются:

  • Обязанность подачи уведомления в строгом временном режиме;
  • Доходность по заявленному виду работ должна превышать 70%;
  • Низкий уровень допустимых расходов, ниже чем при ОСН;
  • Нет возможности возмещения убытков, в итоге неоправданно большие затраты остаются без компенсации.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Предприниматели, которые используют сельскохозяйственный налог, не столь везучи, как вмененщики, которым нет необходимости вести книгу учетов доходов и расходов, здесь она все же необходима.

Зато налоги оплачиваются всего 2 раза в год – 25 июля и 31 марта, а отчет сдается до 31 марта следующего года.

При этом:

  • Фиксированный налог ПФР неизменный;
  • Перечисление налогов с заработной платы работников обязательно;
  • Отчетность перед соответствующими органами также ведется.

Порядок и примеры расчета ЕСХН

Здесь применяется следующий расчет – налоговая база умножается на налоговую ставку, которая соответствует 6%, а в качестве базы выступает доход по кассовому методу за минусом фактического расхода.

При этом допустимы особенности:

  • Базу доступно снизить на общую сумму убытков предыдущих периодов;
  • Расходы и доходы будут исчисляться по нарастающей, начиная с первых дней подотчетного промежутка.

Пример:

Если доход фирмы за год составил 1,5 млн. рублей, а текущие расходы 1,225 млн. рублей, то согласно утвержденной формуле СН = (Д – Р) × 6 / 100, сельхозналог исчисляется следующим образом СН = (1 540 000 – 1 225 000) × 6 / 100 = 18 900 руб.

Организация налогового учета при ЕСХН.

Система налогообложения ЕСХН

Важно: данная система недоступна для предприятий, занимающихся первичной или последовательной переработкой сельскохозяйственной продукции.

С начала 2017 года в список допустимых предприятий для использования ЕСХН включены, предоставляющие услуги производителям сельскохозяйственных товаров в области животноводства и растениеводства.

Речь идет о вспомогательных мероприятиях:

  • Участие в посевной;
  • Уборка урожая;
  • Уход за садом;
  • Выпас скота и прочее.

При этом выручка от предоставления подобных услуг должна быть в приоритете и составлять от 70%.

Плательщики и объекты

Важно: объектами налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходы.

В роли плательщиков выступают:

  • Производители сельхозпродукции;
  • Предприятия, предоставляющие услуги данным производителям;
  • Рыбохозяйственные организации;
  • ИП, занимающиеся отловом водного биологического продукта.

Не имеют право на данный вид налога:

  • Предприятия, выпускающие подакцизный товар;
  • Компании, специализирующиеся на игорном бизнесе;
  • Казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Ставка налога

Согласно НК РФ ставка фиксирована и равна 6%.

Для областей Крымского полуострова она уменьшена с января 2015 года до 0.5%. Начиная с 2017 года и до конца 2021 года, для этих регионов она повышена и останется неизменной в пределах 4%.

Порядок оплаты

  • Вносить аванс следует до 25 числа месяца после полугодия;
  • Выполнять оплату за весь год следует до 31 марта следующего за отчетным годом периода.

При этом авансовые платежи засчитываются в счет налога также в конце года. Как заполнить и правильно составить авансовый отчет вы узнаете здесь.

Оплату доступно выполнить:

  • Через банк-клиент;
  • Посредством заполнения платежного поручения.

Что нужно знать

С начала 2017 года в базу расходов доступно вносить затраты на проверку квалификации сотрудников.

С октября 2017 года будут увеличены размеры пени за отсутствие платежа свыше 30 дней. Ее исчисление будет производиться по следующим ставкам:

  • Отталкиваясь от 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка на момент просрочки, начиная от ее первого и заканчивая ее последним днем;
  • Отталкиваясь от 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ актуальной на момент 31 дня задержки выплат.

Юрлицо в любом случае заплатит 1/300 данной ставки, начиная с 10 месяца 2017 года вне зависимости от срока недоимок.

Итоги

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для облегчения плат в бюджет производителями соответствующей продукции. Его применение не является обязательным, но наличие данного вида расширяет возможности предпринимателей и компаний по выбору приемлемого варианта.

Об особенностях и нюансах ЕСХН подробно рассказано в этом видео:

Позвоните по телефону +7 (499) 703-51-68, 8 (800) 333-45-16 доб. 291 или задайте вопрос и получите ответ юриста через 5 минут. Консультация бесплатная!

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

19 − семь =