Каждая компания и ИП обязаны уплачивать разные налоги и отчитываться перед налоговыми органами с помощью разнообразных документов и отчетов. Начинающие предприниматели и небольшие компании предпочитают пользоваться УСН или патентной системой, так как данные режимы считаются простыми и упрощенными.
По ним уплачивается один налог, заменяющий все остальные платежи. Однако непременно должна на предприятии заполняться, грамотно оформляться и храниться книга учета доходов и расходов (КУДИР).
Что такое КУДИР
Данный документ является обязательным при использовании предпринимателями УСН или патента. Именно он позволяет учитывать все поступления или расходы организации или ИП.
[stextbox id=”alert”]Важно! КУДИР представляет собой журнал, составленный по определенной форме и отпечатанный типографским методом, причем он может покупаться или распечатываться, а при этом вести его допускается от руки или в электронной форме.[/stextbox]
Каждый субъект малого бизнеса обязан вести данный документ. Книга представлена в трех формах, причем выбор зависит от выбранного налогового режима:
- для УСН;
- для патентной системы;
- для с/х производителей.
Ежегодно предприниматели сдают данный документ в налоговую инспекцию, причем сразу после того, как закончится налоговый период по используемой системе.
Важно! ИП передают КУДИР в инспекцию до 30 апреля, а компании до 31 марта.
Как заполнить КУДиР в 1С вы можете посмотреть в этом видео-уроке:
Содержание и особенности заполнения КУДИР
[stextbox id=”black”]Вести данный документ обязаны все предприниматели или организации, принимающие в процессе работы УСН, ЕСХН или патентную систему. Заполняется он практически одинаково в разных случаях, поэтому нет никаких специфических отличий при использовании КУДИР ИП или ООО. Отличием будет объект налогообложения.[/stextbox]
К особенностям ведения КУДИР относится:
- документ составляется и содержится в компании обязательно, прием даже в случае, если организация или ИП не занимались предпринимательской деятельностью в течение всего года, а в этом случае будет иметься нулевая КУДИР;
- все операции вносятся в хронологическом порядке;
- для одной операции назначается одна строка;
- оформляются записи исключительно на русском языке;
- допускается исправлять ошибки, но они должны заверяться подписью предпринимателя.
Важно! Большинство ИП, выбирающих упрощенные системы, самостоятельно занимаются составлением декларации и уплатой налога, а поскольку заполнять КУДИР очень просто, то эта процедура так же может реализоваться ими без необходимости пользоваться услугами бухгалтеров.
Какие требования предъявляются к внесению записей в книгу
В процессе заполнения данного документа налогоплательщики должны учитывать определенные требования:
- все вносимые сведения должны быть достоверными и полными;
- учет должен быть непрерывным, поэтому не допускается пропускать внесение каких-либо операций;
- все записи вносятся исключительно на русском языке;
- если имеются первичные документы, которые непременно заносятся в КУДИР, а при этом они составлены на иностранном языке, то они предварительно переводятся на русский язык;
- в качестве основания для любой записи являются первичные документы;
- если работа предпринимателя связана с предоставлением услуг населению, то в КУДИР вносятся данные об их фамилиях и адресах.
[stextbox id=”info”]Если не удовлетворяются какие-либо требования, то при налоговой проверке существует вероятность, что налоговая инспекция применит к предпринимателю значительные по размеру штрафы.[/stextbox]
Правила ведения книги учета доходов и расходов
Ведение данного документа обладает определенными особенностями, о которых должен знать каждый предприниматель или бухгалтер, выполняющий данную работу. К ним относится:
- независимо от количества операций, все они вносятся в документ систематически;
- нередко предприниматели за один квартал совершают больше 10 операций, а все они непременно вносятся в КУДИР в правильной последовательности;
- если ведется книга в электронной форме, после окончания налогового периода ее надо распечатать, после чего она сшивается и нумеруется. Как правильно сшивать документы на предприятии вы можете прочесть здесь.
- хранить предприниматель данный документ должен 4 года, так как в это время работники налоговой инспекции имеют право потребовать его при проведении налоговой проверки.
[stextbox id=”warning”]Таким образом, зная правила ведения и оформления такой книги, каждый предприниматель может быть уверен в отсутствии проблем с налоговыми органами.[/stextbox]
Инструкция грамотного заполнения КУДИР
Для заполнения данного документа важно знать, из каких частей он состоит. Каждый элемент должен содержать оптимальную информацию, вносимую в процессе совершения различных операций предпринимателем:
- Титульный лист, содержащий основные сведения о предпринимателе и выбранном виде работы.
- 1 раздел. В него вносятся доходы и расходы, возникающие в процессе работы ИП. В нем имеется 4 таблицы, в которые вписываются данные за каждый квартал.
- 2 раздел. В нем производится расчет расходов, которые были понесены предпринимателем в процессе покупки ОС или активов, представленных в нематериальной форме. Что такое нематериальные активы – узнайте тут.
- 3 раздел. Здесь рассчитывается убыток, который применяется для уменьшения налоговой базы.
- 4 раздел. Указываются авансовые платежи.
Таким образом, если разобраться в структуре КУДИР, то ее заполнение будет простым процессом для каждого предпринимателя, поэтому ему даже не придется пользоваться услугами бухгалтера.
Специфика заполнения книги при УСН
[stextbox id=”alert”]Все фирмы или ИП, которые выбирают в качестве налогового режима УСН, должны вести КУДИР. Именно в этом документе отражаются все затраты, которые включаются в расходы при расчете налога, подлежащего к уплате.[/stextbox]
Важно! Планируется в 2018 году внести существенные изменения в форму книги, а также изменить значительно порядок внесения в нее разных записей.
К особенностям составления этого документа предпринимателями на УСН относится:
- книга непременно должна быть в бумажном виде, хотя вести ее можно в электронной форме;
- не требуется сдавать ее вместе с декларацией в налоговую инспекцию;
- если осуществляется проверка предпринимателя, то книга непременно передается проверяющим лицам в течение 10 дней после предъявления ими соответствующего требования;
- если КУДИР отсутствует или в нее внесены ложные сведения, то это непременно приводит к начислению штрафа, равного 20% от сумы налога, не уплаченного по этой причине в бюджет.
Таким образом, все предприниматели, работающие по УСН, обязаны вести КУДИР в соответствии с многочисленными требованиями налоговых органов.
Скачать образец книги учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН.
Тонкости ведения книги
Налогоплательщики в процессе ведения КУДИР должны учитывать некоторые тонкости. К ним относится:
- не требуется заверять данный документ в налоговой инспекции, однако опытные предприниматели и бухгалтеры все равно продолжают заверять книгу, чтобы быть уверенными в отсутствии нарушений;
- новая форма данного документа содержит 4-ый раздел, предназначенный для указания суммы, которая уменьшает сумму налога, причем сюда вписываются стандартные страховые взносы или средства, уплачиваемые за добровольное страхование налогоплательщика;
- не требуется отражать в КУДИР разницу в курсах, если операции совершаются в иностранной валюте.
Важно! В четвертом разделе не указываются больничные пособия.
[stextbox id=”black”]Таким образом, ведение КУДИР – это простой и понятный процесс, которым может заниматься сам предприниматель. Для этого должны учитываться определенные требования и правила, чтобы не было ошибок и нарушений, ведущих к начислению штрафов.[/stextbox]
Почему расходы не попадают в КУДиР при УСН вы можете узнать в этом видео:
