Любое лицо, физическое или предприятие, перемещая товар через границу, обязано уплатить таможенную пошлину при этом расчет ставки может выполниться в несколько вариантов, применяемых по всему миру. Исходя из этого пошлина бывает:
- Адвалорной;
- Комбинированной;
- Специфической.
Рассчитывая получить прибыль необходимо помнить о данных расходах и включать их в смету затрат на приобретение и перевозку груза.
Что такое адвалорная пошлина
[stextbox id=’alert’]Это вариант исчисления уплаты посредством применения фиксированного процента от таможенной стоимости товара и является аналогом пропорционального обложения налогом на продажу. В расчете данного вида используется формула, в которой основной показатель это полная стоимость груза.[/stextbox]
Также рассчитывая адвалорную пошлину во внимание берется качество товара в пределах одного класса.
В итоге всех расчетов необходимо уплатить сумму в процентах от стоимости товара, которую определили на таможне.
Особенность адвалорной пошлины заключается в применении актуальных ставок на день подачи декларации, которые фиксируются государством и доступны к изменению в определенных случаях с целью сохранения приоритетности отечественных производителей:
- В случае производства продукции до подачи декларации;
- Из-за незаконности доставки товара в страну;
- Если груз перемещался трубопроводом;
- В случае нарушения стандартов во время производства.
Важно: адвалорная пошлина используется во всех странах мира кроме Швейцарии.
Как правильно рассчитать таможенные платежи – смотрите в этом видео:
Суть применения адвалорных тарифов
Данные платежи исчисляются путем умножения утвержденных государством ставок для выбранного класса товара на его стоимость, они не используются для исчисления пошлины во время перемещения объемных партий.
Посредством вычитания данной пошлины, которая не имеет отношения к налоговым сборам пополняется государственный бюджет. Исчисление адвалорного тарифа на территории РФ выполняется в рублях.
[stextbox id=’black’]Иногда могут использовать несколько видов пошлин одновременно такой способ называется комбинированный, в результате его применения пошлина высчитывается в два варианта и для уплаты берется больший показатель или общая сумма.[/stextbox]
Что такое акцизный сбор и как правильно его рассчитать при ввозе товара из-за границы – читайте по ссылке.
Какие еще бывают таможенные пошлины
На вид пошлины влияет способ начисления тарифов, в результате они бывают:
- Адвалорные;
- Специфические;
- Комбинированные – применение известных видов одновременно.
Также тип применяемой пошлины может изменяться не только от способа начисления платежа, но и от целевого признака. В данном случае это:
- Фискальная – основная задача пополнение государственной казны;
- Протекционистская – достижение торгово-политических целей.
Также зависимо от объекта обложения пошлины бывают:
- Ввозными;
- Вывозными – в РФ применяются для экспортной продукции.
[stextbox id=’info’]При этом использование ввозных пошлин происходит в разы чаще, нежели вывозные по всему миру, так как они стимулируют экспорт товара. Важно: адвалорная ставка применяется для любого вида товара – импорт или экспорт.[/stextbox]
Формула и порядок расчета адвалорной пошлины
Важно: адвалорная пошлина может иметь ставку от 0 до 30%. Исчисляется она при применении следующей формулы:
Та = ТС х р = (Ц х К) х р
- Та – размер адвалорного тарифа;
- ТС – таможенная стоимость;
- Ц – цена товара;
- К – количество продукции;
- р – адвалорная ставка.
Пример расчета
- Единица товара оценена в 11 рублей;
- Партия состоит из 17 000 штук;
- Адвалорная ставка – 7%;
- Изначально исчисляется стоимость всей партии товара, полученная сумма будет являться базой для вычитания пошлины – 17 000 * 11 = 187 000 рублей;
- Далее рассчитывается размер самой пошлины – 187 000 * 7% = 13 090 рублей.
Пример и правила расчета комбинированной пошлины
- Единица ввозимого товара оценена в 10 евро;
- Объем товара – 5 000 единиц;
- Адвалорная ставка соответствует 5%;
- Специфическая ставка – 50 евро центов за одну единицу;
- Изначально исчисляется стоимость партии – 5 000 * 10 = 50 000 евро;
- Далее определяется размер адвалорной пошлины – 50 000 * 5% = 2 500 евро;
- Далее определяется специфическая пошлина – 50 000 * 0,5 = 2 500 евро.
[stextbox id=’warning’]Важно: в данном примере итоговая сумма к оплате получилась равной, а это значит, что уплатить необходимо 2 500 евро пошлины. Если бы адвалорная при использовании другого тарифа получилась ниже, то пришлось бы уплачивать размер специфической ставки, так как здесь присутствует более высокий показатель.[/stextbox]
Адвалорная ставка – плюсы и минусы
Несмотря на эффективность обоих видов пошлин, адвалорная является самой распространенной в мировой практике, так как она обладает рядом преимуществ:
- Простой расчет – необходимо знать только небольшую формулу и два показателя;
- Соответствие международным нормам;
- Ставка максимально защищает от колебаний рынок на период деловых переговоров;
- Ставка рекомендована к использованию Всемирной торговой организацией;
- Способствует стабильности на внутреннем рынке от периодичного колебания цен;
- Располагает автоматической подстройкой к товарной стоимости и годится для налогообложения продукции с разным ценовым уровнем;
- В условиях роста цен на мировом рынке способствует увеличению таможенных сборов;
- Блокирование импорта товара несоответствующего качества;
- Значительно снижает потери от недоплат по платежам.
Однако у этого таможенного сбора имеются и существенные минусы:
- Оценка на таможне может иметь субъективный характер и не отвечать реальности ценовой политики, а ведь именно от данного исчисления зависит размер ставки;
- Адвалорная ставка может постоянно меняться, на нее определенным образом влияет экономическая и политическая обстановка в стране;
- Она мало защищает национальный рынок, так как ее востребованность уменьшается при падении цен и восстанавливается только при их росте;
- Так же в качестве минуса можно рассматривать и влияние ставки на увеличение таможенных сборов, если это имеет прямое отношение к плательщику.
Кем устанавливаются данные тарифы и ставки
Установление адвалорных ставок выполняется законодателем и может существенно колебаться, неизменными они остаются для:
- Алкоголя. Для реализации алкоголя на территории РФ нужно заплатить не только пошлину, но и приобрести лицензию на алкоголь;
- Сахара;
- Икры;
- Автомобилей с эксплуатацией свыше 5 лет;
- Мебели со стоимостью за кг до 1,8 евро. Как заплатить пошлину при приобретении мебели из Китая с доставкой вы можете прочесть тут.
Ставки могут колебаться как длительно, так и краткосрочно в целях защиты интересов внутреннего производителя.
Кем исчисляется и изымается пошлина
[stextbox id=’alert’]Важно: изымается адвалорная пошлина согласно прочим таможенным платежам Федеральной таможенной службой при пересечении границы. Исчисляется она согласно таможенной декларации за обслуживание и контроль груза на границе этой же службой.[/stextbox]
А вот оформлением таможенных бумаг занимается специальный отдел на предприятии, содержащий квалифицированных специалистов, если масштабы ввозимых или вывозимых им продуктов огромные, если же перевозки не значительные можно обратиться к услугам логистических компаний. Как правильно составить должностную инструкцию менеджера по закупкам и логистике – узнайте в этой статье.
Объективные причины, изменяющие адвалорный тариф
Ее актуальность снижается при снижении цен и общего дохода населения. На размер ставок может влиять изменение в экономической и политической жизни страны.
Также определенное влияние на размер тарифов может оказывать субъективная оценка товара на таможне, что зачастую идет в разрез с реальностью.
Заключение
[stextbox id=’black’]Несмотря на некоторые недостатки адвалорной пошлины ее с успехом используют во всем мире, в том числе и в Таможенном союзе, так как это удобный и надежный способ – чтобы вычитать процент уплаты необходимо знать всего две величины – стоимость груза и вычитаемую тарифную ставку.[/stextbox]
Как определить таможенную стоимость товара вы можете узнать в этом видео:
