Каждый предприниматель перед началом деятельности должен выбрать оптимальный режим налогообложения. Современные бизнесмены предпочитают пользоваться упрощенными системами, позволяющими значительно снизить налоговую нагрузку. Если работа связана с производством или продажей сельскохозяйственной продукции, то идеальным выбором является ЕСХН. Он является сельскохозяйственным налогом, но его применение допускается только при условии, если предприниматель соответствует некоторым требованиям.
Кто может применять
[stextbox id=’alert’]Данный налоговый режим предназначается для компаний и ИП, занимающихся производством с/х продукции. Они могут специализироваться на сельском или лесном хозяйстве, а также животноводстве или растениеводстве.[/stextbox]
При использовании этой системы уплачивается только один налог, который заменяет НДС, НДФЛ и сбор на имущество.
Но использовать этот режим можно только при учете следующих требований:
- компания должна специализироваться на создании и переработке, а также продаже сельхозпродукции;
- если фирма только перепродает или перерабатывает продукцию, то она не сможет пользоваться ЕСХН;
- доля доходов, полученных от этой работы, не должна быть меньше 70% от всех денежных поступлений бизнеса;
- при регистрации ИП или фирмы важно выбрать подходящие коды ОКВЭД.
Если фирма представлена рыболовным хозяйством, то к ней предъявляются дополнительные требования. У нее должны иметься свои или арендованные суда, а также количество сотрудников не должно быть меньше 300 человек.
Важно! Не могут пользоваться этим налогом изготовители подакцизных товаров, игорные предприятия или бюджетные учреждения.
НДС у плательщиков ЕСХН в 2019 году:
Как и когда платить налог
Если фирма работает по ЕСХН, то бухгалтер должен разбираться в правилах уплаты налога. Для правильного расчета налоговая база умножается на ставку процента. База налогообложения представлена разницей между доходами и расходами. Сложность расчета заключается в определении расходов, на которые можно уменьшить доходы.
Уплачивать налог нужно два раза в год. До 25 июля вносится авансовый платеж, рассчитывающийся по итогам прошедших 6-ти месяцев. По итогам года окончательный платеж вносится до 31 марта следующего года.
Нужно ли платить НДС
С начала 2019 года в законодательство были внесены существенные изменения, касающиеся уплаты ЕСХН. Предприниматели, использующие этот налог, теперь обязаны платить НДС. Но существуют некоторые условия, при которых компании могут получить освобождение. К ним относится:
- использование льготы, для чего нужно подать соответствующее заявление в ФНС;
- фирма перешла на ЕСХН с ОСНО с начала года с одновременной подачей заявления, в котором содержится просьба получить освобождение от НДС;
- не нужно платить НДС, если за прошлый год доход от работы был меньше установленного лимита, причем в 2018 году он равен 100 млн. руб., а к 2020 году будет составлять 80 млн. руб.
Если фирма может пользоваться льготой, то подать заявление на ее применение нужно до 20 числа месяца, в котором можно пользоваться послаблением.
Правила подготовки отчетности
Частные предприниматели и фирмы должны отчитываться перед ФНС по-разному даже при использовании одного режима налогообложения. Поэтому учитываются правила:
- ИП. Они могут не вести бухучет, поэтому достаточно только сдавать налоговую декларацию и заниматься ведением книги доходов и расходов. КУДиР может формироваться в бумажном или электронном виде. В последнем случае она обязательно распечатывается и передается в отделение ФНС до 31 марта следующего года. Декларация сдается в это же время, поэтому за 2019 год декларация должна быть сдана до 31 марта 2020 года.
- Организации. Они должны заниматься ведением бухучета, поэтому бухгалтер заполняет бухбаланс и отчет о прибылях и убытках. Это обусловлено тем, что в процессе расчета налога учитываются доходы и расходы от ведения бизнеса. Декларация сдается ежегодно до 31 марта следующего года.
Важно! Небольшие сельскохозяйственные компании, представленные хозяйствами или потребительскими кооперативами, могут пользоваться упрощенной схемой учета, которая применяется и ИП.
Правила перехода
Если предприниматель имеет право перейти на ЕСХН, так как его деятельность соответствует этому режиму, то процедура может выполняться с начала следующего года. Для этого осуществляются следующие действия:
- в двух экземплярах составляется заявление по форме ФНС;
- документ передается сотруднику отделения ФНС;
- процедура выполняется до 31 декабря текущего года.
Если ИП или ООО только регистрируется, то можно сразу подать уведомление о переходе на этот режим. Процесс может выполняться в течение 30 дней после регистрации. Если же не успеть в этот срок, то придется до конца года пользоваться ОСНО.
Как сняться с учета
Если фирма перестает соответствовать требованиям режима или планирует заняться другим видом деятельности, то нужно сняться с учета в качестве плательщица ЕСХН. Это нужно при потере права пользоваться системой, при прекращении работы или при переходе на другой режим.
По каким причинам можно потерять право пользоваться режимом
Предприниматели по разным основаниям могут потерять право применять ЕСХН. К основным причинам относится:
- изменилась сфера деятельности;
- большую часть выручки составляют доходы от других направлений работы;
- компания начала создавать подакцизные товары.
О потере права пользоваться ЕСХН фирма должна уведомлять представителей ФНС. В ином случае компания будет привлечена к ответственности, а также налоговики произведут перерасчет, поэтому за весь год работы организации придется заплатить налоги по ОСНО.
Бизнесменам на ЕСХН – как не стать плательщиком НДС с 1 января 2019 года:
Плюсы и минусы
Использование ЕСХН обладает многими плюсами для предпринимателей. К ним относится:
- не нужно уплачивать другие виды налогов;
- переход на этот режим является упрощенным, так как достаточно только составить соответствующее уведомление;
- можно совмещать этот режим с другими системами налогообложения;
- учет является упрощенным для ИП и компаний;
- отсутствуют лимиты по расходам.
[stextbox id=’warning’]Но этот режим имеет и некоторые минусы. К ним относится то, что расходы и доходы учитываются с помощью кассового метода, а именно при фактическом поступлении денег или списании средств. Поэтому при задержке оплаты учет ведется уже в следующем налоговом периоде. Другим минусом являются многочисленные требования, предъявляемые к налогоплательщикам.[/stextbox]
ЕСХН считается интересным и упрощенным режимом, предназначенным для производителей сельскохозяйственной продукции. Он обладает как плюсами, так и минусами. К особенностям режима относится легкость перехода, упрощенный учет и низкая ставка процента.
