5 правил ведения забалансового учета фирмы

0
537
Кто ведет забалансовый учет и счета?

Забалансовые учетные операции осуществляются, судя по названию, за пределами баланса бухгалтерии. Что они собой представляют, в каком порядке осуществляются, и какими хозяйственными операциями сопровождаются – будет рассмотрено в статье.

Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и полезные материалы на наш интернет-журнал по бизнесу и финансам, подписывайтесь на наш канал в Яндекс-Дзен!

Что такое забалансовый учет

Чтобы представители бухгалтерского отдела имели возможность обобщить сведения о присутствии и движении ТМЦ, которые субъекту хозяйствования не принадлежат, но временно им используются, как раз и нужен ЗУ.

Задача применения такого баланса – обеспечение максимального наблюдения за происходящими операциями. В качестве синонима используется выражение «Внебалансовый счет». Бухучет осуществляется с применением простейшей системы. Он не учитывается в ходе составления баланса.

Зачем нужно вести

На практике многие главбухи пренебрежительно относятся к требованиям, связанным с отображением информации на забалансовых счетах. И это неправильно. Ведь основная задача, которая перед ними стоит – всеобъемлющий контроль фирмы, а также предоставление необходимой информации руководителям.

Основные виды бухгалтерских счетов с краткой характеристикой рассмотрены в этом видео:

Издержки на ведение учета не должны превышать полезность, полученную в итоге. Итак, в чем же заключается польза забалансового учета? Рассмотрим более детально.

  1. Главбухи, проходившие аудиторский анализ, в курсе, что без должного состояния в рамках ЗУ получить идеальное заключение практически нереально.
  2. За отсутствие документа предполагается административная ответственность, согласно ст. 15.11 Кодекса по административным правонарушениям.
  3. Тенденция такова, что налоговые службы осуществляют налоговую проверку максимально тщательно. И проверяемое лицо рискует столкнуться с множеством каверзных вопросов. Например, где происходит отражение помещения, в котором сотрудники исполняют должностные обязанности, и т. д.
  4. С помощью грамотно налаженного учета можно запросто сблизить бухучет и управленческие операции.

Какие активы вносятся за баланс

В первую очередь, это:

  • фонды резервного значения относительно денежных билетов. Тут вы узнаете, что такое резервный капитал и как он формируется;
  • монеты;
  • обязательства, закрепленные за заемщиками;
  • документы расчетного характера, которые были сданы финансовому учреждению на инкассо в целях обретения платежей;
  • ценности, находящиеся на хранении;
  • БСО;
  • чековые книги и всевозможные аккредитивы, квитанции.

А сейчас ознакомимся с наиболее часто встречающимися в забалансовом учете активами.

  1. 001 «Арендованные ОС». Это арендуемые помещения и имущество, которое передано совместно с ними.
  2. 002 «ТМЦ, которые были приняты под ответственность на хранение», преимущественно емкости для кулера.
  3. 006 «БСО».
  4. 007 «Задолженность, списанная в убыток, если она имеет отношение к неплатежеспособным дебиторам».
  5. 008 «Полученное обеспечение по обязательствам и платежам».

Средства и основные направления ТМЦ

При желании компания может добавить к этому перечню собственные счета. Оформление этих нововведений происходит соответствующим образом.

К основным активам, используемым по усмотрению, можно отнести следующие элементы:

  • Нематериальные активы, которые были получены в эксплуатирование на основании лицензионных соглашений;
  • карты корпоративного значения;
  • топливные «пластики»;
  • пропуска;
  • запасы производственного значения;
  • предметы хозяйственного инвентаря;
  • шаблоны штампов;
  • канцелярские товары;
  • mass media;
  • издания периодического характера.
Забалансовые счета и порядок их использования.

Порядок ведения учетных операций

Как и классические счета в бухучете, забалансовые элементы представлены двухсторонней таблицей, включающей дебет и кредит. Принцип двойной записи в данном случае не используется. Т. е. в процессе составления проводок не происходит записи одной и той же суммы в рамках дебета и кредита.

  1. По дебету отражается получение имущественных ценностей, а также обеспечения.
  2. По кредиту – факт выбытия имущества.

Здесь вы узнаете, как правильно провести инвентаризацию расчетов с дедиторами и кредиторами.

В сальдо на начало месяца производится отражение вида средств, который учитывается на счете.

  1. Дебет включает в себя поступление.
  2. Кредит – процесс списания.

Если рассчитывать на конец месяца, то сальдо демонстрирует оставшиеся средства. Для этого применяется специализированная формула:

С (КМ) = С (НМ) + О (Дт) – О (Кт),

где С (НМ) и С (КМ) – сальдо на начало и конец месяца соответственно;

О (Дт) и О (Кт) – оборот по дебету и кредиту.

Завершающее сальдо в рамках такого баланса всегда является дебетовым.

Хозяйственные операции (проводки)

Например, организация приобрела большой рабочий стол стоимостью в 30 000 р. В соответствии с нормами учетной политики списание таких активов осуществляется на баланс 015.

Система проводок выглядит следующим образом:

  • Дт10Кт60 – оприходован стол как часть ТМЦ;
  • Дт19Кт60 – выделена сумма НДС;
  • Дт68Кт19 – последняя величина взята к вычету;
  • Дт44Кт10 – отнесение стоимости на расходы торгового предприятия;
  • Дт015 – учет оборудования за балансом.

Особенности проведения списания

Если принимать во внимание прошлый пример, списание пришедшего в негодность рабочего стола осуществляется с применением проводки Кт015. Эти данные также принимаются во внимание в процессе проведения инвентаризации.

Таким образом, забалансовый учет играет важную роль на любом предприятии и требует осмотрительного подхода к его ведению. Основная задача главбуха заключается в своевременном и грамотном составлении отчетности.

Как отразить забалансовые счета в бухгалтерском учете вы можете посмотреть тут:

Позвоните по телефону +7 (499) 288-03-12 или задайте вопрос и получите ответ юриста через 5 минут. Консультация бесплатная!

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

десять − два =