Налоговая декларация для ИП и ООО на УСН

0
1496
Налоговая декларация для ИП и ООО на УСН

Декларация по УСН едина для ИП и юридических лиц. Однако, есть нюансы при заполнении её предпринимателем, на которых мы остановимся отдельно.

Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и полезные материалы на наш интернет-журнал по бизнесу и финансам, подписывайтесь на наш канал в Яндекс-Дзен!

Для отчетности за 2014 год действует новая форма. Появление её связано с необходимостью более четкого алгоритма расчета авансовых платежей. Также добавлен раздел, в котором отражаются данные об использовании средств целевого финансирования, что избавляет плательщиков налога на УСН от заполнения отчета по налогу на прибыль, лист 7. Стоит подробно разобраться в способе заполнения новой формы.

Для формирования отчета можно использовать различные программы и сервисы, можно заполнять вручную. При любом способе нужно понимать, откуда берется та или иная цифра, чтобы избежать ошибок в расчете и, как следствие, недоплаты налога.

Оглавление:

Декларация по УСН

Структура новой декларации такова, что для разных видов «упрощенки» нужно заполнять разные разделы декларации.
Если объект обложения налогом «доходы минус расходы», то подлежат заполнению разделы 1.2. и 2.2.
Если объект «доходы», то нужно заполнять в декларации разделы 1.1. и 2.1. Причем начинать заполнение с последнего, а в разделе 1.1 будут уже итоги. Рассмотрим подробнее, как заполнить форму юридическому лицу с объектом «доходы», а об особенностях заполнения предпринимателем поговорим отдельно.

12 (Custom)Какие существуют налоги для ИП на УСН в 2015 году и каков порядок их выплаты, вы можете узнать в нашей новой статье.

Пошаговая инструкция по выплате и основные типы налогов индивидуального предпринимателя на упрощенке — по ссылке.

Налоговый календарь 2015: основные изменения в налогообложении и размер налоговых сумм.

Заполняем раздел 2.1 с объектом «доходы» для ООО

В разделе 2.1 в строках 101 и 102 ставим значение 1. В строке 120, налоговая ставка, значение 6.

Строки 110-113 предназначены для отражения полученных доходов. Это денежные средства, выручка, подлежащая обложению налогом. Заполняется нарастающим итогом, в рублях, начиная с крайней левой ячейки.

Строки 130-133 отражают сумму исчисленного налога нарастающим итогом, за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и за год. Для вычисления сумм налога умножаем суммы в строках 110-113 на налоговую ставку 6% из строки 120 и вписываем их в строки 130-133. Например, если в строке 110 значение 100 000, то в строке 130 будет 6 000 (100 000 × 6%). Так до строки 133.

Сумму налога при УСН с объектом «доходы» мы можем уменьшить на суммы взносов, перечисленных в социальное фонды, выплаченные в виде больничных сотрудникам. Мы имеем право уменьшить налог на 50%. Именно эти суммы отражаются в строках 140-143, взносы за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Вернемся к нашему примеру. Допустим, компания перечислила фондам за первый квартал составили 5000 рублей. В строке 130 мы отразили сумму налога 6000, значит в строке 140 — 3000 (6000 × 50%). А если перечисления в фонды за 1 квартал 2000 рублей, то они полностью отразятся в строке 140.
И так далее за каждый период до строки 143. Раздел 2.1. заполнен.

Заполняем раздел 1.1. с объектом «доходы» для ООО

В строке 001 ставим значение 1 (условное обозначение выбранного объекта налогообложения). В строках 010, 030, 060, 090 вписываем код ОКТМО.

Данные этого раздела используются для определения сумм авансовых платежей к перечислению в течение года по срокам:

  • За 1 квартал до 25 апреля
  • За полугодие до 25 июля
  • За 9 месяцев до 25 октября

Эти суммы вычисляются на основании данных раздела 2.1. Например, за 1 квартал (стр. 040) это будет разность строк 130 и 140. В нашем примере получается значение 3000 (6000 из стр130 минус 3000 из строки 140). И так за каждый период нарастающим итогом вычисляем сумму к уплате. В некоторых случаях это может быть сумма к уменьшению, также отражаемая в Декларации.
Заключительный этап – определение суммы доплаты налога за год. Для этого сначала вычисляем разность строк 133 и 143 из раздела 2.1. Из полученной величины вычитаем суммы авансовых платежей за предыдущие периоды. Получаем сумму налога к доплате или уменьшению.

Особенности заполнения декларации ИП

Отметим ключевое отличие. Оно касается только предпринимателей, у которых нет наемных сотрудников. Для них не существует 50% ограничения для снижения суммы налога по УСН. Все фиксированные взносы в фонды, которые ИП платит за себя, уменьшают сумму налога при УСН.
Если взять данные из нашего примера за 1 квартал, то в строке 140 раздела 2.1. будет вся сумма, то есть 6000, а в разделе 1.1. в строке 040 нулевое значение.
Разумным представляется перечисление фиксированного платежа в фонды ежеквартально долями, чтобы уменьшить авансы по УСН в течение года.

nfpig12rt4m3voswhycxqu8lbdkaje95z076

Способы сдачи отчета

Декларацию по УСН можно подать лично, посетив налоговую инспекцию. В этом случае понадобится два экземпляра. На втором экземпляре отчета вам поставят штамп, подпись инспектора, дату приема и вернут. Это подтверждение того, что сдали отчетность в срок. Если декларацию сдает не генеральный директор, то может потребоваться доверенность от организации. Нотариально ее заверять не нужно.

Если отправляете по почте, то сделайте это ценным письмом. Для подтверждения такой отправки у вас будет квитанция и экземпляр описи со штампом, где перечислено, что именно вы отправили в ИФНС.

Можно отправить отчет через интернет, по защищенным каналам. Это самый удобный способ, наименее затратный по времени. Инспекция пришлет вам подтверждение о том, что отчет принят. К тому же, если вы допустили ошибки, то отчет вернется к вам с перечнем недочетов. Их нужно исправить и сдать декларацию повторно. У «упрощенцев» нет обязанности предавать отчеты таким способом, но есть такая возможность.

10 (Custom)Если вы не знаете, какую выбрать систему налогообложения для ООО — читайте нашу новую публикацию с рекомендациями профессионального адвоката.

Ведение бухгалтерии ИП самостоятельно: на что необходимо обратить внимание?

Сроки сдачи отчета

Сроки одинаковы для всех методов сдачи отчета. Для ООО — по 31 марта следующего года. У ИП времени больше — по 30 апреля. В эти же сроки нужно перечислить налог в бюджет. За нарушение сроков сдачи предусмотрены штрафы.

Позвоните по телефону +7 (499) 288-03-12 или задайте вопрос и получите ответ юриста через 5 минут. Консультация бесплатная!

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

тринадцать − 10 =