Предприятия обязаны отчитываться во многие внебюджетные фонды, налоговую инстанцию. Им необходимо отчитываться не только по доходам, но и по страховым сборам, относительно численности штатов, предоставлять статистику в Росстат, при этом по каждому из бланков следует соблюдать сроки и правила заполнения.
Что такое отчетность ООО
[stextbox id=’alert’]Это набор отчетной документации в различные инстанции, которая содержит требуемые данные относительно деятельности предприятия. Необходимы они для возможности выполнить проверку контролирующими органами относительно уведомления предприятием о различных сторонах его деятельности.[/stextbox]
У ООО отчетных документов достаточно, так как общества обязаны отчитываться относительно основных и дополнительных налогов, численности коллектива, активов предприятия и его доходов. При этом сроки по отчетным документам разные, что обходимо учитывать владельцу бизнеса или бухгалтеру.
Каждый документ имеет свою унифицированную форму, которая очень часто изменяется законодателем и на это все необходимо своевременно реагировать.
Какие документы обязано предоставлять ООО вы можете посмотреть тут:
Законодательная база
Письмо ФНС от 2014 года № ГД-4-3/6132@ о возможности сдачи декларации по НДС для ООО на ОСНО в бумажном формате.
[stextbox id=’black’]П. 3 ст. 80 НК РФ указывается на обязанность сдавать отчет в электронном формате по НДФЛ за исключением определенных законом субъектов.[/stextbox]
Ст. 346.11 п. 2 критерии для предприятий, которым доступна сдача отчетности по упрощенной системе.
Разновидности отчетных документов
Отчетность предприятия складывается из 5 обособленных групп:
- Относительно используемого налогообложения, которое предприятие для себя определило с учетом спецрежимов;
- Относительно дополнительных налогов, если применяются недра или природные ресурсы, объекты животного мира;
- За работников, относительно их численности;
- По кассовым операциям, в случае использования наличности;
- Бухгалтерская отчетность, для ООО она обязательна, так как каждое предприятие должно вести учет бухгалтерии в отличие от ИП.
Отчетность предприятия по выбранному режиму уплаты налогов
Уплата налога согласно определенному налогообложению предусматривает сдачу соответствующей декларации:
- ОСНО предполагает сдачу двух деклараций по НДС и НДФЛ, так как ООО на общем налоговом режиме является плательщиком налога на добавленную стоимость:
- По НДФЛ – отчетность при наличии квартальных авансовых выплат сдается поквартально до 28 числа будущего за ним месяца. Годовой отчетный бланк нужно сдавать до 28 марта. В случае уплаты ежемесячных платежей авансом формируется документ за 1, 2, 3 и так до 11 месяца до 28 числа месяца, идущего за отчетным. За год также до 28 марта нового отчетного периода;
- Декларация по НДС – составляется по ежеквартальным периодам до 25 числа месяца идущего следом за отчетным кварталом.
- УСН – декларация УСН формируется один раз в году и сдается до 31 марта будущего года. Порядок заполнения налоговой декларации УСН подробно расписан здесь.
- ЕНВД – соответствующая декларация формируется за каждый квартал и сдается до 20 числа будущего месяца, идущего за отчетным периодом.
- ЕСХН – сдается соответствующий отчет за год до 31 марта будущего периода.
Важно: при совмещении режимов декларация сдается по каждому из них. Относительно КУДИР для предприятий существуют нюансы:
- Ведется книга учета только на упрощенном режиме, на общем и ЕСХН сведения для исчисления налога предоставляются из баланса, на ЕНВД этой книги вообще не существует.
Однако для всех представителей учет физических показателей обязателен.
[stextbox id=’download’]Образец книги учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН.[/stextbox]
Отчетные бланки по дополнительным налоговым платежам
Дополнительные налоги появляются из-за специфики деятельности предприятия, в их число могут входить:
- Налоговые сборы относительно земли и транспорта, декларации по ним сдаются по итогам года до 1 февраля будущего периода;
- Водный налог – декларация по нему сдается ежеквартально до 20 числа будущего за периодом месяца;
- Налог на игорный бизнес – предприятия, работающие в данном направлении, обязаны отчитываться ежемесячно до 20 числа будущего месяца. Тут вы узнаете, кто и когда обязан платить данный налог в РФ.
Также существуют предприятия, занимающиеся добычей ископаемых или же практикующие в области применения представителей животного мира/ВБР, такие предприятия обязаны отчитываться по следующим налогам:
- Декларация НДПИ по налогам за добычу ископаемых – сдается ежемесячно до конца будущего месяца.
- Уплата сборов за использования объектов животного мира – необходимо отчитываться и по разрешительной документации на применение объектов, так и по внесенным в бюджет сборам в 10-дневный срок с момента получения лицензии.
- По использованию представителей водного мира – бактерий сдается 2-а вида отчетности:
- Информация относительно полученным разрешительным документам и уплаченным суммам в 10-дневный период с момента получения разрешительных документов;
- Информация относительно количества применяемых объектов согласно разрешению, сдавать требуется до 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии.
- Сборы за применение природных недр – по этим суммам нужно отчитываться до конца месяца, идущего за каждым кварталом.
Отчетные бумаги по персоналу
Здесь необходимо сдать следующие отчетности:
- Для налоговой инспекции:
- Численность штата сдается ежегодно до 20 января будущего года;
- 2-НДФЛ – ежегодно до 1 апреля;
- 6-НДФЛ – ежеквартальная форма до начала месяца, идущего за кварталом.
[stextbox id=’download’]Образец заполнения справки 2-НДФЛ.[/stextbox]
- В ФСС по взносам на травматизм:
- 4-ФСС, сдача происходит ежеквартально до 20 числа будущего месяца в бумажном варианте, до 25 числа в электронном виде при наличии работников свыше 25 человек.
- В ПФР:
- СЗВ-М – сдается ежемесячно до 15 числа будущего месяца, в электронной форме, если работников свыше 25 человек;
- Информация относительно страхового стажа работников сдается ежегодно до 1 марта будущего года.
Отчетность по кассе
[stextbox id=’warning’]Она составляется, если существуют операции с наличными средствами. В данном случае каждое предприятие кроме представителей малого бизнеса должно формировать лимит кассы – максимально допустимый объем для остатка в кассе, все остальное сверх этой суммы следует сдавать в банковское учреждение.[/stextbox]
Важно: если малое предприятие решило не устанавливать лимит необходимо это решение оформить отдельным приказом.
Относительно документального оформления операций следует составить:
- Приходный КО-1 и расходный КО-2 кассовые ордера;
- Кассовую книгу КО-4;
- Книгу учета КО-5;
- Расчетно-платежные и платежные, в случае выдачи зарплаты наличкой, ведомости.
Бухгалтерская отчетная документация
Любое ООО вне зависимости от вида налогообложения должно вести бухгалтерский учет и согласно ему сдавать отчетность, в которую входит:
- Бухгалтерский баланс и приложение к нему;
- Отчетные бланки относительно финансовых результатов;
- Отчетная документация об изменениях капитала;
- Отчитаться следует и о перемещении финансов;
- Отчитываться надо о прямых тратах, например, если это государственное финансирование;
- Объяснительная записка.
[stextbox id=’alert’]Важно: если предприятие малое можно использовать более легкий вариант, посредством специальной формы для баланса и отчета относительно финансовых итогов.[/stextbox]
Отчетные формы при отсутствии прибыли
Сдают данный набор документов все ООО, приостановившие свою деятельность, сдавать необходимо налоговую и бухгалтерскую отчетность с нулевыми показателями. Заполняется документ аналогично обычной форме, но с нулевым итогом.
К отчетности необходимо приложить письмо-разъяснение, где сказано, что деятельность не велась, и выплаты работникам не осуществлялись.
Заполнять по всех декларациях – по НДФЛ и НДС нужно задействовать только титульные страницы.
Важно: при этом, если бизнес полностью остановился, и отсутствуют какие-либо движения можно использовать упрощенку и в одной декларации полностью отчитаться по все налогам.
[stextbox id=’black’]В бухгалтерской же документации следует указать величину уставного каптала вне зависимости от состояния дел, также важно обозначить прибыль – нулевая или отрицательная, кроме этого необходимо заполнить шапку баланса.[/stextbox]
Таким же способом требуется заполнить отчетность относительно финансовых результатов.
Важно: если используются спецрежимы, то необходимо помнить, что при ЕНВД организация обязана сняться с учета в 5-дневный период с момента полного прекращения деятельности, нули в декларации ставить нельзя. НДФЛ не сдается, в ПФР и ФСС также сдается нулевая отчетность.
Заключение
Отчетных документов у предприятия, особенно у представителей среднего и большого бизнеса очень много, при этом все они имеют свою специфику, сдаются в различные сроки и за разные периоды, так что здесь необходимо быть в курсе изменений и учитывать особенности их формирования.
Порядок сдачи отчетности ООО с одним работником – в этом видео:
