Начиная бизнес даже в самой простой форме, такой как ИП каждый гражданин старается использовать все доступные послабления, чтобы снизить финансовую нагрузку, которая и так является достаточной при открытии предприятия.
На какие льготы ИП имеет право
[stextbox id=’alert’]Согласно Налоговому Кодексу для ИП предусмотрены льготы на начальных этапах формирования бизнеса, которые избрали упрощенный вариант налогообложения или патент.[/stextbox]
Важно: предприятие является новым, если ранее предприниматель не находился в данном статусе, то есть, если он был ИП, а затем снялся с учета и вновь регистрируется, то это не считывается новым формированием.
Льготой является низкая ставка налогообложения 0%, которая вводится местными властями. При этом они вправе ограничивать новых предпринимателей в их применении, например, по численности работников или по объему дохода.
Какие произошли изменения в налогообложении ИП вы узнаете в этом видео:
https://www.youtube.com/watch?v=3X0Su89breE
Важно: предприниматель вправе пользоваться данным послаблением при соблюдении всех критериев в течение 2 налоговых периодов, обычно они соответствуют 2 календарным годам.
[stextbox id=’black’]Если же предприниматель нарушил одно из ограничений, то он, начиная с года нарушения должен прекратить использовать льготную ставку и вычитать процент налога согласно требованиям избранной системы.[/stextbox]
Кроме льготного налогообложения ИП вправе использовать:
- Скидки на оплату ЖКХ;
- Субсидирование;
- Дотации и гранты;
- Освобождение от ведения финансовой отчетности.
Законодательная база и изменения в ней
Предоставление льгот предпринимателям обеспечено НК РФ, а именно ст. 346.20 и 346.50.
ФЗ № 477 от 2014 года предусмотрен период льготного налогообложения, именно этим законодательным актом было внесено изменение в налогообложение предпринимателей, что обеспечило их возможностью получения налоговых каникул вплоть до 2020 года.
Благодаря таким послаблениям предприниматели могут вкладывать дополнительные средства в развитие бизнеса.
[stextbox id=’info’]Согласно изменениям в Налоговом законодательстве предусмотрен ряд реформ на данный период, при этом послабления для малого бизнеса обязательно входят в их состав.[/stextbox]
Значение льгот и их получение
Под льготное налогообложение попадают представители малого бизнеса, избравшие следующие системы:
- УСН для ИП;
- Патентная система для предпринимателей.
Необходима она для выведения из тени малого бизнеса, осуществляющегося многими гражданами нелегально, так как считают применяемое налогообложение в стране неподъемным для себя.
Государство, предлагая налоговые послабления, стремится обеспечить:
- Легальностью ведения деятельности лиц, у которых нет работников, с тем, чтобы впоследствии они смогли получать пенсию;
- Новые рабочие места;
- Снизить социальную напряженность;
- Увеличить благополучие и финансовую стабильность граждан;
- Способствовать развитию новых технологий и видов деятельности.
При этом льготная система может быть доступна не для каждого предпринимателя.
Чтобы ее получить необходимо, соблюдать основные требования законодательства:
- Отсутствие жалоб со стороны потребителя;
- Первичная регистрация в статусе ИП. Тут вы узнаете, как проводится регистрация ИП в качестве работодателя;
- Регистрация состоялась в течение последних 2 лет;
- Регистрация состоялась после введения в действие регионального законодательного акта;
- Избранным видом деятельности должны быть – наука, социальные проекты, производство;
- Основные доходы до 70% должны быть получены от данной деятельности;
- Данный законопроект должен действовать в регионе, то есть местные власти вправе его не использовать.
Кроме этого свои ограничения могут ввести местные власти:
- Ограничения по количеству сотрудников;
- По максимуму прибыли за год;
- Могут быть ограничения относительно видов деятельности, это касается определенных кодов ОКВЭД.
Также применить каникулы по налогам смогут следующие лица:
- Пострадавшие от природных и техногенных катастроф;
- У них существует угроза неплатежеспособности или банкротства;
- Бизнес осуществляется сезонно.
Когда и как применять каникулы
Чтобы надлежаще исполнять свои обязанности и подтверждать свое право на льготные каникулы предприниматель должен следующее.
[stextbox id=’warning’]На УСН вести книгу доходов и расходов, своевременно отображая в ней все необходимые сведения по хозяйственным операциям. Кроме этого собственник предприятия обязан, вносит в КУДиР частного предприятия сведения с первичной документации.[/stextbox]
Правила и порядок ведения книги учета доходов и расходов подробно рассмотрены в этой статье.
Кроме этого целесообразно применять льготное налогообложение с начала календарного года, чтобы эффективно его применять в течение отведенных 2 лет.
Важно: заявить об использовании льготной ставки в 0% он должен в течение месяца с момента регистрации и постановки на учет.
При использовании удобного варианта с патентом и применения льготного периода лучше не использовать его краткосрочного варианта, когда действие патента меньше года.
В данном случае для использования льготной ставки нужно:
- Зарегистрироваться в качестве ИП;
- Приобрести патент;
- За 10 дней до окончания периода действия документа подать в налоговую инспекцию заявление на применение льготного налогообложения.
Важно: помнить, что воспользоваться такой возможностью могут только представители малого бизнеса, зарегистрированные как ИП.
Льготы по кассовому аппарату
[stextbox id=’alert’]Применение кассовых аппаратов теперь обязательно даже в тех сферах и на тех налоговых режимах, которые ранее были освобождены от этой обязанности и вправе были выписывать товарный чек.[/stextbox]
Однако теперь с 2018 года онлайн-кассу должны использовать предприниматели на ЕНВД и патентном режиме в сфере розничной торговли и предоставления услуг общепита. Предприниматели не располагающие штатом в этой же сфере на вмененке и патенте могут не применять кассовый аппарат до июля 2019 года.
Важно: для данной категории бизнесменов предусмотрены субсидирования в качестве налогового вычета объемом 18 000 рублей для приобретения оборудования.
Гранды и дотации
Малый бизнес не всегда оправдывает вложения и даже льготы в налогообложении не изменяют ситуацию, так как для полноценного развития не хватает собственных средств.
В таком случае государство обеспечивает возможность:
- Получения дотации при открытии предприятия;
- Частичное погашение затрат на кредиты и лизинги;
- Возмещение затрат на участие в выставках, конкурсах, ярмарках;
- Оплата обучения работников;
- Обеспечение оборудованием технополисов, центров, парков.
[stextbox id=’black’]Важно: субсидирование для начинающего ИП достаточно существенная помощь, так как она безвозвратна.[/stextbox]
Как получить
Но чтобы ее получить необходимо:
- Вести вид деятельности, предусмотренный региональными законами;
- Пройти конкурс, в процессе которого будет доказано, что проект может принести прибыль;
- Вложить в данный проект не менее 50% собственных средств согласно бизнес-проекту;
- Применять субсидирование только в рамках проекта, иначе потребуют возврат средств.
В процессе получения субсидии необходимо учитывать, что ее размер устанавливается каждым регионом индивидуально.
Льготы в процессе открытия ИП
Чтобы получить налоговые льготы при открытии предприятия необходимо:
- Соответствовать всем требованиям законодательства;
- Использовать необходимый налоговый режим;
- Своевременно заявить о применении налоговых льгот.
Льготное налоговое обложение на имущество ИП
Льготы по уплате налога на имущество предусмотрены для предпринимателей, которые как физлица попадают под категорию лиц освобожденных от их выплат, это:
- Инвалиды 1 и 2 группы;
- Участники ВОВ, военнослужащие со стажем от 20 лет и их родственники, афганцы;
- Пенсионеры;
- Владельцы хозпостроек на дачных участках;
- Занимающиеся официально творчеством и искусством;
- Пострадавшие от радиоактивного воздействия.
Льготы при оплате страховых взносов и получении патента
Только для получения патента уже должна соблюдаться норма установленная законом:
- Относительно численности работников;
- Максимального объема выручки по всем видам деятельности.
[stextbox id=’warning’]После приобретения патента необходимо соблюдать все условия для льготного режима и только в конце его применения за 10 дней до окончания написать заявление на получение льготы.[/stextbox]
Сниженные ставки по страховым взносам допустимо применять при не превышении порога по выручке, в 2018 году ее порог составляет 79 млн. рублей для льготных видов деятельности.
А также организации в сфере ИТ, владеющие наемными экипажами судов в России.
Заключение
Государство в стремлении снизить финансовую нагрузку на плечи малого бизнеса обеспечивает его всевозможными льготами, дотациями и субсидиями, что благотворно влияет на развитие предприятий.
Какие можно получить льготы при реализации товаров – смотрите тут:
