Налоги представляют собой один из способов пополнения бюджета страны, поэтому их уплата является обязательной для каждого человека. В современных государствах существует несколько типов налогообложения, которые бывают прямыми и косвенными.
Что такое прямые налоги
Данный вид является разновидностью способа взимания средств с населения для пополнения бюджета. Под такое налогообложение подпадает прибыль, а также имущество как физических, так и юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории страны.
[stextbox id=’alert’]Главной отличительной чертой прямого налога является уплата установленного законом сбора непосредственно гражданином, предприятием, а также уполномоченным ими органом (его также называют налоговым агентом). За счет этого субъектом, с которого проводится взыскание, является непосредственно плательщик.[/stextbox]
Подробная классификация прямых налогов проводится аналогично всем остальным видам бюджетных обязательств.
К примеру, в Российском законодательстве установленная система налогообложения предусматривает, что все поступления в бюджет страны разделяются на три типа:
- Региональные;
- Федеральные;
- Местные.
Сами прямые налоги разделятся на несколько групп, которыми являются:
- Сборы, которые взимаются с получаемого лицом дохода;
- Сборы, взимающиеся за наличие определенной собственности.
К тому же налоги, уплачиваемые с прибыли и дохода личности, обусловлены одним источником и объектом, налогообложение которого осуществляется. Если быть точным, то налог на прибыль берется из получаемой прибыли, а вот подоходный с зарплаты лица.
В этом же время имущественные сборы не имеют подобных параметров, ведь объект, подвергающийся налогообложению, не является источником доходов, но платить за него требуется в любом случае.
Какие разновидности налогов входят в налоговую систему РФ вы можете посмотреть в этом видео:
Основные разновидности прямых налогов
[stextbox id=’black’]Использование таких методов регулировок производится во взаимодействии со ставкой налога, а также различными льготами. За счет подобного воздействия на экономику, государство имеет возможность создавать нужный баланс между интересами государства и участниками рынка.[/stextbox]
Так, создается лучшая среда для развития одного типа отраслей и в то же время притупления других. В этих целях применяются следующие типы налогов:
Структура и особенности НДФЛ
Подобным сбором облагаются все без исключения физические лица. За счет этого он интересен как представителям различных организаций, так и обычным работникам.
Его также часто называют подоходным налогом за счет того, что его размер исходит из размера прибыли. В этом качестве может быть зарплата, премия либо иные доходы гражданина. Главными операциями, формирующими структуру данного дохода, являются:
- Проценты, а также дивиденды, полученные лицом;
- Доход, полученный за счет аренды жилья;
- Пенсия;
- Выплаченные компенсации согласно действующему трудовому контракту.
Существуют исключения, когда НДФЛ не требуется оплачивать. Такие ситуации возникают по решению суда либо в следующих случаях:
- Если это касается выплачиваемой компенсации цены питания сотрудника;
- В случае осуществления выплаты компанией её единственному владельцу;
- Когда гражданин изъял из начального капитала какой-либо организации либо предприятия свои денежные средства;
- В случае проведения выплаты иностранным гражданам, уплата НДФЛ также не требуется.
Что делать в случае переплаты по НДФЛ и можно ли зачесть такую переплату – читайте здесь.
Налог на прибыль
[stextbox id=’info’]Данный вид сбора является прямым налогом, размер которого зависит от конечного итога функционирования определенного предприятия. По факту представляет собой сбор, на реально полученную конкретной организацией прибыль.[/stextbox]
Для определения, сколько предприятие заработало за нужный период, из итоговой суммы отнимается первоначальная. На полученную разницу накладывается налог. Его должны платить:
- Все без исключения юр. Лица, работающие на территории РФ;
- Иностранные компании, которые признаны налоговыми резидентами России и осуществляющие свою деятельность на её территории.
К тому же существует группа людей, которые не должны платить такой тип сбора. Таковыми являются:
- Граждане, применяющие особые режимы налогообложения;
- Все участники центра «Сколково».
Он платится лишь при наличии самого объекта налогообложения. При его отсутствии, соответственно, платить не требуется.
Налог на имущество
Данный вид финансового сбора относится к региональному типу. Поэтому каждый субъект может определять оптимальный вариант налога исходя из предусмотренного действующим законодательством диапазона и собственных нужд.
[stextbox id=’warning’]К тому же на региональном уровне регламентируются особенности выплат налога, возможные льготы и многое другое. Главное, чтобы принимаемые региональные законы, не противоречили федеральному законодательству.[/stextbox]
Необходимость платить данный сбор предъявляется ко всем организациям, признанным на территории РФ налогоплательщиками. При этом они должны обладать собственным имуществом, подлежащим налогообложению.
Также существует ряд организаций, которые освобождаются от уплаты этого типа налога. Таковыми являются:
- Организаторы Олимпийских и Параолимпийских игр, а также все работающие на них подрядчики;
- FIFA;
- Все типы футбольных ассоциаций.
Объектом данного налогообложения признается все имущество, находящиеся на балансе зарегистрированной в России компании, ведущей разрешенную деятельность. Как осуществляется расчет налога на имущество организаций – читайте по ссылке.
Земельный сбор
Такой тип сбора относится к категории местных. При этом все средства, полученные от его сборов, направляются в местный бюджет.
Объектами этого налогообложения являются все компании либо организации, имеющие участок земли, подходящий под критерии законодательства для назначения налога. При этом в случае нахождения участка в составе паевого фонда необходимость уплачивать сбор ложится на управляющую компанию.
Как правильно заполнить налоговую декларацию по земельному налогу вы можете прочесть в этой статье.
[stextbox id=’alert’]Важно! Не признаются налогоплательщиками компании, имеющие земли в безвозмездном пользовании либо использующие их на основании договора аренды.[/stextbox]
Транспортный налог
Этот тип сбора является также региональным и все средства, собранные по нему, поступают в региональный бюджет. Его уплачивают все, кто имеет в собственности транспортное средство.
Юридические лица, на балансе которых есть одно или несколько транспортных средств, должны высчитывать, а также осуществлять оплату налога самостоятельно.
Размер суммы для уплаты физическим лицам составляется исходя из данных, которые в ФНС поступают из Госавтоинспекции. Высчитывается она исходя из количества транспортных средств, а также их параметров и налоговой ставки.
Водный сбор
[stextbox id=’black’]Все компании, пользующиеся водными ресурсами, принадлежащими России, для ведения бизнеса, должны платить соответствующий налог. Это также касается тех, кто использует подземные воды.[/stextbox]
Поэтому объектами налогообложения сегодня являются те юридические лица, которые осуществляют следующий тип деятельности:
- Проводят забор водных ресурсов для своих нужд из объектов (рек, озер или иных водоемов), находящихся на территории России;
- Используют в собственных целях акватории;
- Применяют воду, не в целях, предназначенных для гидроэнергетики.
Лицами, не подпадающим под необходимость уплачивать водный налог, являются юридические (организации и компании), а также физические лица, использующие определенные водные ресурсы исключительно на основании договоров о предоставлении им в пользование (платное или безвозмездное) водоемов, расположенных в государстве.
На игровой бизнес
Данный вид финансового сбора тоже относится к налогам, поступающим в региональные бюджеты. Средства, которые получаются данным путем, являются доходами субъектов РФ. Объекты налогообложения – это компании и организации, занимающиеся на законных основаниях проведением азартных игр.
В данном типе предпринимательской деятельности сбор налога на игорный бизнес происходит сразу по трем разновидностям доходов:
- Выигрыш;
- Пари;
- Оплата за организацию азартных игр.
[stextbox id=’info’]Стоит знать! К такому типу налогоплательщиков относятся компании, проводящие игр в карты, различные столовые игры, устанавливают игровые автоматы и осуществляют прием ставок (относится к букмекерским конторам). Все эти разновидности деятельности являются налогооблагаемыми.[/stextbox]
На добычу полезных ископаемых
Такой тип налога уплачивают все компании, занимающиеся на территории России добычей полезных ископаемых. При этом их деятельность должна осуществляться на основании выданной государством лицензии.
Все юридические лица, занимающиеся добычей полезных ископаемых, должны встать на учет не позднее 30 дней с момента получения государственной лицензии.
Когда освоение участка с природными ресурсами происходит не на территории РФ, документы оформляются по юридическому адресу самой организации.
Сравнение косвенных и прямых налогов
[stextbox id=’alert’]Главным отличием таких типов сборов является то, что прямые сборы формируются по отношению к доходу и имуществу налогоплательщика, в то время как косвенные являются частью платежей различных организаций. В последнем случае обычный гражданин по факту не несет убытка явного (прямого, только косвенный).[/stextbox]
Прямые налоги изымаются за счет получения прибыли (дохода), приобретения собственности и за счет накопления материальных благ. Во всех подобных случаях процент сборов остается неизменным и изначально известным.
А вот косвенные начисляются путем добавления их в конечную стоимость товара, в виде различных надбавок, которыми является налог на продажу либо акцизы. В эту же категорию входят таможенные пошлины.
Основной особенностью подобного типа сборов является необходимость платить окончательную его сумму конечному потребителю. Это происходит за счет того, что стоимость в конечную стоимость продукции производители всегда добавляют подобные надбавки.
Итог
Для пополнения бюджета страны весомое значение имеют все типы налогов. Их комбинации позволяют более эффективно осуществлять экономическое регулирование деятельности всех предприятий в стране.
[stextbox id=’black’]Но государству приходится постоянно совершенствовать свои методы сбора налогов. Дело в том, что существует значительное количество граждан, которые просто уклоняются от их отчислений. Поэтому также приходится изымать их принудительными методами.[/stextbox]
В чем основное различие между прямыми и косвенными налогами – смотрите тут:
