Нулевая декларация: порядок заполнения и сдачи в инспекцию

Каждый предприниматель, начинающий деятельность официально, должен отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляется декларация. Она полностью зависит от выбранной системы налогообложения.

Нередкими являются ситуации, когда ИП или компания приостанавливают деятельность, поэтому у них отсутствуют доходы, а в этом случае они все равно должны отчитаться перед инспекцией, для чего составляется нулевая декларация.

Что такое нулевая декларация

Данный документ представляет собой стандартную декларацию, составленную по грамотной форме, однако в ней указывается на отсутствие доходов, поэтому и размер налога будет нулевым.

Важно! Не каждая деятельность приносит оптимальный доход предпринимателю, поэтому нередко нет никакой прибыли, с которой можно было бы уплачивать налоги.

Для чего нужная такая декларация

Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.

Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.

Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.

Как выглядит и заполняется нулевая декларация по УСН вы можете посмотреть в этом видео:

Особенности нулевых деклараций для ИП или ООО

Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги с полученных доходов, причем независимо от выбранной формы и режима налогообложения.

Подготавливается документ, представленный нулевой декларацией 3-НДФЛ.

Важно! Не допускается подавать такой документ ЕНВД, так как независимо от дохода по этому режиму требуется уплачивать одинаковую суму денег каждый квартал.

Кто подает данный документ

Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:

• фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
• компания за отчетный период понесла убытки;
• не велась деятельность;
• компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.

Когда подается декларация

Ежегодно такая отчетность должна подаваться:

• юрлицами до 31 марта;
• ИП до 30 апреля.

Обычно в ФНС любого региона нулевые декларации принимаются очень быстро, так как для этих целей делается отдельное окно.

Важно! Если предприниматель выбирает в качестве основного налогового режима УСН, то декларация так же предоставляется ежегодно.

Таким образом, подача декларации должна осуществляться в строго установленные сроки, а ее непредставление в этот период является основанием для начисления штрафа, причем не имеет значения, является ли декларация обычной или нулевой.

Сроки подачи различных видов налоговых деклараций рассмотрены в этой статье.

Кому следует отчитываться

Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.

Подача его может осуществляться несколькими разными способами:

• лично при посещении отделения ФНС;
• с помощью сайта инспекции, для чего надо иметь ЭЦП;
• отправкой документации заказным письмом по почте, однако, в этом случае непременно используется опись, а также уведомление о том, что письмо было получено.

Как и где можно подать налоговую декларацию через Интернет вы можете прочесть здесь.

Заполнение нулевой декларации при разных системах налогообложения

Отчетность полностью зависит от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Для каждого вида имеются свои особенности.

1. УСН. Если выбрана предпринимателем данная упрощенная система, то он подает нулевую декларацию только в нескольких случаях. Не должно быть движения денег по счетам, а также нет никаких объектов по видам налогов. Важно удостовериться, что действительно по счетам нет никаких движений, так как нередко разные операции банками проводятся автоматически, например, снимается комиссия, а об этом предприниматель даже не оповещается.
2. ЕНВД. В законодательстве четко указывается, что при выборе ЕНВД в качестве налогового режима, предприниматель обязан ежеквартально уплачивать единую сумму денег, которая никаким образом не зависит от дохода. Поэтому даже при убытке возникает необходимость перечислять налоги государству.
   В результате отсутствует возможность для составления нулевой декларации по этому налогу. Если у человека нет доходов по ЕНВД в связи с приостановлением деятельности, то надо сразу подать заявление в инспекцию для прекращения работы по ЕНВД, а для этого не требуется полностью закрывать ИП.
3. Декларация для ООО. От ИП компании отличаются тем, что в них непременно имеются трудоустроенные работники. Даже при наличии одного человека, числящегося в фирме, отсутствует возможность для подготовки и подачи нулевой декларации. Это обусловлено тем, что руководитель организации обязан отчитываться перед разными государственными органами за наемных работников. Если же готовится нулевая декларация, так как в компании отсутствуют трудоустроенные сотрудники, то такая ситуация обычно вызывает подозрение у работников инспекции, так как непременно в любой фирме должен назначаться исполнительный директор.

Образец заполнения нулевой налоговой декларации по УСН.

Таким образом, составление нулевой декларации разрешается только при определенных ситуациях, поэтому следует убедиться в возможности создания такого документа.

Правила заполнения и оформления

Заполнить этот документ легко, так как не требуется проводить сложные расчеты. Берется стандартный бланк, в который вносятся сведения:

• вписываются данные о компании или ИП, а именно ИНН и КПП;
• указывается номер корректировки, для чего указывается цифра 0;
• в качестве налогового периода выступает год, поэтому вписываются цифры 34, а если компания закрывается, то пишутся цифры 50;
• важно узнать код ИФНС, куда будет отправлен документ;
• указывается код ОКВЭД и название ИП или компании;
• ставится на каждой странице подпись ИП или руководителя фирмы;
• прописывается дата подачи документа;
• указывается объект, с которого уплачивается налог;
• вписывается ОКТМО и код бюджетной квалификации;
• в других строках ставятся прочерки, однако надо проставить налоговую ставку.

Таким образом, создание налоговой отчетности нулевой – это простой процесс, легко реализуемый каждым предпринимателем самостоятельно.

Скачать бланк нулевой налоговой декларации для заполнения.

Особенности подачи декларации

Также его отправить можно почтой или электронным методом, но во втором случае нужно иметь ЭЦП.

Ответственность за непредставление нулевой декларации

Если будут пропущены сроки предпринимателем, то это приводит к начислению штрафа. Он зависит от размера налога, который уплачивается по декларации, но он не может быть меньше 1 тыс. руб.

Поскольку подается нулевая декларация, то штраф обычно устанавливается в размере 1 тыс. руб.

Важно! В судебном порядке допускается оспорить такое решение налоговой инспекции, а суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика, так как в документе четко прописывается об отсутствии дохода.

Таким образом, нулевые декларации могут создаваться в различных ситуациях. Они отличаются от стандартных документов отсутствием расчетов и суммы налога.

Как заполнить нулевую декларацию в системе электронного декларирования вы можете посмотреть в этой видео-инструкции: